Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

1. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

Потребности в наличных деньгах в каждом регионе могут  очень быстро изменяться. В связи  с огромными расстояниями доставка денег в регионы непосредственно  из Национального банка заняла бы довольно много времени. К моменту их поступления в пункт назначения потребность в наличных деньгах там бы уже изменилась. Следовательно, в регионе образуется либо излишек, либо недостаток денежных средств, что влечет за собой проблемы в экономике.

Поэтому для оперативного проведения налично-денежной эмиссии в Республике Казахстан создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ).Они расположены в различных регионах страны и обслуживают находящиеся там коммерческие банки. Деньги в РКЦ поступают из межрегиональных хранилищ Нацбанка, которые, в свою очередь, пополняют свои запасы напрямую с монетного двора. Эмиссия наличных денег в РКЦ осуществляется через резервные фонды и оборотные кассы. Резервный фонд РКЦ - место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Хранящиеся там деньги не считаются находящимися в обороте, а значит, и не увеличивают объем денежной массы. Через оборотную кассу РКЦ деньги непосредственно вводятся в оборот, а также в нее сдаются полученные коммерческими банками в результате кассовых операций наличные деньги.

Из оборотной кассы  РКЦ наличные деньги поступают в  оборотную кассу коммерческого  банка. Сумма средств, находящихся  в этой кассе, строго лимитирована. Величина лимита согласовывается руководством банка с территориальным учреждением Нацбанка, в котором имеется корреспондентский счет банка. РКЦ выдает банкам денежную наличность в пределах установленного лимита. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ. Таким образом, Нацбанк через свои территориальные учреждения следит за соблюдением коммерческими банками правил хранения и оборота наличных денег.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими  организациях. У них, как и у  банков, существует оборотная касса, которая формируется на основе установленных совместно с банком лимитов.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  ежегодно и представляет собой максимально  допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Для установления этого лимита предприятием осуществляется специальный расчет на основе следующих показателей:

налично-денежная выручка  за последние 3 месяца;

среднедневная выручка;

среднечасовая выручка;

выплаты наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера);

среднедневной расход наличных денег;

сроки и время сдачи  выручки. [2]

Затем этот расчет направляется в банк, где он изучается. В результате, при признании этого расчета целесообразным и соответствующем действующему законодательству банк устанавливает рассчитанный предприятием лимит. При несоблюдении же данных условий банк требует от предприятия пересчета лимита с учетом законодательных ограничений.

Для пополнения своей оборотной кассы предприятия получают наличные деньги в коммерческом банке. Для этого им необходимо в заранее установленные сроки представить в банк расчеты лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели, составленные на основе прогнозов кассовых оборотов (кассовых планов).

В кассовых планах указываются:

поступление денег в  организацию (кроме денег, получаемых в банке) и их распределение (расходуются  на месте, сдаются в банк и т.п.);

расходы организации;

расчет оплаты труда и составленный на его основе календарь выдачи заработной платы рабочим и служащим.

На основе этих документов банк рассчитывает потребность обслуживаемых  им предприятий в наличных деньгах  и имеет право получать соответствующую  сумму в оборотной кассе РКЦ Нацбанка. Таким образом, выпуск в оборот наличных денег осуществляется в несколько этапов. Его механизм представлен на схеме. Система коммерческих банков играет в нем существенную роль путем проведения кассовых операций.

Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими банками кассовых операций. Эти правила закреплены в Положении «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РК». В нем рассмотрены как общие вопросы организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка хранения драгоценных металлов и т.п.

Для осуществления кассового  обслуживания физических и юридических  лиц коммерческие банки создают  кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

хранилище ценностей;

кладовую или сейфовую комнату;

операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и  др.);

кассовый зал для  клиентов;

кассу пересчета;

вечернюю кассу;

помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

другие функционально необходимые  или вспомогательные помещения.

