Пути и методы снижения рисков в предпринимательской деятельности (на примере ТПЧУП "Сифуд-Севрис")

Отдельно стоит рассматривать  страхование временной прибыли  и страхование от потери дохода в  результате изменения конъюнктуры  рынка. По таким договорам страховая компания несет ответственность в случае возникновения у страхователя убытков, если он не смог из-за страхового случая обеспечить поставку продукции или оказать услуги в тот период, когда спрос на них был максимальным. Потеря прибыли может произойти в результате замены на предприятии устаревшего оборудования, внедрения новой техники, выплаты штрафных санкций и арбитражных судебных издержек.

Перед ТПЧУП "Сифуд-Сервис" стоит риск хищения интеллектуальной собственности предприятия особенно в условиях недостаточной патентной защищенности. Данный риск также можно переложить на страховую компанию.

Кроме того, для предупреждения рисков или их минимизации необходимо установить на предприятии жесткую имущественную  ответственность материально ответственных  лиц, организовать охрану территории производственного  предприятия.

Помимо страхования предприятию целесообразно использовать такой метод минимизации рисков как самострахование или резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов. Тщательно разработанная оценка непредвиденных расходов сводит до минимума перерасход средств.

На ТПЧУП "Сифуд-Сервис" не создан резервный фонд.

Основными формами этого направления  нейтрализации финансовых рисков являются:

- формирование резервного фонда предприятия. Он создается в соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия;

- формирование целевых резервных фондов. Примером такого формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности и т.п.;

- формирование системы страховых запасов материальных и финансовых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов предприятия. Размер потребности в страховых запасах по отдельным элементам оборотных активов устанавливается в процессе их нормирования;

- нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде

Определение структуры резерва  на покрытие непредвиденных расходов может производиться на базе определения  непредвиденных расходов по видам затрат, например, на заработную плату, материалы, субконтракты. Такая дифференциация позволяет определить степень риска, связанного с каждой категорией затрат, которые затем можно распространить на отдельные этапы производства.

Резерв не должен использоваться для  компенсации затрат, понесенных в следствии неудовлетворительной работы.

Текущие расходы резерва должны отслеживаться и оцениваться, чтобы  обеспечить наличие остатка на покрытие будущих рисков.

При осуществлении нового производственного  проекта может быть использован  способ определения структуры резерва  непредвиденных расходов путем его деления на общий резерв, который должен покрывать изменения в смете, доставки к общей сумме контракта и другие аналогичные элементы и специальный резерв, включающий в себя надбавки на покрытие роста цен, увеличение расходов по отдельным позициям, а также на оплату исков по контрактам.

После выполнения работы, для которых выделен резерв на покрытие непредвиденных расходов, можно сравнить плановое и фактическое распределение непредвиденных расходов, и на этой основе определить тенденции использования непредвиденных расходов до завершения проекта. При этом неиспользованная часть выделенного резерва на покрытие непредвиденных расходов может быть возвращена в резерв проекта.

Для эффективного управления дебиторской  задолженностью, ликвидностью и заемной  политикой для данного предприятия  рекомендуется использовать такой  способ снижения риска хозяйственной  деятельности как лимитирование. Лимитирование может применяться при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении сумм вложения капитала и т.п.

Система финансовых нормативов, обеспечивающих лимитирование концентрации рисков, должна включать:

- предельный размер (удельный вес) заемных средств, используемых в хозяйственной деятельности;

- минимальный размер (удельный вес) активов в высоколиквидной форме;

- максимальный размер товарного (коммерческого) или потребительского кредита, предоставляемого одному покупателю;

- максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность.

На исследуемом предприятии  применяются некоторые виды такого способа снижения риска как диверсификация. Однако возможности этого способа минимизации риска в ТПЧУП "Сифуд-Сервис" не исчерпаны. Так целесообразным будет применение диверсификации финансовой деятельности при одновременном увеличении масштабов последней. В частности увеличение краткосрочных финансовых вложений приведет к росту ликвидности, а их диверсификация к снижению риска.

