Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

При применении электронно-кассового  аппарата для регистрации по приему платежей кассир (после проверки содержания приходного документа и пересчета принимаемых наличных денег) набирает на клавиатуре сумму платежа, удостоверяется, что сумма набрана правильно, пробивает чек на электронно-кассовом аппарате, проставляет на извещении и квитанции штамп и подпись, выдает квитанцию вместе с чеком плательщику.

Если при введении суммы платежа была допущена ошибка, кассир выполняет процедуру «ануллирования» (отмены) с печатью возвратного  чека на ошибочно введенную сумму, после чего пробивает правильный чек.

В случае возврата плательщиком кассового чека в течение рабочего дня, деньги могут быть возвращены плательщику, при этом пробивается возвратный чек. В обоих случаях кассир составляет акт установленной формы, к которому прилагаются возвращенный чек или чек возврата.

Суммы, принятые от клиента  для последующего зачисления на банковский счет получателя - юридического лица, не могут быть истребованы клиентом. Возврат вышеуказанных сумм производится получателем - юридическим лицом в установленном законодательством порядке.

После окончания рабочего дня кассир распечатывает отчеты, сверяет сумму по отчету с суммой имеющихся наличных денег с учетом денег, полученных под отчет на начало рабочего дня, а также сумм, переданных заведующему кассой. [7]

После сверки сумм имеющихся  наличных денег кассир сортирует  их по видам платежей и юридических  лиц - получателей платежей и обандероливает извещение, пробивает итоговые суммы  отдельно по каждому получателю платежей. На каждой из бандеролей указывается дата, название банка, банковский идентификационный код банка, номер банковского счета юридического лица - получателя платежей, количество приходных документов, разбивка итоговой суммы - сумма платежей получателю и комиссия банку, подпись кассира. [5]

В случае необходимости  кассир передает принятые в течение  дня наличные деньги заведующему  кассой (старшему кассиру) под расписку в Книге учета принятых и выданных денег во время перерывов, которые  возникают во время отсутствия клиентов. Если нет таких перерывов, то прием платежей приостанавливается на необходимый для сдачи денег срок. На это время должно быть вывешено объявление «Технический перерыв».

Остатки денег на конец  рабочего дня передаются в службу инкассации в соответствии с установленным порядком, а приходные документы и книгу кассира-операциониста - в отдел оформления сделок для зачисления принятых сумм на соответствующие счета.

Суммы платежей, принятых от клиентов, зачисляются ответственным  исполнителем отдела оформления сделок на соответствующие счета не позднее следующего операционного дня или в сроки, обусловленные договором. Суммы платежей, принятые после рабочего дня, зачисляются в порядке, установленном для вечерних касс.

Перевод денег банком по коммунальным услугам, налогам и другим обязательным платежам в бюджет

Кассир по приему коммунальных платежей передает ответственному исполнителю  отдела оформления сделок (ООС) следующие  документы:

1. Квитанции с подклеенными  ленточками;

2. Книгу кассира-операциониста;

3. Итоговый отчет за предыдущий рабочий день (Z-отчет).

Ответственный исполнитель ООС, получив  выше перечисленные документы:

проверяет соответствие документов (количество и суммарный итог всех квитанций, поступления за день в книге кассира-операциониста  и сумма продаж в Z-отчете должны быть одинаковыми), правильность расчета комиссий, согласно договоров;

после проверки документов расписывается  в книге кассира-операциониста  в графе «Подпись ответственного лица»;

проверяет сумму и количество квитанций  с итогом на бандероли и регистрирует транзакции. [2]

После формирования в системе операционного  дня кассовых приходных ордеров, ответственный исполнитель ООС  распечатывает их, подписывает и  передает вместе с квитанциями на подпись начальнику ООС.

Начальник ООС сверяет итоговую сумму на ленточке, подклеенной к квитанциям, с суммой в кассовом приходном ордере, подписывает кассовые ордера.

После передачи в кассу приходных  кассовых ордеров, ответственный исполнитель  ООС регистрирует транзакции по перечислению коммунальных платежей на счета бенефициаров.

Квитанции по пенсионным взносам специалист ООС передает специалисту ОКБ  для формирования платежей в пенсионный фонд.

Прием денег на счета по вкладам  граждан подтверждается соответствующей  записью в документе, остающемся у клиента (например, в сберегательной книжке).

Выдача наличных денег населению  происходит таким же образом с  использованием расходного кассового  ордера с аналогичными реквизитами.

Также выдача денег населению может  производится с помощью банкоматов, установленных кредитной организацией. Деньги для загрузки банкомата выдаются заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. Деньги, оставшиеся в банкомате на конец рабочего дня, принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру, а деньги, выданные клиентам, на основании распечатки банкомата и мемориального ордера отражаются по их картсчетам.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя. [8]

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную  марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

 

Получив денежный чек, кассир:

- проверяет наличие  подписей должностных лиц кредитной  организации, оформивших и проверивших  денежный чек, и тождественность  этих подписей имеющимся у кассира образцам;

- сличает сумму, поставленную  в денежном чеке цифрами, с  суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие  на денежном чеке расписки  клиента в получении денег,  сведений о предъявлении паспорта  или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;

- подготавливает сумму  денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя  денег по номеру чека и спрашивает  у него, сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной  марки с номером на чеке  и приклеивает контрольную марку  к чеку;

- повторно пересчитывает  подготовленную к выдаче сумму  денег в присутствии клиента;

- выдает деньги получателю  и подписывает чек. [9]

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и  объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент имеет право  по своему желанию пересчитать в  банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для  их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения  банка.

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе.

В конце операционного  дня расходный кассир сверяет  сумму денег, полученных им от заведующего  кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим  остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется  подписями кассового работника  в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает  под расписку в книге учета  принятых и выданных денег заведующему  кассой.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой поданным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. [10]

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается  сумма минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Работа банка с денежной, наличностью по обслуживанию клиентов физических лиц, а также сотрудников  самого банка производится по приходным  и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др.

Выдача денег по расходным  кассовым ордерам используется при  погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет  работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов и т.д.

2. Доставка и инкассация денежной наличности

Коммерческие банки  осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и  ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через  специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Национального Банка Республики Казахстан на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений  инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки. [11]

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и  операционных касс вне кассового  узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости  упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассы банка принимают  выручку клиентов от инкассаторов в  инкассаторских сумках. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавливаются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр - копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп. [7]