Понятие, сущность и значение анализа хозяйственной деятельности

Окончание таблицы 2.4

Наименование	Сумма (тыс. р.)
Задолженность по налогам и сборам	6 585
Прочие кредиторы	2 387

 

4. Долгосрочные  финансовые вложения

Филиал не имеет права  согласно  Положения о   структурном подразделении, кредитной политики  Общества,  утвержденной  Советом директоров,    осуществлять долгосрочные финансовые вложения.

 

2.3 Основные показатели хозяйственной деятельности 

Основным видом деятельности Филиала является производство строительно-монтажных работ хозяйственным и подрядным способом, оказание генподрядных услуг. Доходы и расходы за отчетный год отражены в отчете о прибылях и убытках отдельно по обычным видам деятельности, по прочим доходам и прочим расходам с расшифровками по видам.

 

Таблица 2.5 - Основные показатели хозяйственной деятельности Филиала СУ «ПРИМОРСКОЕ»

Наименование показателя Ед.изм. 2008 г. % к плану 2009г. % к плану План Факт План Факт Договорная цена Ген.подряд с НДС в т.ч: тыс. р.. 2 458 587 1 517 209 62 2 921 109 2 195 317 75 - Площадка Ж/Д эстакад тыс. р.. 2 228 242 1 296 429 58 2 898 159 2 172 367 75 - Площадка Нефтебаза тыс. р.. 230 345 220 780 96 22 950 22 950 100 С/силы с НДС в т.ч.: тыс. р.. 1 282 009 898 282 70 1 790 254 836 661 47 - Площадка Ж/Д эстакад тыс. р.. 1 158 090 820 354 71 1 767 304 813 711 46 в т.ч. услуги генподряда   21 840 12 791 59 35 346 25 638 73 - Площадка Нефтебаза тыс. р.. 123 919 77 928 63 22 950 22 950 100 в т.ч. услуги генподряда тыс. р.. 2 172 2 916 134     0

 

Окончание таблице 2.5

Наименование показателя	Ед.изм.	2008 г.		% к плану	2009г.		% к плану
		План	Факт		План	Факт
Выполнение в физ. объемах, в том числе:
уложено бетона г/подряд в том числе:	м3	10 069	5 759	57	10 637	15 773	148
уложено бетона с/силами	м3	1 989	1 019	51	8 653	12 889	149
Металлоконструкции в том числе:	тн.	1 057	147	14	5 459	5 531	101
Металлоконструкции с/силами	тн.	224	32	14	1 547	1 694	110
Земельно-скальные работы, в том числе:	м3	3 708 245	3 403 113	92	349 073	425 615	122
Земельно-скальные работы с/силами	м3	3 375 419	3 168 543	94	289 453	316 897	109
Численность, оплата труда и выработка на одного работника
Ср.списочная численность работников	чел.	738	222	30	833	807	97
Затраты на оплату труда	тыс. р..	269 229	98 912	37	319 288	320 885	101
Среднемесячная заработная плата работников	руб.	30 401	37 129	122	31 942	33 136	104
С/силы (без услуг г/п и НДС)	тыс. р..	1 066 099	747 945	70	1 517 164	687 308	45
Выработка на одного работника	тыс. р..	1 445	3 369	233	1 821	852	47

 

Финансово-хозяйственную деятельность Филиала в 2009 характеризовали следующие показатели таблицы 2.5.

Выполнение строительно-монтажных работ по генподряду по объекту Первая очередь трубопроводной системы «ВСТО» за отчетный период в физ. объемах составило 125 %, в том числе собственными силами - 123%, в денежном выражении – 75 %, в том числе собственными силами – 47%. При фактическом выполнении всех запланированных и дополнительных работ по контракту и полной сдаче объекта в эксплуатацию окончательной оплаты данных работ нет.

Данная ситуация объясняется следующими причинами:

• несвоевременное заключение дополнительных соглашений к контракту по выполненным дополнительным работам.
• некомпетентность субподрядчиков в оформлении исполнительной документации, оформлении заявочной компании. Что привело к ситуации, в которой работы выполнены, но не предъявлены своевременно заказчику  из-за отсутствия оформленной исполнительной документации.
• изменение требований заказчика к сдаваемой исполнительной документации, что приводило к ее исправлению и соответственно задержке окончательного оформления.

 

2.4 Анализ себестоимости по видам деятельности

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат за 2009 год представлен в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 - Анализ себестоимости СУ «ПРИМОРСКОЕ»

Наименование статей	Ед.изм.	Объем выполненных работ, услуг, в договорных ценах	Факт. Себестоимость	Результат ( + ) прибыль, ( - ) убыток
Основное производство
Строительно-монтажные работы  в т.ч.по Заказчикам:	т.руб.	709 034	974 651	-265 617
- Площадка Ж/Д эстакад	т.руб.	689 585	974 651	-285 066
- Площадка Нефтебаза	т.руб.	19449,2	0	19 449
Внешний с/подряд	т.руб.	1 173 131	1 173 131	0
Итого по основному виду деятельности	т.руб.	1 882 165	2 147 782	-265 617
Вспомогательное производство
Услуги транспорта и механизмов	т.руб.	17 899	18 016	0
Услуги СММ	т.руб.	3221	7 068	-3 847
Услуги уч. Спецработ (изготовление ЖБИ, металлоконструкции)	т.руб.	0	-950	950
Реализация материалов на сторону	т.руб.	692 846	669 738	23 108
Итого по вспомогательному виду деятельности	т.руб.	713 967	693 873	20 210
Обслуживающие хозяйства
Столовая «Бригантина»	т.руб.	32 491	39 203	-6 713
Вахтовый поселок	т.руб.	21 320	21 320	0

 

Окончание таблицы 2.6

Наименование статей	Ед.изм.	Объем выполненных работ, услуг, в договорных ценах	Факт. Себестоимость	Результат ( + ) прибыль, ( - ) убыток
Итого по обслуживающим хозяйствам	т.руб.	53 811	60 523	-6 713
Прочие	т.руб.	31 136	25 517	5 476
Всего:	т.руб.	2 681 079	2 927 695	-246 643

 

По результатам 2009 года Филиал вышел с убытками в размере - 246 643 тыс. р., а так же сумма незавершенного производства на конец 2009г. составила – 198 963,4 тыс. р..