ТПЧУП "Сифуд-Сервис" необходимо учитывать риск неоптимального распределения ресурсов, экономические колебания и изменения вкуса клиентов и действия конкурентов. Для данного предприятия эти риски имеют особенное значение, т.к в транспортная отрасль характеризуется наличием острой конкурентной борьбы как между отечественными, так и западными компаниями.

Управлять данными рисками можно  с помощью маркетинговых исследований. Так целесообразно провести исследование для определения точного количества грузоперевозок, изучения возможных действий конкурентов и предпочтений клиентов. Результаты данных исследований могут быть использованы производственным и коммерческим отделами для определения приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их наличия и с учетом действий конкурентов в производственной и маркетинговой политике.

Предприятие изначально заключает  договора с фирмами, которые не в  состоянии оплатить перевозки. Заказчиком выступают не рентабельные фирмы, которые сами еле держатся "на плаву". Поэтому для улучшения движения денежных потоков автор считает целесообразным применить метод по ускорению оптимизации денежных потоков предприятия. В таблице 3.4 приведены основные дебиторы предприятия.

 

Таблица 3.4 - Анализ проблемной дебиторской задолженности в 2009 г.

№п/п	Наименование предприятия	Сумма проблемной задолженности, млн. р.		Доля проблемной задолженности  в выручке 2009 г.
		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1	УП "Мебельвест"	14,678	15,3	-	-
2	ОДО "Дизайнмебель"	9,87	10,6524	-	-
3	ООО "Беста"	123,068	149,321	-	-
4	ИТОГО	147,616	175,273	0,53	0,63

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, сумма проблемной задолженности  за 2009 г. выросла на 27,65 млн. р., (+18,7%). При этом доля проблемной задолженности в выручке предприятия выросла на 0,1%.

Метод, который целесообразно применить для ускорения привлечения денежных средств, может быть достигнуто за счет понижения ставки, если предложить предприятиям-должникам выплатить сумму под 5%, то это может устроить обе стороны, предприятиям не придется платить проценты, начисляемые каждый год, а ТПЧУП "Сифуд-Севрис" сможет положить реальный положительный денежный поток денежных средств за счет поступления наличных денег.

 

å% = 15300,0·5/100 + 10652,4·5/100 + 149321,0·5/100 = 765,0 + 532,62 + 746,605 = 2044,225 тыс. р.

 

Общая сумма положительного денежного  потока составит:

 

åДП = (15300,0 + 10652,4 + 149321,0) + 2044,225 = 184037,025 тыс. р.

 

Рисунок 3.1 - Структура проблемной дебиторской задолженности

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Целевая сумма чистой прибыли представляет собой плановую потребность в финансовых ресурсах, формируемых за счет этого источника, обеспечивающую реализацию целей развития предприятия в предстоящем периоде.

По данным расчетам можно сделать  вывод, что сумма положительного денежного потока увеличится, что позволит предприятию выйти из кризисного положения.

 

К_об + D Деб.

 K_покр =    (3.6)

К_{тек. об.}

 

Рассчитав данный показатель покрытия, мы можем убедиться, что предприятие, после оптимизации денежных потоков  будет платежеспособным, то есть ликвидным.

 

13386866,0 + 429287,025

К_покр =      = 1,9

12641640,3

 

Нормативное значение коэффициента является 2, то есть, оптимизируя потоки денежных средств, предприятие укрепит свою платежеспособность.

Кроме вышеперечисленных рекомендаций по снижению рисков ТПЧУП "Сифуд-Сервис" могут быть использованы методы минимизации рисков, связанные с включением дополнительных пунктов в контракты с контрагентами, таких как:

- обеспечение востребования с контрагента по финансовой операции дополнительного уровня премии за риск;

- получение от контрагентов определенных гарантий;

- сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с контрагентами;

- обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам за счет предусматриваемой системы штрафных санкций.