Состав помещений кассового  узла определяется руководством коммерческого  банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые  условия для автоматизации кассовой работы. [3]

С развитием территориальных учреждений Национального Банка Республики Казахстан коммерческие банки могут  открывать соответственно оборудованные  операционные кассы вне кассового  узла. Эти кассы могут создаваться  для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций, но приему и выдаче вкладов (в тенге и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех  или иных касс, их количество и численность  кассовых работников, а также необходимость  установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Прием денежной наличности в приходную  кассу банка производится по объявлениям  на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег. [4]

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых  денег и суммой, указанной в  объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного  дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены  на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Прием наличных денег от населения  осуществляется по приходным кассовым ордерам. В них проставляются  следующие обязательные реквизиты:

дата;

фамилия, имя, отчество клиента;

номер счета в кредитной организации;

сумма денег, подлежащих зачислению на счет;

подписи клиента, операционного работника  и кассового работника.

Прием коммунальных, налоговых и  других аналогичных платежей производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Платежи и переводы денег физических лиц по коммунальным услугам и  налогам и другим обязательным платежам в бюджет

Данные Процедуры разработаны  в соответствии с Правилами ведения  кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 марта 2001 года №58 , с Правилами осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан без открытия банковского счета от 13 октября 2000 года № 395. [2]

Оплата коммунальных услуг и  налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Кассир принимает от клиентов наличными  деньгами платежи в бюджет, в пенсионные фонды, платежи в пользу юридических лиц (независимо от форм собственности).

При проведении постоянных платежей от клиентов (плата за коммунальные платежи, плата за учебу и другие) между банком и юридическими лицами, в пользу которых принимаются платежи, заключается договор на прием платежей. Плата за исполнение операции взимается в соответствии с условиями договора.

При заключении договоров определяются виды платежей, формы приходных документов и порядок их заполнения, условия  приема и зачисления платежей, форма представления и способ передачи платежных документов (реестров платежей), ответственность и обязанность сторон, сумма комиссионных вознаграждений, которые оплачивают юридические лица за совершение этих операций.

Прием коммунальных, налоговых и других платежей осуществляется на основании приходных документов (квитанций, счетов-извещений).

Приходные документы состоят из двух частей - извещения и квитанции, имеющих следующие реквизиты:

1) название юридического  лица-получателя платежей;

2) номер банковского  счета;

3) наименование банка,  в котором находится счет получателя;

4) сумма платежа и  другие необходимые данные о  плательщике. [5]

При приеме налогов и  других обязательных платежей в бюджет приходные документы дополнительно  должны иметь следующие реквизиты:

1) наименование налогового  комитета;

2) код бюджетной классификации;

3) вид платежа;

4) принадлежность к  бюджету;

5) налоговый регистрационный  номер (РНН) плательщика.

Приходные документы  заполняются плательщиком от руки чернилами  или шариковой ручкой, разборчиво и четко. Исправления в приходных документах не допускаются.

Кассир, осуществляющий прием платежей получает в подотчет от заведующего кассой необходимую  сумму банкнот мелких номиналов  и разменную монету под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

При приеме платежей, кассир в обязательном порядке:

1) проверяет правильность  заполнения приходного документа;

2) принимает от клиента  и пересчитывает наличные деньги, сверяет сумму наличных денег  с суммой, указанной в приходном документе. [6]

В случае отсутствия в  представленном клиентом приходном  кассовом документе необходимых  реквизитов или в случае, если сумма  наличных денег меньше суммы платежа, операция не выполняется, а документ и деньги возвращаются клиенту.

Кассир вводит в компьютер  с фискальной картой данные, предъявленные  клиентом приходного документа, отпечатывает чек на квитанции со следующими реквизитами: наименование банка, дата, назначение платежа, сумма, реквизиты плательщика  и получателя денег. Квитанция подписывается кассиром и ставится штамп кассира.

Прием платежей также  может осуществляться с применением  электронных контрольно-кассовых аппаратов (далее - электронно-кассовый аппарат). Электронно-кассовый аппарат обеспечивает распечатку на контрольной ленте и чеке наименование банка, РНН банка, регистрационный номер электронно-кассового аппарата, № кассового чека, даты проведения операции, время проведения операции, наименование платежа и сумму принятых денег.