Понятие себестоимость и её виды

Экономическое и финансовое положение НИГРЭС является отражением состояния российской экономики. Очевидно, что ни одно электроэнергетическое  предприятие не может эффективно выполнять свои функции, а тем более выдерживать конкуренцию, если обеспечивается своевременная и полная оплата потребителям поставленной электроэнергии. В связи с этим разработана и применяется программа по комплексному решению проблемы задолженности по электро и теплоэнергии. Реализуется жесткая политика по отношению к потребителям-неплательщикам.

Неплатежи ведут за собой  многие проблемы: выплата заработной платы с задержкой, недостаточное  финансирование текущих и капитальных  ремонтов, задолженность по платежам в бюджет и невозможность закупки топлива.

Остро стоит вопрос с  топливообеспечением. Выделяемые лимиты на подачу природного газа не обеспечивают (особенно в осенне-зимний период) потребности  электростанций в топливе для  выполнения диспетчерских графиков электрических нагрузок и обеспечения тепловых потребителей. Дефицит природного газа восполняется поставкой и сжиганием мазута. А неудовлетворительная поставка мазута приводит к отсутствию его запаса и ограничения рабочей мощности электростанции.

Доставка на электростанции твердого и жидкого топлива производится по железной дороге. Обслуживание железнодорожного хозяйства производится персоналом МПС.

Управление и контроль над работой котельных и турбинных  агрегатов осуществляется с местных  объединенных, групповых (центральных) и блочных щитов управлении.

Предполагается работа электростанции с числом часов использования  установленной среднегодовой электрической  мощности не менее 2500 часов.

ТЭП за 2009г представлены в Таблице 2.[17,c.98]

2.2.Планирование себестоимости электрической энергии

Используя исходные данные, представленные в Таблице 2 в первую очередь проведем расчеты энергетических показателей работы электростанции.

Таблица 2.

Наименование	Показатель	Единица измерения
Количество котлоагрегатов	3	шт.
Установленная мощность станции	120	мВт.
Число часов использования  установленной  мощности	6600	час/год
Вид сжигаемого топлива	газ	-
Стоимость топлива по прейскуранту	830,72	руб.

 

Годовая выработка электроэнергии НиГРЭС:

Wв = Nу * hу    (МВТ.ч.)     (2.1)

 Nу – установленная мощность электростанции (МВТ);

 hу – годовое число часов использования установленной мощности.

Wв = 120 * 6600 = 792000 мвт.ч.

    Годовой расход  электроэнергии на собственные  нужды:

Wсн = Nсн * пбл * Тр + а * Wв    (МВТ.ч.)     (2.2)

Wсн = 2,9 * 3 * 7400 + 0,013 * 792000 = 64380 + 10296 = 74676 МВТ.ч.

    Удельный расход  электроэнергии на собственные  нужды:

Ксн = (Wсн / Wв) * 100%     (%)     (2/3)

Ксн = (74676 / 792000) * 100% = 9,43%

 Годовой отпуск  электроэнергии с шин электростанции:

Wотп = Wв – Wсн    (МВТ.ч)     (2.4)

Wотп = 792000 – 74676 = 717324 МВТ.ч

    Годовой расход  условного топлива:

Vу = Вхх * пбл * Тр + В * Wв    (т.у.т./год)    (2.4)

     Вхх –  годовой режим условного топлива  на холостой ход энергоблока;

     Тр –  число часов работы блока в  течение года;

     В – средний  относительный прирост расхода  условного топлива;

     Wв – выработка энергии

  Vу = 4,3 * 3 * 7400 + 0,285 * 792000 = 95460 + 225720 = 321180  т.у.т./год (2.5)

    Годовой расход  натурального топлива:

Vн = [Vу * (29330 / Qy) * (1 + £пот / 100)]     (млн.м³ / год)

Qy – удельная теплота сгорания топлива; кДж / кг

£пот – норма потерь топлива при перевозке вне  территории      электростанции.

    Vн = (321180 * (29330 / 34330)) * (1 + 0 / 100) = 274402 (млн.м³ / год)

Удельный расход условного  топлива по отпуску электроэнергии:

Вотп = Vу / Wотп     (т.у.т. / кВТ.ч.)     (2.7)

Вотп = 321180 / 717324 = 447 т.у.т. / кВТ.ч.

КПД станции по отпуску энергии:

КПД = (123 / Вотп) * 100%    (%)     (2.8)

КПД = (123 / 447) * 100% = 28%

Тем самым мы рассчитали энергетические показатели работы предприятия то-есть годовой расход и потери топлива. Что в дальнейшем нам поможет рассчитать себестоимость электроэнергии предприятия.

2.2.Планирование  себестоимости продукции по калькуляционным статьям

Энергетические показатели работы станции за 2009г. сведем в Таблицу3.[12,c.139]

Таблица 3.