Затраты на обеспечение электроэнергией строительной площадки в размере 1 258 тыс. р.. (при производстве работ на начальном этапе, обеспечение электроэнергией строительной площадки и вахтового посёлка производилось по средствам дизельных электростанций), расходы по организации электроснабжения увеличивают затратную часть основного производства и тем самым отражаются в себестоимости собственных сил.

При приёмке выполненных работ за 2009 год Заказчиком был применён неверный индекс расчета стоимости материалов по статьям затрат, в связи с чем сумма принятых к выполнению материалов была занижена.

Необходимо провести разъяснительная работа в результате которой Заказчик должен будет компенсировать данную сумму стоимости материалов.

Основная причина убытков – работы неоплаченные заказчиком – 421 186,4 тыс. р.. На данный результат повлияло и то, что на конец года Заказчиком не в полной мере была принята стоимость выполненных работ, компенсированы затраты по организации работ на строительной площадке. При своевременном и окончательном расчете за выполненные работы за 2009г. убыток Филиала мог составить 24 394 тыс. р..

 

2.5 Анализ структуры себестоимости

Себестоимость СУ «ПРИМОРСКОЕ» филиала ОАО «Буреягэсстрой» с

учетом неоплаченных заказчиком работ и затрат, отнесенных на незавершенное производство за 2009г. представлены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7-Себестоимость филиала СУ «ПРИМОРСКОЕ»

Наименование затрат	Сумма (тыс. р. без НДС)
Итого выполненные работы	2 303 352
Выполненные работы, услуги	1 882 165
Выполненные, но неоплаченные заказчиком работы	421 186
Итого себестоимость выполненных работ	2 346 745,6
Стоимость выполненных работ субподрядными организациями	1 173 131
Себестоимость собственных сил с учетом незавершенного производства	1 173 615
Материалы	263 742
ГСМ	86 660
Электроэнергия	2 370
Заработная плата	320 885
ЕСН	55 792
Амортизация, аренда, лизинг	169 312
Сторонние организации (услуги)	42 488
Структурные подразделения Общества	89 685
Генподрядные услуги	36 820
Затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом	38 195
Накладные расходы	67 666
Прочие доходы	798 913
Прочие расходы	779 913
Результат деятельности Филиала	-24 394

 

На рисунке 3 представлена краткая характеристика  себестоимости филиала СУ «ПРИМОРСКОЕ»  

Рисунок 3- Краткая структура себестоимости

 

На рисунке 3 показано графическое изображение состава себестоимости, где расходы на оплату услуг сторонних организаций и субподрядчиков занимают 52 % и 43 % - расходы на организацию работ собственными силами. Согласно данных показателей логично, что выполнение Филиала обеспечивается субподрядными организациями почти на 60 %. Другими словами, Филиал не обладая достаточной численностью специалистов и достаточным количеством специальной техникой, вынужден быть зависимым от квалификации субподрядных организаций, которые привлечены к работе по договорам подряда. Но учитывая сложность и разнообразность технологических процесов на данном строительстве, Филиал был вынужден заниматься оформлением исполнительной документации, не только собственных сил, но и оказывать помощь субподрядным организациям. Поэтому пришлось привлекать большое колличество специалистов Общества – 4 % - 89 685 тыс. р., что так же увеличило расходы Филиала.

 

Рисунок  4- Структура себестоимости собственных сил

 

Рассматривая рисунок 4 мы видим, что наибольшую долю занимают следующие расходы:

1. Расходы на материалы 30 %, которые включают в себя расходы на ГСМ по автоколонне, механизмам и средствам малой механизации, а так же ГСМ на электроэнергию и обогрев (январь, февраль 2009г.), запасные части и основные строительные материалы.

 Данный  показатель характеризует высокий  материалоемкий состав работ, а так же существенное значение имеет тот факт, что полученные материалы от подразделений общества обладают завышенной ценой за счет высокой стоимости приобретения материалов подразделениями общества, а так же за счёт высокого процента ТЗР. Увеличение процента транспортно заготовительных расходов до ≈10-20% (как это принято в обществе) позволяет подразделениям ООО «Буреягэсстрой» компенсировать затраты на закупку и хранение этих материалов, но при этом, при получении этих материалов своими же подразделениями  сумма компенсации транспортно – заготовительных расходов становится убыточной статьёй для данного филиала. Таким образом подразделение общества передающее материалы, получает возможность компенсации своих расходов за счет убытков подразделений – получающих данные материалы.

Так в процессе производства работ СУ «ПРИМОРСКОЕ» использовало материалы полученные от подразделений общества, в результате чего при приёмке работ филиал не смог компенсировать стоимость материалов в полном объёме, Заказчиком принималась стоимость материалов по рыночным ценам Приморского края, которые на 10-40% ниже цен на материалы, полученные в подразделениях ОАО «Буреягэсстрой».