Понятие и значение лизинга

СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГА.................................................................5

1. История и причины развития лизинга……………………….………….5
2. Понятие и значение лизинга…………………………………………......8
3. Формы и виды лизинга………………………………………………….11

ГЛАВА 2 ЛИЗИНГ В МАЛОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ................14

2.1. Влияние лизинга на деятельность малых предприятий…...................….14

2.2. Проблемы малых предприятий связанные с привлечением финансирования...................................................................................................15

2.3.Преимущества использования лизинга в малом бизнесе………………..17

2.4 Государственное регулирование лизинга для малого бизнеса.................21

ГЛАВА 3 ЛИЗИНГОВЫЕ КОМПАНИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ МАЛОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВУ..................................22

3.1.Московская лизинговая компания...........…………………………........…23

3.2. Дельта-Лизинг (Delta-Leasing)....................................................................24

3.3.КМБ-Лизинг...................................................................................................25

3.4 Анализ портфелей лизинговых компаний ………….................................26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………….......…………………………………………..28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….30

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………….32

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня ни у кого не возникает  сомнения, что малое и среднее  предпринимательство обладает огромным потенциалом в решении экономических  и социальных проблем России. Российские малые предприятия уже сейчас вносят свою лепту в создание новых  рабочих мест, в доходную часть  бюджета, в стимулирование новаторства  и инновационной деятельности, а  также в формирование среднего класса собственников, который становится важнейшим условием укрепления социальной стабильности в России.

Однако полностью реализовать  свой потенциал малому бизнесу не позволяет целый ряд проблем, с которыми сталкиваются его представители  при осуществлении хозяйственной  деятельности. В числе этих проблем  – неустойчивость и незавершенность  законодательной базы деятельности малого предпринимательства, жесткий  налоговый прессинг, давление криминальных структур и другие. Но особое место  среди проблем, с которыми сталкиваются малые и средние предприятия, занимает проблема финансирования, связанная  с недостаточностью начального капитала и собственных оборотных средств, а также труднодоступностью банковского  кредитования.

С целью решения проблемы финансирования малые и средние  предприятия все чаще обращаются к лизингу как к одному из немногих доступных для них и эффективных  способов привлечения средств. Любая  лизинговая сделка по своей финансовой сути является одним из немногих реальных шансов на привлечение инвестиций, предоставляя возможность малым  предприятиям промышленности, сельского  хозяйства и строительства модернизировать  производство, повышать конкурентоспособность, производительность, создавать новые  рабочие места.

Однако, этот шанс может быть не реализован, если в ближайшее время в законодательстве по лизингу не будут произведены адекватные требованиям времени изменения, а сам лизинг не будет поддерживаться на федеральном и региональном уровнях с помощью налоговых, организационных и других механизмов.

 

 

 

 

 

 

1.СУЩНОСЬ  ЛИЗИНГА

1.1.История и причины развития лизинга

 

_{Для полноты понимания  заданной темы,  нам  нужно вникнуть в  сущность самого понятия  лизинг, и для этого, как я считаю, следует начать с истории и причин развития лизинга.}

_{Идея  лизинга не нова. По мнению историков  и экономистов, лизинговые сделки заключались, как отмечают П. Балтус и Б. Майджер в  книге “Школа европейского лизинга”, еще в  древнем государстве  Шумер и датируются примерно 2000 годом  до н. э. Однако древние  документы не ограничивают сферу арендной практики государством Шумер, и  не исключено, что  аренда существовала и в более древние  времена, хотя пока до нас не дошло никаких  сведений об этом.}

Историки утверждают, что Аристотель коснулся идеи лизинга  в трактате «Богатство состоит в  пользовании, а не в праве собственности», написанном около 350 г. до н.э. Английский автор Т. Кларк утверждает, что  лизинг был известен задолго до того, как жил Аристотель: он находит  несколько положений о лизинге  в законах Хаммурапи, принятых около 1760 г. до н.э. Римская империя также  не осталась в стороне от проблем  лизинга — они нашли своё отражение  в институциях Юстиниана.

Введение в экономический  лексикон термина «лизинг» (от англ. to lease – брать и сдавать имущество во временное пользование) связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “United States Leasing Corporation”, и таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского.

  В начале 60-х годов американские предприниматели “перевезли” лизинг через океан в Европу, где первая лизинговая компания – “Deutsche lising GMbH”  появилась в 1962 году в Дюссельдорфе.

В настоящий период в  странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при  техническом перевооружении производства.

В 80- е гг. в США приобрел распространение лизинг авиационной  техники.

Позднее лизинговые компании получили название «финансово-лизинговых обществ»; они стали обеспечивать производителям пути сбыта их продукции путем  сдачи в аренду, а также финансирование сделок и связанных с ними рисков.

В Западной Европе первые финансово-лизинговые общества появились  в конце 50 - начале 60-х годов. В Англии первопроходцем современного лизингового бизнеса стала компания “Mercantile Leasing Corporation”,  утвержденная в 1960 г. Однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью их статуса с позиций гражданского, торгового и налогового законодательства.