Наименование	Показатель	Единица измерения
Готовая выработка электроэнергии НиГРЭС (Wв)	792000	мВт.ч.
Годовой расход электроэнергии на собственные нужды (Wен)	74676	мВт.ч.
Удельные расходы электроэнергии на собственные нужды (Ксн)	9,43	%
Годовой отпуск электроэнергии с шин  электростанции (Wотп)	717324	мВт.ч.
Годовой расход условного топлива (Vy)	321180	Т.У.Т./год
Годовой расход на натуральное топливо (Vн)	274402	Т.У.Т./год
Удельный расход условного топлива  по отпуску электроэнергии (Вотп)	447	Т.У.Т./год
КПД станции по отпуску энергии	28	%

 

В соответствии с принятой номенклатурой статей калькуляции  произведем расчет планируемой себестоимости электрической энергии:

     1. Топливо  на технологические цели.

     Основными  затратами, которые составляют 60-75% всех затрат являются затраты  на топливо, которые находятся  в прямой зависимости от количества  израсходованного топлива и его цены (руб./год).

     При работе  станции на газе:

Цтоп = Цпр * Vн     (руб./год)     (2.9.)

     Цпр –  оптовая цена одного м³ натурального топлива по прейскуранту (руб./т.м³);

     Vн – годовой расход натурального топлива (млн. м³/год).

Цтоп = 830,72 * 274402 = 227951229    (руб./год)

     Цена одной  тонны условного топлива:

Цт.у.т. = Цпр / Vу     (руб./т.у.т.)    (2.10.)

Цт.у.т. = 830,72 * 321180 = 26681065     (руб./т.у.т.)

     2. Вода на  технологические цели.

     Затраты  на воду на технологические цели рассчитываются по формуле:

    Зв = (£1 * Vн / 1000 + £2 * €Дк + £3 * Nу + Пбюд * пбл) * Куд     (руб/год)   (2.11)

     Vн – расход натурального топлива;

     £1 = 0;

     £2 –  40-50 руб/год за одну тонну суммарной  часовой производительности котлоагрегатов;

     £3 –  0,3-0,8 руб. год за 1 кВТ установленной  мощности в зависимости от  типа блока;

     Nу – установленная мощность станции;

     Пбюд –  годовая плата в бюджет за  воду в зависимости от мощности  блока, типа системы водоснабжения; 

     Зв = (0 + 27440211000 + 1,4 * 120000 + 56000 * 3) * 25 = 274,4 + 168000 + 168000 = 336274,4

     3. Заработная  плата производственного персонала.

    Зп.осн. = £пр * Чэкс * Зп.с.г. * Крзп     (руб/год)    (2.12)

    £пр – 0,6-0,7 – для производственного персонала в общей численности эксплуатационного персонала;

     Зп.с.г. –  среднегодовая заработная плата  одного производственного работника;

     Крзп –  районный коэффициент учитывающий  надбавку к заработной плате;

Зп.осн. = 0,7 * 528 * 59000 * 1 = 2180640 руб/год

     4. Дополнительная  заработная плата производственного  персонала:

    Зп.доп. = (0,07 – 0,1) * Изп.осн.     (руб/год)    (2.13)

Зп.доп. = (0,07 – 0,1) * 2180640 = 1308384 руб/год

     5. Отчисления  на социальные нужды.

     В этой  статье учитываются отчисления в:

     28% - пенсионный  фонд;

     5,4% - фонд  социального страхования;

     3,6% - фонд  медицинского страхования;

     1,5% - фонд  занятости.

Осн. = 0,385 * (Зп.осн. + Зп.доп.)     (руб/год)     (2.14)

Осн. = 0,385 * (2180640 + 1308384) = 1343274   руб/год

     6. Расходы  по содержанию и эксплуатации  оборудования.

     Амортизационные  отчисления.

Оа = Соб * (На% / 100);     (руб/год)

     Соб –  стоимость оборудования, руб.;

На% - средняя норма  амортизации для производственного  оборудования.

На% = 7,5-8%

Оа = 44954000

Рэкс = ß * Оа;      (руб/год)

     .ß = 1.15 - 1.35 – коэффициент, учитывающий  расходы на текущий ремонт  и эксплуатацию оборудования.

     Оа –  амортизационные отчисления;

     Рэкс = 1,25 * 44954000 = 56192500 руб./год

     7. Расходы по подготовке и освоению производства (пусковые расходы)

     В этой  статье учитываются затраты на  испытание, наладку вновь вводимого  оборудования. В первый год в  эксплуатации учитывается 1/3 затрат, во второй год – 2/3 затрат. В  период нормальной эксплуатации станции пусконаладочные расходы не учитываются.

     8. Цеховые  расходы.

     Эти расходы  определяются долей от расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования.

Рцех = δ * Рэкс;     (руб/год)

     Где δ  – зависит от установленной  мощности;

     Рцех = 0,13 * 56192500 = 7305025 руб./год

     9. Общестанционные  расходы.

