Понятие, сущность и значение анализа хозяйственной деятельности

2. Расходы на оплату труда составляют 27 % себестоимости – 320 885 тыс. р.. Высокий уровень данного показателя объясняется тем, что производство работ ведётся вахтовым методом. Из рисунка 5 видно, что достаточно большая доля выплат по з/п приходится на межвахтовый отдых – 13%, 42 227 тыс. р.. Это объясняется нехваткой специалистов строительных специальностей среди местного населения, поэтому Филиалу пришлось привлекать по вахтовому методу работы не только специалистов рабочих специальночтей, но и ИТР.

Вахтовые рабочие в силу специфики работы по завершающему этапу строительства объекта и большому объему по сдаче исполнительной документации с мая 2009г. работали без перерыва на междувахтовый отдых от 6 и более месяцев. Что соответственно привело к увеличению выплат на междувахтовый отдых при увольнении работников. Также достаточно большой процент – 8 % составляют затраты на компенсацию неиспользованных отпусков.

 

Рисунок 5 - Структура фонда заработной платы

 

Это объясняется большим колличеством уволенных работников в конце года на завершающем этапе строительства, при этом многие работники не были в отпусках по 2-3 года и соответственно при увольнении получили большие суммы компенсаций. Среднемесячная заработная плата одного работника за 2009 г. – 33 140 рублей.

3. 14 % себестоимости, 169 312 тыс. р. составляют расходы на амортизацию, арендную плату и лизинговые платежи. Лизинговые платежи в размере 14 % (81 607 тыс. р.) от общей себестоимости работ, оказали существенное влияние на определение финансового результата, так как их сумма остаётся постоянной независимо от объёмов работ по объекту строительства.

Аренда механизмов у сторонних организаций 20 906 тыс. р., аренда офиса и складов базы ПТК – 8394 тыс. р., арендная плата за объекты для проживания АХП – 15 064 тыс. р., арендная плата за общежития – 17 512 тыс. р.

 

 

 

3 Предложения эффективного улучшения финансового состояния предприятия

 

В целях эффективного улучшения финансового состояния филиала СУ «ПРИМОРСКОЕ» предлагаются  следующих мероприятий:

1.Защитить дополнительные затраты:

• вахтовые затраты (расходы на проезд от места жительства до места работы вахтовых работников),
• затраты на обеспечение электроэнергией строительной площадки   (при производстве работ на начальном этапе, обеспечение электроэнергией строительной площадки и вахтового посёлка производилось по средствам дизельных электростанций);
• при приёмке выполненных работ за 2009 год Заказчиком был применён неверный индекс расчета стоимости материалов по статьям затрат, в связи с чем сумма принятых к выполнению материалов была занижена, провести  разъяснительную работа в результате которой Заказчик будет готов компенсировать данную сумму стоимости материалов;
• в связи выполнением основных объемов работ в зимнее время, защиту выполнения производить не по среднегодовому проценту, а помесячному.

2. Принять меры по снижению кредиторской задолженности; в первую очередь это касается авансов, полученных от покупателей, следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации.

3. Необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение наиболее ликвидных активов.

4. Если имеются залежалые, порченные, неликвидные запасы, то их надо реализовывать по любой стоимости или списывать.

5. Обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность производства, его конкурентоспособность.

6. Инвестировать  основные средства за счет  лизинга, что более эффективно  для производства, чем кредитные  выплаты. Дисконтированный поток денежных платежей при кредите в два раза больше, чем при лизинге.

Так как предприятие занимается земельно-скальными работами, дорожными работами,  укладкой бетона и монтаж металлоконструкций, то предлагается инвестировать технику и транспорт следующих видов:

• для дорожно-строительных работ, земельно-скальных работ -экскаватор 1,4м3 -4 шт по цене -5 050 тыс.р. , экскаватор 0,9м3 - 5шт по цене 1 640 тыс.р., бульдозер - 4шт по цене 3 350 тыс.р., самосвал HOWO г/п 25000кг- 15шт. по цене 1 105 тыс.р., асфальтоукладчик - 2шт по цене 34 тыс.р, погрузчик с бортовым поворотом - 5шт по цене 1 230 тыс.р.,
• для бетоноукладочных работ- бетоносмеситель МАЗO 6х4 - 10 шт. по цене 650тыс.р. для бесперебойного увеличения рейсов с бетоном, бетоноподатчик HINO с лентой в 15 метров -1 шт по цене 3 300 тыс.р. ,
• для монтажных работ и транспортировки- тягач VOLVO для перевозки металлоконструкций и крупногабаритных материалов и изделий - 2шт. по цене 2 400 тыс.р.,
• краны, для монтажных работ, погрузо-разгрузочных работ- автокран 16т -2шт-по цене 3 521 тыс.р, автокран 25т по цене 4 620 тыс.р.-3шт, кран манипулятор - 3 шт по цене 670 тыс.р.