С начала 60-х годов лизинговый бизнес получил свое развитие на Азиатском  континенте.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике «США - Западная Европа - Япония». В Западной Европе лизингодателями выступают  преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75-80% случаев контролируются банками  или считаются их дочерними обществами.

Для Японии характерным  является расширение лизинговой операции от финансирования услуг до предоставления «пакета услуг», включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.

 По мнению специалистов  Е. Чекмаревой, В. .Перова и К.Сусанян, в России лизинг применялся до начала 90-х гг. в сравнительно небольших масштабах и лишь в международной торговле. Лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями, прежде всего , как одна из форм приобретения или реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, кузнечно-прессовое, энергетические оборудование, а также ремонтные мастерские, самолета, морские суда, автомашины, ЭВМ и т.д., с использованием специальной (формы) кредита. Разновидностью лизинговой операции, активно применявшейся Минморфлотом СССР, являлся наем морского судна без экипажа.

Начало активного развития лизинговых операций на отечественном  внутреннем рынке можно определить 1990 г., в связи с переводом предприятий  на арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении  начальных правил применения лизинга  стали Основы законодательства СССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 г. и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 г. № 270 "0 плане счетов бухгалтерского учета ", в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

В 1994 г. была создана Российская ассоциация лизинговых компаний - "Рослизинг", ставшая членом Европейской федерации  ассоциаций лизинговых компаний “LEASEUROPE”. Одними из первых лизинговых компаний в России были зарегистрированы "Росагроснаб" – лизинг отечественной сельскохозяйственной техники и "Аэролизинг " – лизинг самолетов. Много лизинговых компаний создано банками: “Балтлиз" (Промстройбанк), "Лизингбизнес” (Мосбизнеcбанк).

Изменения, которые ускорили развитие лизинга в России, прежде всего, связаны с улучшением макроэкономической и политической ситуации. Инфляция, по официальным оценкам, составила 11-12% за 1997 год, что вполне приемлемо  для развития таких инвестиционных механизмов, как финансовый лизинг.

С 1994 г. по январь 2001г. число  лизинговых компаний выросло с 20 до 1400; и даже до 1500 – к осени 2001г. А объёмы лизинговых услуг – с 9,18 млн. руб. в 1994г. до 10557,37 млн. руб. в 1999г., 13320,6 млн. в 2000г. и (ожидалось) 17,5 млрд. в 2001г.¹ Всё это свидетельствует о том, что в Российской Федерации отмечается огромная потребность в развитии лизинга, особенно для малого предпринимательства, так, как это один из самых «реальных» вариантов развития и обновления основных фондов предприятий малого бизнеса. В Российской Федерации имеется широкая сеть лизинговых компаний (в том числе около 90 иностранных), однако до сих пор лизинг у нас занимает весьма скромное место в инвестициях.

В качестве вывода, можно  сказать, что лизинг (в простых  формах) в мире зародился ещё в  далёком прошлом и просуществовал до наших дней. И раз он появился, значит, был необходим, в настоящее же время эта необходимость особенно прослеживается из-за усложнившихся экономических систем: денежно-кредитных, налогово-бюджетных и др. Понять необходимость лизинга можно рассмотрев его понятие и значение.

 

1.2. Понятие и значение лизинга

Общего международного признанного понятия "лизинг" не существует. Это вызвано как сложным, неоднозначным содержанием, отражаемым данным термином, так и различиями в законодательстве, системе отчетности и налогообложения в разных странах.

В тех странах, где под  лизингом понимают только долгосрочную аренду, принято четко ограничивать от него понятие аренды и проката. В других странах и эти последние  понятия относятся к разновидности  лизинга.

Лизинг представляет собой  аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, а также прав интеллектуальной собственности – лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.

Любое определение лизинга  является ограниченным и не может  учесть всех форм проявления этого  нового кредитного инструмента, но все-таки можно привести еще одно – определение  Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): “Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования  их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности”.

Лизинг представляет собой  соглашение между собственником  имущества (арендодателем) и арендатором  о передаче имущества в пользование  на оговоренный период по установленной  ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально  или ежемесячно.

Лизинг – это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.

В соответствии с Федеральным  законом “О финансовой аренде (лизинге)”, принятым 29 января 2002 года,  лизингом является совокупность экономических  и правовых отношений, возникающих  в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением  предмета лизинга;  
     договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;  
     лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений и  в первую очередь потенциальному пользователю. Какие же преимущества дает лизинг лизингополучателю?

Во- первых, снижение потребности  в собственном стартовом капитале. Лизинг предполагает, как правило, 100-процентное финансирование лизингодателем и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого  финансового напряжения обновлять  производственные фонды, приобретать  дорогостоящее имущество, увеличивать  оборотный капитал для расширения производства.

Во-вторых, очень часто  предприятию проще получить имущество  по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество  выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя  никаких дополнительных гарантий.