Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

В случаях выявления  нарушения целости сумки или  неправильного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осуществляется при повторном заезде. Инкассация денежной наличности из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осуществляется на основании препроводительной ведомости в вышеизложенном порядке. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу банка в установленном порядке.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости - накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного  дня денег и ценностей оформляется  приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

Полученные операционной кассой деньги и другие ценности кредитная  организация хранит в хранилищах ценностей, опечатанных ответственными за сохранность ценностей должностными лицами.

В операционной кассе  кредитной организации должна проводится ревизия.

 

Она производится:

не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;

при смене должностных  лиц, ответственных за сохранность ценностей;

в других случаях по решению  руководства кредитной организации.

Вместе с ревизией ценностей может проводиться  проверка организации кассовой работы.

По результатам ревизии  составляется акт, в котором указываются  следующие данные:

фактические и учетные  суммы денег и ценностей;

обнаруженные излишки  и недостатки денег и ценностей;

правильность ведения  кассовых операций;

правильность оформления кассовых документов и другие.

Кредитные организации  также имеют право совершать  операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

номер;

масса и проба каждого  слитка;

количество слитков. [12]

Операции по приему и  выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются:

- номер договора купли-продажи;

- наименование метал

- вид слитков;

- масса;

- проба;

- дата;

- наименование кредитной  организации и клиента.

Драгоценные металлы  учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных металлов или в книге учета денежной наличности и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно от других ценностей. [7]

Кроме того, существует множество  правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.

Как упоминалось ранее, банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых  ими организациях. Такие проверки должны производится в организации  не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.

Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:

Ведение кассовой книги  и других кассовых документов.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

Соответствие записей  в кассовой книге данным банка.

Полнота сдачи денег  в операционную кассу банка.

Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.

Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;

Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности. [13]

Таким образом, кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством Национального Банка банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс - изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков (как и других блоков операций) является помощь Национальному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

3. Обменные и разменные услуги банка

Как уже отмечалось, банки  в рамках проведения ими дополнительных платежных операций могут оказывать своим клиентам следующие виды кассовых услуг:

конвертировать одни деньги в другие деньги (валютообменные услуги);

разменивать деньги (более  крупные купюры на более мелкие);

обменивать деньги (например, ветхие купюры на новые);

заменять деньги.

Так, в соответствии с  Инструкцией Национального банка  республики Казахстан от 28.04.2004 г  в обменных пунктах банков, имеющих  право работать с национальной валютой  тенге и иностранными валютами, проводятся, в частности, следующие валютообменные операции:

а) покупка и продажа  наличной валюты за наличные рубли;

б) продажа наличной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную валюту другого  иностранного государства (группы государств) (конвертация);

в) покупка и продажа  чеков за наличные тенге и наличную валюту;

г) оплата чеков наличными  тенге и наличной валютой; и прием  на экспертизу денежных знаков, подлинность  которых вызывает сомнение;

е) выдача наличной валюты и/или наличной тенге по банковским картам, прием наличной валюты для зачисления на счета физических лиц, служащие для расчетов по банковским картам;

ж) обмен наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;

з) размен платежного денежного знака (знаков) иностранного государства на платежные денежные знаки (знак) того же государства;

и) замена неплатежного денежного  знака (знаков) иностранного государства  на платежный денежный знак (знаки) того же государства;

к) покупка неплатежных  денежных знаков иностранного государств за наличные тенге. [14]

Во всех случаях имеются  в виду операции только с наличной валютой, курс которой к тенге  официально устанавливает Национальный Банк Республики Казахстан.

Некоторые правила работы обменных пунктов

1. Банк может проводить все перечисленные выше валютообменные операции или некоторые из них. При этом прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, обязателен.

Банк не имеет права  проводить операции только покупки или только продажи наличной валюты и платежных документов в валюте. Исключение из этого правила может быть сделано только в том случае, если кассир обменного пункта израсходовал установленный данному обменному пункту лимит аванса в наличной валюте или наличных тенге и фактические остатки на личных (валюты и тенге), полученные в течение операционного дня в результате проведения валютообменных операций.

Банк также не имеет  права в ходе валютообменные операций устанавливать ограничения.

- по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств (группы государств), годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой наличной валюты. Исключениями могут быть ограничения, обусловленные имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками наличных тенге и/или валюты, а также ограничения, установленные в нормативных актах Национального Банка Республики Казахстан;

- по номиналу банкнот  и достоинству монеты национального  Банка РК, годам эмиссии, по  сумме принимаемых и выплачиваемых  наличных тенге (за исключением указанных в предыдущем пункте ограничений).

2. Курс (или разные  курсы) покупки и продажи наличной  валюты и платежных документов  в валюте за наличные тенге,  а также конвертации наличной  валюты банк устанавливает самостоятельно (приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя его подразделения, которому приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы).

Банк вправе изменять указанные  курсы в течение операционного  дня (с обязательным оформлением  каждого нового значения курса приказом или распоряжением). [8]

3. За проведение валютообменных  операций банк может взимать  комиссионные в наличных тенге  или в наличной валюте.