Прибыль и рентабельность предприятия

- ООО «МежЛеСервис», основной вид деятельности – лесозаготовительная.

Среднесписочная численность работников общества в 2011 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 153 человека и составила 757 человек, в том числе ОАО «Лесозавод  № 3» – 749 человек, ООО «Авторечмортранс» – 5 человек, ООО «МежЛеСервис» – 3 человека.

ОАО «Лесозавод № 3» - типичное предприятие отрасли деревообработки, которое довольно успешно функционирует и развивается на рынке.

Экономический анализ важнейшая стадия работы, предшествующая планированию и прогнозированию прибыли промышленного предприятия торговли и общественного питания и способствующая эффективному ее использованию.

Цель  анализа - выявить размер роста прибыли и рентабельности и направления повышения эффективности распределения и использования прибыли  в соответствии с задачами развития промышленного предприятия.

В задачи анализа прибыли и рентабельности промышленного предприятия входят:

• оценка выполнения плана и динамики показателей прибыли и рентабельности;
• изучение основных элементов формирования валовой прибыли;
• выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль и рентабельность;
• расчет и анализ показателей рентабельности;
• анализ распределения и использования прибыли;
• разработка мероприятий по использованию выявленных резервов роста прибыли и рентабельности и повышение эффективности распределения и использования прибыли;
• систематический контроль за выполнением планов формирования прибыли и рентабельности, также планов использования и распределения прибыли.                 

2.2. Анализ основных  экономических показателей деятельности  предприятия

В качестве исследуемого объекта было взято предприятие ОАО «Лесозавод № 3», как это уже было описано выше. Первым этапом рассматриваются и анализируются основные экономические показатели деятельности данного предприятия.

 

Таблица 1

Основные показатели деятельности ОАО «Лесозавод № 3»

Наименование	2010 г., млн.руб.	2011 г., млн.руб.	Отклонение
			тыс. руб.	%
Выручка	832	669	-163	-19,6
Себестоимость продаж	897	799	-98	-10,9
Валовая прибыль (убыток)	-65	-130	-65	100,00
Расходы периода (управленческие и коммерческие)	44	37	-7	-15,91
Прибыль (убыток) от продаж	-109	-167	-58	53,21
Прочие расходы	105	275	170	161,9
Прочие доходы	116	266	150	129,3
Проценты к уплате	46	89	43	93,5
Балансовая прибыль	-144	-265	-121	84
Чистая прибыль/убыток	-123	-234	-111	90,2
Чистые активы	141	250	109	77,30

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло изменение некоторых показателей, оказывающих положительное влияние на прибыль предприятия:

- себестоимость  проданной продукции снизилась  на 98 млн.рублей или на 10,9%;

- коммерческие  расходы предприятия снизились  на 7 млн.рублей или на 17,9 %?

- прочие  доходы предприятия выросли на 150 млн.рублей или на 129,3 %,

- чистые  активы предприятия выросли на 109 млн.рублей или на 77,3%.

Несмотря на вышеперечисленные факторы в 2011 году произошло уменьшение выручки от реализации пиломатериалов по сравнению с 2010 годом на 163 млн. руб. или на 19,6%/

Поэтому предприятие закончило 2011 год с финансовым результатом 234 млн. руб. чистого убытка.

Валовая прибыль предприятия в отчётном периоде снизилась на 65 млн.рублей или 100% и валовый убыток составил 130 млн.рублей.

Вследствие снижения валовой прибыли, и несмотря на снижение издержек обращения, снизилась и прибыль от продаж на 58 млн.руб., что составляет 53,21 %.

Балансовая прибыль снизилась на 121 млн.рублей, то есть на 84 % и убыток в 2011 году составил 265 млн.рублей.

Анализ основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лесозавод № 3» показывает, что валовая прибыль, прибыль от реализации, прочие расходы, чистая прибыль уменьшаются, что описано в анализе показателей Таблицы 1.

Таким образом, вследствие всех вышеперечисленных факторов наблюдается негативная тенденция: чистый убыток предприятия вырос в отчётном году, по сравнению с предыдущим на 111 млн.руб., что составляет 90,2 %.

Это, в основном, обусловлено продолжившейся в 2011 году модернизацией лесопильного производства и снижением цен на экспортные пиломатериалы по сравнению с 2010 годом.

Анализ затрат в расчете на 1 рубль товарной продукции показал, что материальные затраты в отчетном году увеличились на 5,7 коп. или 7,0% по сравнению с предыдущим годом, что прежде всего обусловлено снижением объема производства продукции и цен на экспортные пиломатериалы, при этом их удельный вес в себестоимости увеличился на 4,1%. В итоге, затраты, приведенные к 1 рублю товарной продукции, увеличились в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 15,3 коп вследствие снижения объема производства продукции и цен на экспортные пиломатериалы.

Рентабельность товарной продукции в 2011 году составила -21,5%, что меньше, чем в 2010 году, на 9,0 п.п.

Выработка товарной продукции в расчете на одного работника промышленно-производственного персонала в 2011 году составила 821,0 тыс. руб., что меньше, чем в 2010 году, на 15,6 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата работающего персонала в 2011 году составила 16 180 руб., что на 7,6 % выше уровня аналогичного показателя 2010 года.

Эти показатели говорят о снижении эффективности управления предприятием. В связи с продолжающимся мировым экономическим кризисом произошло снижение цен на экспортные пиломатериалы. В 2011 году на предприятии продолжилась модернизация лесопильного производства, что привело в итоге  к снижению объема производства продукции. Так, выработка пиломатериалов на одного работающего промышленно-производственного персонала составила 139 м3, что меньше, чем в 2010 году, на 24 м3, технологической щепы – 81 м3, что меньше, чем в 2010 году, на 25 м3.

