Повышение платежеспособности предприятия

Понижение коэффициентов оборачиваемости произошло в целом за счет недостаточного роста объема продаж и больших вложений    в имущество предприятия, и как следствие  это незамедлительно сказалось на уменьшении прибыли и  низкой платежеспособности предприятия.

Ухудшение финансового состояния предприятия и его финансовых результатов объясняется тем, что по решению акционеров предприятием был взят курс на модификацию продукции и повышение качества выпускаемой продукции. Для реализации этого решения была приобретена  дорогостоящее оборудование, необходимое для функционирования предприятия  на общую сумму более 6000 тыс. рублей.

В связи с недостаточностью собственного капитала предприятие  использовало краткосрочные заемные средства, в частности дорогостоящие кредиты банка и средства кредиторов. Это привело в последствии к  тому, что предприятие к концу года работает в долг и на расчеты по долгам.

Исходя из предварительной оценки финансово - экономической деятельности ЗАО УПТК «Агропромстрой», мы видим: резкое увеличение в течение года вложений средств в основные фонды, без достаточного размера собственных средств; недостаточная величина объема продаж; замедление оборачиваемости активов. Все это привело к тому, что к концу 2006 года в финансовом плане предприятие находится в критическом состоянии. Дальнейшая его деятельность сопряжена с дефицитом средств.

Руководству предприятия не следует пускать дела на самотек, а следует принять меры по недопущению дальнейшего ухудшения  финансового состояния и выработать мероприятия по более рациональному управлению капиталом предприятия с целью повышения эффективности финансово-экономической деятельности.

 

ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ЗАО УПТК «Агропромстрой».

 

3.1. Рекомендации и мероприятия по улучшению эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО УПТК «Агропромстрой».

 

     Для исправления сложившейся ситуации на предприятии и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству предприятия следует принять меры  по наращиванию собственного капитала, прежде всего, по  увеличению прибыли, т.к. прибыль создаст базу для самофинансирования, будет являться источником погашения  обязательств предприятия перед банком и другими кредиторами, что позволит уменьшить краткосрочные обязательства.

     Для достижения этой цели следует уже 2007 году провести ряд мероприятий, а именно повысить оборачиваемость активов предприятия, для чего необходимо увеличить объем продаж.

     Рассмотрим исходные данные для реализации этого мероприятия.

     В 2006 году предприятием было приобретено и установлено новое импортное оборудование, которое должно способствовать  расширению ассортимента выпускаемой продукции, изменение ее модификации с целью улучшения  качества, а, следовательно, должно способствовать  увеличению объема продаж, т.к. в условиях уплотняющейся конкуренции предприятию с положительными финансовыми результатами необходимо сохранять и расширять свои позиции на рынке, обеспечить финансовую способность  на перспективу.

     Таким образом, предприятие приступило в 2006 году к изготовлению и реализации качественно новой продукции по итальянской технологии.

     В связи с тем, что продукция пользуется повышенным спросом, маркетинговой службе предприятия необходимо просчитать пакет заказов на три года вперед. На  2007 год предприятию следует заключить долгосрочные договора на поставку продукции в другие регионы. В 2007 году предприятие по данным маркетинга  сможет  реализовать продукции  на сумму 33 млн. рублей, расширив поставки. Для удовлетворения потребностей рынка и увеличения объема продаж руководству предприятия предлагается ввести вторую производственную  смену для выпуска продукции, увеличив выпуск в 1,5 раза.

     При этом следует отметить, что при односменном режиме работы загрузка производственных мощностей составляет 100%. Всего за 2006 год изготовлено и реализовано продукции на сумму 20791 тыс. рублей. Вся изготовленная продукция предприятием реализована. Остатков готовой продукции на начало 2007 года нет, что подтверждается бухгалтерским балансом.

     С учетом увеличения в 1,5 раза изготовления продукции  прогнозная величина реализации (при условии, что вся изготовленная продукция реализуется) в 2007 году составит 32248 тыс. рублей.

Для определения себестоимости реализованной продукции, и получения перспективной прибыли в 2007 году, разделим расходы 2006 года, на переменные и постоянные. Постоянные расходы на предприятии составляют 13% от всех расходов.

Переменные расходы на предприятии включают в себя:

• покупные материалы и комплектующие;
• заработная плата с ЕСН (единый социальный налог) основных производственных рабочих;
• силовая электроэнергия;
• налог на пользователей автодорог.

