Предварительное технико – экономическое обоснование предприятия общественного питания

Определить величины инвестиций на создание предприятия

а) определение потребности в основных фондах

б) определение потребности в запасах и величины оборотного капитала

       2.     Определение величины уставного  капитала.

       3.      Формирование планового баланса предприятия на момент начала его работы, определение источников финансирования инвестиций.

       4.       Планирование финансовых результатов  предприятия на первый и последующие  четыре года.

       5.        Расчет показателей экономической  эффективности создания предприятия.

  Исходные данные :

Для ведения бизнеса по договору  франчайзинга создается ООО «Интеллект». Расчет эффективности провести из расчета  пять лет работы фирмы .

Уставной капитал формируется двумя  учредителями. Первый предоставляет необходимые основные фонды и его доля составляет  54%. Второй учредитель вносит  свою долю денежными средствами. Недостающая для начала деятельности сумма берется в банке в кредит на два года под 19% годовых.

Франчайзинговый договор предусматривает:

1. разовую выплату франшизы (нематериальный актив)
2. ежемесячные платежи в составе текущих расходов
3. обязательное наличие аттестованных специалистов (затраты на обучение специалистов  у фирмы франчайзера учесть в составе инвестиций в оборотный капитал)

До начала деятельности необходимо произвести следующие расходы ( инвестиции в создание предприятия из которых образуется имущество предприятия)

1) Зарегистрировать фирму. Для регистрации данного предприятия учредители пользуются услугами юридической фирмы, которая проводит все необходимые действия по формированию пакета учредительных документов и регистрации предприятия. Стоимость её услуг составляет 12 тыс. рублей

     2) Заключить франчайзинговый договор и выплатить франшизу в сумме 18 тыс. рублей

 

  3) Провести обучение и сертификацию персонала у франчайзера  13 специалистов по    40 тыс. рублей на каждого.

 

4) Внести предоплату аренды помещения в сумме 540 тыс. рублей.

 

    5) Выполнить ремонт помещения  на сумму 130 тыс. рублей.

  

    6) Закупить необходимое имущество.     

      

       7) Создать запасы товаров, комплектующих, инструмента и запасных частей. Закупка товаров для перепродажи осуществляется у франчайзера в кредит со сроком оплаты в течение месяца. Первую закупку всех запасов осуществляют в сумме равной плановому нормативу. При расчете нормативов месяц считать за 30 дней, год 360 дней. Страховой запас всех видов  4 дня

      8) Провести рекламную компанию, в т.ч. - реклама в газетах 40 тыс. руб.

- печать и распространение рекламных буклетов 23 тыс.руб.

- оформление и установка  рекламных щитов 4 штук по 5 тыс. руб.

      9) Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в сумме 8 тыс.руб.

Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог - 15% от превышения доходов над расходами.

Решение:

Определение величины инвестиций

на формирование основных средств предприятия

Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. Основные фонды (ОФ) - средства

 В бухгалтерском учете  к ним относят материальное имущество, используемое для производственной деятельности, со сроком службы более 1 года. К ним относятся здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инструменты и хозяйственный инвентарь и прочее.

Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

Расчет стоимости основных  фондов.
Вид ОФ	Кол-во,шт	Цена за 1шт	Всего
		тыс. руб
Сервер	2	40	80
Мини АТС с телефонными аппаратами	1	28	28
Персональные ЭВМ	42	25	1050
Факс	5	4	20
Принтер	4	5	20
Сканер	1	5	5
Рабочее место	14	5	70
Учебное место	28	2	56
Машина	1	75	75
Оборудывание для кухни	1	10	10
Итого			1414

 

 Определение величины инвестиций

на формирование нематериальных активов предприятия

К нематериальным активам относятся авторские права всех видов, приобретенные за плату патенты, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию производственной информацией (в нашем случае - первый взнос за франшизу), земельными участками и природныии ресурсами, зданиями и оборудованием, а также организационные расходы (возникающие у учредителей расходы до момента создания предприятия, например, консультационные услуги, юридические, оплата расходов по учреждению и т.п.) и репутация фирмы (возникает при покупке целых действующих предприятий в виде превышения покупной стоимости фирмы над стоимостью ее имущества).