 

2.3. Анализ эффективности использования совокупного и функционирующего капиталов предприятия

Далее необходимо будет рассмотреть эффективность использования совокупного и функционирующего капиталов.

Таблица 2

Показатели использования функционирующего капитала

Показатели	2010 г., млн.руб.	2011 г., млн.руб.	Отклонение
			млн. руб.	%
Балансовая прибыль,	-144	-265	-121	84
Чистая прибыль/убыток	-123	-234	-111	90,2
Средняя сумма функционирующего капитала	141	250	109	77,3
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (ЧП/СК), %	-87,2	-93,6		-6,4
Рентабельность продаж по чистой прибыли,(ЧП/В) %	-14,8	-35		-20,2
Рентабельность продаж по прибыли от реализации (ЧП/Ппродаж)	112,8	140,1		27,3
Среднегодовая сумма остатков оборотных средств	263,5	246		-17,5
Коэффициент оборачиваемости капитала, (РП/ОСср)	3,4	3,2		-20

 

Анализ показателей эффективности использования совокупного капитала показывает, что балансовая прибыль уменьшилась на 121 млн.рублей или на 84%. Это произошло вследствие уменьшения прибыли от реализации продукции, прочих расходов, как видно из анализа данных таблиц 1 и 2.

Выручка от реализации пиломатериалов по сравнению с 2010 годом снизалась на 163 млн. руб. или на 19,6% и составила 669 млн.рублей.

Снижение выручки произошло за счет снижения объемов производства продукции и цен на экспортные пиломатериалы.

Средняя сумма капитала увеличилась на 109 млн.рублей или на 77,3% за счет этого. Несмотря на это за счет снижения чистой прибыли произошло незначительное снижение рентабельности капитала на 6,4%.

Коэффициент оборачиваемости капитала снизился на 20 % , а за счет этого снизилась его доходность.

     Далее необходимо проанализировать эффективность использования функционирующего капитала, обслуживающего процесс основной деятельности предприятия. В данном случае прибыль от реализации делят на среднегодовую сумму активов, из которой вычитают долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, а также остатки незавершенного капитального строительства и неустановленного оборудования.

     Анализ показателей использования  функционирующего капитала показывает, что балансовая прибыль уменьшилась на 121 млн.рублей или на 84%. Это снижение произошло за счет снижения прибыли от реализации продукции, прибыли от неторговой деятельности и увеличения прочих расходов.

В отчетном году наметилась положительная динамика повышения рентабельности продаж по прибыли от реализации на 27,3%.

Ее можно увеличить за счет сокращения затрат или повышения цен. Однако в отчетном году происходило снижение цен на продукцию, следовательно, повышение значения показателя возможн связано с сокращением предприятием затрат.

Общий анализ всего капитала предприятия ОАО «Лесозавод № 3» как совокупного, так и функционирующего капитала не повлек за собой уменьшение коэффициента оборачиваемости, а наоборот незначительное увеличение. Из этого можно сделать вывод, что предприятие предпринимает ряд инновационных действий (модернизация производства), которые позволят ему в будущем успешно функционировать и развиваться. 

 

2.4. Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия – возможность погашения в срок и в полном объеме своих долговых обязательств.

Таблица 3

Показатели платежеспособности предприятия

Наименование	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности ((КрФВ+ДС)/Окр)	0,010	0,074	0,064
Коэффициент критической ликвидности ((ОбА-ДЗ>12-З-НДС)/Окр)	0,267	0,186	-0,081
Коэффициент текущей ликвидности ((ОбА-ДЗ>12)/Окр)	0,626	0,496	-0,130

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может погасить немедленно. Граница достаточности принята на уровне 0,1 - 0,7.

Для ОАО «Лесозавод № 3» данный коэффициент не удовлетворяет общепринятой норме, но следует отметить положительную динамику увеличения  показателя  за 2011 год по сравнению с 2010 годом.

Коэффициент критической ликвидности (срочной ликвидности) характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Нормативное значение более или равно 1. Значение показателя для предприятия также не укладывается в общепринятые рамки, также наблюдается неблагоприятная тенденция уменьшения значения данного коэффициента – за 2011 год уменьшение на 0,060 вследствие снижения темпа роста активов предприятия над темпом роста его краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) характеризует достаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств. В зарубежной литературе и в отечественной практике нормативное значение коэффициента принято равным 2. Показатель для предприятия не отвечает общепринятому значению, также наблюдается неблагоприятная тенденция уменьшения показателя за 2011 год по сравнению с предыдущим годом на 0,131.

 

2.5. Анализ эффективности использования основных и оборотных средств предприятия

После анализа капитала предприятия необходимо провести анализ эффективности использования основных и оборотных средств предприятия.

Таблица 4

Статьи актива	2010 год	2011 год	Динамика (+/-)	Темп роста,(%)
Внеоборотные активы
Основные средства	625	985	360	57,6
Долгосрочные финансовые вложения	12	9	-3	-25
Отложенные налоговые активы	65	115	50	76,92
ИТОГО по разделу 1	702	1109	407	57,98
Оборотные активы
Запасы	146	109	-37	-25,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	29	8	-21	-72,41
Дебиторская задолженность	123	41	-82	-66,67
Денежные средства	5	28	23	460
Прочие оборотные активы	2	1	-1	-50
ИТОГО по разделу 2	305	187	-118	-38,69
БАЛАНС	1007	1296	289	28,7