Постоянные расходы:

• заработная плата с ЕСН управленческого персонала;
• амортизационные отчисления;
• коммунальные платежи;
• охрана;
• расходы по содержанию автотранспорта;
• расходы по ремонту оборудования.

Для расчета составим следующую таблицу.

                                                                                                   Таблица 5 

Расчет прогнозируемой себестоимости, прибыли и рентабельности продаж

 в 2007 году.

Показатели	2006год	2007год
Реализация продукции(тыс. руб.)	20791	32248
Расходы, в т.ч. переменные (тыс. руб.) - постоянные (тыс. руб.)	19187 16693 2494	28764 25892 2872
Прибыль от реализации (тыс. руб.)	1604	3484
Рентабельность продаж  (%)	7,7	10,8

 

При этом переменные расходы возрастут пропорционально выручке и составит 25892 тыс. рублей, постоянные возрастут на величину инфляции, кроме амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления в 2006 году составили 229 тыс. руб.(данные предприятия), в 2007 году 380 тыс. руб., следовательно постоянные расходы составят (2494-229) * 1,1 +380 = 2872 тыс. руб.

Общие расходы составят 28764 тыс. рублей.

Прогнозная прибыль от реализации продукции  составит 3484 тыс. рублей (32248-28764).

Рентабельность продаж возрастет с 7,7% до 10,8%

Подставим полученные данные реализации, себестоимости и  прибыли от реализации в форму 2  и рассчитаем остальные показатели.

Операционные расходы (539 тыс. руб.) и внереализационные доходы (115 тыс. руб.) сохранятся без изменения.

Внереализационные расходы уменьшатся на 135 тыс. руб., т.к. в 2006 году предприятие в результате ослабления договорной дисциплины вынуждено было списать безнадежную к получению дебиторскую задолженность. В результате разработанных мероприятий, направленных на усиление платежной дисциплины со стороны заказчиков, внереализационные расходы предприятием в 2007 году будут доведены до 368 (503-135) тыс. руб. В результате расчетов балансовая прибыль предприятия составит 2692 (3484-539+115-368).

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составит 2046 тыс. руб.

После проведенных мероприятий описанных в данной курсовой работе предприятие будет иметь следующие финансовые результаты:

     

                                                                                                          Таблица 6 

Отчет о прибылях и убытках за 2007год (в сокращенном виде).

Показатели	За отчетный период (тыс. руб.)	За предыдущий период (тыс. руб.)	Отклонение, +,-	Рост, %
1. Выручка от реализации	32 248	20791	+11457	55,0
2. Себестоимость реализованной продукции	28 764	19187	+9577	49,9
3. Прибыль (убыток) от реализации	3484	1604	+1880	117,2
4. Прочие операционные расходы	539	539	0	0
5.Прочие внереализационные доходы	115	115	0	0
6.Прочие внереализационные расходы	368	503	-135	-26,8
7. Прибыль (убыток) до налогообложения	2692	678	+2014	+297
8. Налог на прибыль 24%	646	313	+333	+106
9. Прибыль (убыток) от обычной деятельности	2046	365	+1681	+460,5
10. Чистая прибыль отчетного периода	2046	365	+1681	+460,5

 

Исходя из полученных результатов, построим прогнозный баланс предприятия на 2007 год.

 

 

 

                                                                                                           

    Таблица 7

Баланс предприятия в агрегированном виде на 2007 год.

АКТИВ						ПАССИВ
Статья		Обозначение	Сумма, руб.			Статья	Обозначение	Сумма, руб.
			На конец 2006 года	На конец 2007 года				На конец 2006 года	На конец 2007  года
Внеоборотные активы в т.ч. (ВОА)						Капитал и резервы в т.ч. (КР)
Основные средства		ОС	9283	8903		Уставной капитал	УК	10	10
Оборотные активы в т.ч. (ОА)					Фонды и резервы		ФР	2720	4766
Запасы и затраты	ЗЗ		6552	8916	Итого по разделу		КР	2730	4776
Дебиторская задолженность	ДЗ		1739	2695	Краткосрочные обязательства (КО)
Денежные средства	ДЕ		211	273	Займы и кредиты		ЗК	4374	0
Итог по разделу	ТА		8502	11884	Кредиторская задолженность		КЗ	10681	16011
					Итого по разделу		КП	15055	16011
Баланс-нетто			17785	20787	Баланс-нетто			17785	20787