Условия Оборудование числится на балансе лизингополучателя. Страховка оплачивается при лизинге единовременно, при кредите ежегодно в начале отчетного периода и начисляется на остаточную стоимость имущества. Обязанности по тех.обслуживанию распределяются между сторонами лизингового соглашения.

 Исходные данные для инвестирования техники:

• первоначальная стоимость оборудования -102 623 тыс. р.
• амортизационный период - 3 года
• ставка налога на имущество -2%
• ставка страхования имущества при лизинге - 12%
• ставка страхования имущества при кредите - 4%

Комиссионное вознаграждение лизингодателю (от инвестиционной стоимости без НДС) - 1%.

Период лизингового (кредитного) договора - 3 года.

Процентная ставка по лизингу в год - 38,5% (на всю стоимость имущества).

Процентная ставка по кредиту - 20%.

Ставка налога на прибыль-20%.

НДС-18%.

 

Таблица 3.1 - Расчет налога на имущество

Порядковый год службы оборудования	Стоимость оборудования на начало года,тыс.р	Годовая амортизация, тыс.руб	Стоимость оборудования на конец года, тыс.руб	Среднегодовая стоимость оборудования, тыс. р.	Налог на имущество, 2%, тыс. р.
1	102 623,00	34 207,67	68 415,33	85 519,17	1 710,38
2	85 519,17	34 207,67	51 311,50	68 415,33	1 368,31
3	68 415,33	34 207,67	34 207,66	51 311,50	1 026,23

 

Таблица 3.2- Выплаты лизингодателю (отрицательный денежный поток)

Порядковый год службы оборудования	Возврат лизинговых средств, тыс. р.	Плата за лизинг, 38,5%	Комиссионное вознаграждение 1%, тыс. р.	Итого лизинговый платеж без НДС, тыс.руб	НДС, налог на имущество, тыс. р.	Итого лизинговый платеж с НДС, тыс. р.
1	34 207,67	13 169,95	1 026,23	14 196,18	1 895,10	50 298,95
2	34 207,67	13 169,95		13 169,95	1 368,31	48 745,93
3	34 207,67	13 169,95		13 169,95	1 026,23	48 403,85
Итого:						147 448,74

 

 

Таблица 3.3- Выплаты кредитору (отрицательный денежный поток)

Порядковый год службы оборудования	Возврат суммы кредита 20%, тыс. р.	Остаток суммы кредита,тыс. р.	Плата за использование кредитных средств 20%, тыс. р.	НДС, налог на имущество,тыс. р.	Итого кредитный платеж с НДС, тыс. р.
1	34 207,67	102 623,00	20 524,60	5 404,81	60 137,08
2	34 207,67	68 415,33	13 683,07	1 368,31	49 259,05
3	34 207,67	34 207,66	6 841,53	1 026,23	42 075,43
Итого:					151 471,56

 

Таблица 3.4 - Расчет потоков при лизинге

Год	Амортизация, тыс.р. (+)	Расходы по страхованию, тыс.р. (-)	Лизинговый платеж с НДС, тыс.р.(-)	Сумма отнесения на расходы при определении налоговой базы, тыс.р.	Облегчение налогового бремени (при налоге на прибыль 20%), тыс.р.(+)	Сальдо потоков
1	34 207,67	12 314,76	50 298,95	16 091,28	3 218,26	-25 187,78
2	34 207,67		48 745,93	14 538,26	2 907,65	-11 630,61
3	34 207,67		48 403,85	14 196,18	2 839,24	-11 356,94
Итого:						-48 175,34

 

Таблица 3.5 - Расчет потоков по кредиту

Год	Амортизация, тыс.р. (+)	Плата за использование кредитных средств 20%, тыс.р.	Кредитный платеж с НДС, тыс.р.(-)	Сумма отнесения на расходы при определении налоговой базы, тыс.р.	Расходы по страхованию, тыс.р.(-)	Сальдо потоков, тыс.р.
1	34 207,67	20 524,60	60 137,08	1 847,21	4 104,92	-28 187,12
2	34 207,67	13 683,07	49 259,05	1 231,48	3 420,77	-17 240,67
3	34 207,67	6 841,53	42 075,43	615,74	2 736,61	-9 988,64
Итог:						-55 416,42

 

Таблица 3.6- Дисконтированный поток денежных платежей при лизинге

Год	Сальдо денежных средств, тыс.р.	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированное сальдо денежных потоков, тыс.р.
1	-12 314,76	0,8333	-10 262,30
2	-11 630,61	0,6944	-8 076,81
3	-11 356,94	0,5787	-6 572,31
Итого:			-24 911,41

 

Таблица 3.7- Дисконтированный поток денежных платежей при кредите

Год	Сальдо денежных средств, тыс.р.	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированное сальдо денежных потоков, тыс.р.
1	-28 187,12	0,8333	-23 489,26
2	-17 240,67	0,6944	-11 972,68
3	-9 988,64	0,5787	-5 780,47
Итого:			-41 242,40