Рос = Зп.сг.ауп. * Чауп * Крзп + j (Иэкс + Ицех);     (руб/год)

Зп.сг.ауп – среднегодовая  заработная плата одного работника  административно – управленческого  персонала;     

 Чауп – численность административно – управленческого персонала;

 Крзп – районный  коэффициент учитывающий надбавку  к заработной плате;

 J – доля прочих затрат общестанционного характера;

 Рос = 76000 * 96 * 1 + 0,1 * (56192500 * 10 + 7305025) = 7296000 + 6349752,5 = 13645753 руб / год

Рассчитаем общие издержки производства электрической энергии  планируемом периоде.

В общие издержки включаются все рассчитанные издержки.

Ио = Цmon + 3в + 3nocн + 3ngon +0cн + 0a + Рэкс + Рцех + Рос (руб / год)        (2.19)

 Иобщ = 227951229 + 336274,4 + 2180640 + 1308384 + 1343274 + 44954000 + 56192500 + 7305025 + 13645753 = 355217079

     Себестоимость  произведенной электроэнергии

     Sотп.общ = Иобщ * 100 / Wотп * 10³ ;   (коп / кВт.ч.)         (2.20)

     Sотп.общ = 355217079 * 100 / 717324 * 10³

     35521707940 / 717324 * 10³ = 49,52 коп / кВт.ч.

     Рассмотрим  себестоимость произведенной электроэнергии  по статьям калькуляции: 

     Sотп.1 = Утоп * 100 / Wотп * 10³ ;     (коп / кВт.ч.)

     Sотп.1 = 203699,22 * 10³ * 100 / 741882 * 10³ = 27,46

     227951229 * 100 / 717324 * 10³ = 31,78 * коп / кВт.ч.

     Sотп.2 = 3в * 100 / Wотп * 10³ ;       (коп / кВт.ч.)

     Sотп.2 = 336274,4 * 100 / 717324 * 10³ = 0,05 коп / кВт.ч.

     Sотп.3 = 3nосн * 100 / Wотп * 10³;    (коп / кВт.ч.)

     Sотп.3 = 2180640 * 100 / 717324 * 10 ³ = 0,3  (коп / кВт.ч.)

     Sотп.4 = 3n gon * 100 /Wотп * 10³ ;     (коп /кВт.ч.)

     Sотп.4 = 1308384 * 100 / 717324 * 10³ = 0,18 коп / кВт.ч.

     Sотп.5 = Осн * 100 /Wотп * 10³ ;     (коп / кВт.ч.)

     Sотп.5 = 7203,7 * 10³ * 100 / 741882 * 10³ = 0,97

     1343274 * 100 / 717324 * 10³ = 0,19  коп / КВТ

     Sотп.6 = Рэкс * 100 / Wотп * 10³ ;      (коп / кВт.ч.)

     Sотп.6 = 56192500 * 100 / 717324 * 10³ = 7,83

     Sотп.7 = Рцех * 100 / Wотп * 10³ ;     (коп / кВт.ч.)

     Sотп.7 = 7305025 * 100 / 717324 * 10³ = 1,02    коп / кВт.ч.

     Sотп.8 = Рос * 100 / Wотп * 10³ ;    (коп / кВт.ч.)

     Sотп.8 = 13645753 * 100 / 717324 * 10³ = 1,91   коп / кВт.ч.

     Sотп.9 = Оа * 100 /  Wотп * 10³     (коп / кВт.ч)

     Sотп.9 = 44954000 * 100 / 717324 * 10³ =6,27 ( коп / кВт.ч)

Структура годовых эксплуатационных затрат:

     Утоп % = (Утоп / Иобщ) * 100 %      (%)                          (2.21)

     Утоп % = (227951229 / 355217079) * 100 = 64,17 %

     3в % = (3в  / Иобщ) * 100 %

     3в % = (336274,4 / 355217079) * 100 = 0,1 %

     3n осн % = (3n осн / Иобщ) * 100 %

     3n осн % = (2180640 / 355217079) * 100 = 0,61

     3n gon % = (3n gon / Иобщ) * 100 %

     3n gon % = (1308384 * / 355217079) * 100 = 0,37

     Осн % = (Осн / Иобщ) * 100

     Осн % = (В43274 * / 355217079) * 100 = 3,38

     Рэкс % = (Рэкс / Иобщ) * 100 %

     Рэкс % = (56192500 / 355217079) * 100 = 15,82

     Рцех % = (Рцех / Иобщ) * 100 %

     Рцех % = (7305025 / 355217079) * 100 = 2,06

     Рос % = (Рос  / Иобщ) * 100 %

     Рос % = (13645753 / 355217079) * 100 = 3,84

     Оа % = (Оа / Иобщ) * 100 %

     Оа % = (44954000 * / 355217079) * 100 = 12,66

Сводная Таблица 4 произведенных расчетов планируемой себестоимости электрической энергии в соответствии с принятой номенклатурой статей.[15,c.164]