Расчет нематериальных активов
Вид нематериальных активов	Стоимость. тыс. руб.
Организационные расходы	12
Франшиза	18
Итого	30

 

Определение величины инвестиций

на формирование оборотных средств предприятия

Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В элементы ОС входят:

1. Запасы, в том числе:

1.1. Производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные  полуфабрикаты и комплектующие  изделия, вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования и т.п.).

1.2. Затраты на незаконченную  продукцию (незавершенное производство, т.е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки).

1.3. Расходы будущих периодов (затраты на освоение новых  видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание и пр.).

1.4. Готовая продукция (изделия, законченные производством и  сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути и  товары для перепродажи ).

Налог на добавленную стоимость, подлежащий возмещению из бюджета

Денежные средства и расчеты - денежные средства в кассе и на счетах в банках,

Дебиторская задолженность (то, что должны предприятию покупатели и заказчики и т.п.);

Краткосрочные финансовые вложения;

Краткосрочные финансовые вложения (приобретение краткосрочных ценных бумаг, вклад денег на краткосрочные Для предварительных расчетов и обоснования величины оборотных средств можно оценить экспертно величину каждого элемента оборотных средств исходя из того, сколько средств необходимо потратить до момента получения первых доходов , так как по условия создание запасов определяется в сумме, равной плановому нормативу, необходимо определить нормативы запасов товаров, комплектующих, инструмента, запасных частей .

Норма запаса - это величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Она обычно устанавливается в днях и показывает, на сколько в среднем дней имеется на складе запаса данного вида.

Норматив запаса - это минимально необходимая сумма денежных средств, необходимая для создания запаса, обеспечивающего нормальный производственный процесс. Нормативы рассчитываются на каждый конкретный период (год, квартал) по каждому элементу нормируемых оборотных средств. После этого определяется суммарный норматив оборотных средств. Норматив фактически показывает стоимость запаса в среднем за период и определяется выражением

Текущий запас - основной вид запаса. Он определяет величину всей нормы запаса и предназначается для питания производства между двумя очередными поставками. Его величина представляет собой половину среднего интервала между поставками .

Страховой (гарантийный) запас - второй по величине вид запаса. Он создается для обеспечения бесперебойного течения производства в случаях возможных задержек поставок. Прочие виды запаса создаются в особых случаях (превышение времени доставки груза над временем доставки платежных документов, необходимость подготовки материалов к производству, если имеется сезонный характер поставок либо сезонный характер потребления).

	Расчет норматива запаса
Вид запаса	Расход	Интервал	Средне-	Норма	Норматив
	в год	между	дневной	запаса	запаса
	в тыс.руб.	поставками	расход
Товары	2880	60	8	34	272
Комплектующие	9360	30	30	19	570
Инструмент и	4320	180	12	94	1128
запчасти
Итого					1970

 

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал - это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные

финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал по казан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы - уставный капитал) - за счет кредиторской задолженности.

Расчет  потребности в оборотных средствах
Элемент оборотных средств	Стоимость тыс.руб.
Запасы	1970
Дебиторская задолжность (предоплата за аренду помещения)	540
Денежные средства	349
-ремонт помещения	130
-рекламная компания	55
-обучение и сертификация  персонала	520
-на непредвиденные расходы	8
Итого	3936

Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования и инвестиций.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал - это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные

финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал по казан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы - уставный капитал) - за счет кредиторской задолженности.                                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс предприятия

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
	тыс.руб		тыс.руб
1 Внеоборотные активы	1444	3 Капитал и резервы	2618,5
Нематериальные  активы	30	Уставной капитал	2618,5
Основные средства	1414	Добавочный  капитал
Незавершенное  строительство		Резервный капитал
Доходные вложения  в материальные ценности		Фонды спец. назначения
Долгосрочные  финансовые вложения		Целевые финансирования и поступления
Прочие внеоборотные активы		Нераспределенная прибыль
2 Оборотные активы	3936	Непокрытый убыток
Запасы	1970	4   Долгосрочные обязательства	2489,5
Дебиторская задолжность	540	5 Краткосрочные обязательства	272
Краткосрочные финансовые  вложения
Денежные средства	349
Прочие оборотные активы
Балланс	5380	Балланс	5380