На практике наиболее эффективный  результат можно получить лишь при  комплексном использовании различных  методов снижения риска. Комбинируя их друг с другом, в самых различных сочетаниях, можно достичь также оптимальной соотносительности между уровнем достигнутого снижения риска и необходимыми для этого дополнительными затратами.

Большое значение имеет правильная организация материальной ответственности  за сохранность материальных ценностей.

Предложим мероприятия по снижению риска хищения и прочих недостач сверх норм естественной убыли, сверхнормативного использования материалов в ТПЧУП "Сифуд-Сервис".

Основными материалами на предприятии  являются горюче-смазочные материалы, запчасти к автомобилям, инвентарь и др.

ТПЧУП "Сифуд-Сервис" предлагается внедрить развитый сетевой программно-аппаратный комплекс, предназначенный для полной автоматизации контроля эксплуатации автотранспорта на основе обработанной информации по оформленным путевым листам, фактическому пробегу, картам технического состояния и заявкам, а так же для автоматизации учета расхода ГСМ.

В автоматизированной системе решаются следующие задачи:

Оперативная расстановка техники  на основании заявок;

Подготовка путевых листов на основании  поступивших заявок, автоматизированный расчет норм ГСМ с учетом карты маршрута и особенностей эксплуатации автотранспорта. Печать путевых листов;

Автоматизация контроля выезда и возвращения  автотранспорта;

Прием и обработка путевых листов с автоматическим расчетом расхода  топлива по норме и по факту, учет выполненных работ по клиентам (объектам), учет работы водителей;

Учет пробега транспортных средств  и моточасов работы механизмов, учет расхода, цен и стоимости ГСМ;

Автоматизированное формирование отчетной информации по работе автотранспорта и водителей;

Автоматический расчет износа каждой машины, а также отдельных узлов, агрегатов, автошин, аккумуляторов;

Ежемесячное планирование и контроль выполнения графиков ТО-1, ТО-2, ремонта  и других регламентных работ, планирование подготовки техники к летнему  и зимнему сезонам, к ежегодному техническому осмотру;

Организация учета транспортных средств, машин и механизмов;

Автоматизированная подготовка отчетной информации и передача ее в бухгалтерию  подразделения;

Автоматизация отпуска ГСМ и  АГНКС автотранспортом подразделения.

Программное обеспечение позволит ТПЧУП "Сифуд-Сервис" конфигурировать систему и производить доработки под изменяющиеся потребности. Наличие всех составных элементов системы генераторов отчетов гарантирует возможность формирования отчетной документации в широком спектре информационных данных. Рассчитаем эффективность предложенных мероприятии (см. таблицы 3.5-3.7).

 

Таблица 3.5 - Расчет затрат на проект

Показатели, млн. р.	Значение
Стоимость программного обеспечения	50
Материальные затраты	20
Затраты на обучение сотрудников	10
Итого затрат	80

 

Примечание - Источник: собственная разработка

Общая сумма затрат на проект составит 80 млн. р.

 

Таблица 3.6 - Показатели экономического эффекта мероприятий

Показатели, млн. р.	Значение показателя в 2009 г.	% изменения	План 2010 г.	Экономи-ческий эффект
Стоимость недостач материалов сверх норм естественной убыли	55	-50	28	28
в т. ч. по вине работников	26	-100	-	-
Стоимость сверхнормативного расхода  материалов в 2009 г.	155	-35%	101	54
Затраты на эксплуатацию системы	-			10
ИТОГО				72

 

Таким образом, от реализации мероприятий  предприятие ежегодно будет получать дополнительных в размере 72 млн. р.

 

Таблица 3.7 - Расчет экономической эффективности проекта

Показатель	Значение
Рентабельность стратегии, %	72/80·100%=90
Окупаемость проекта, мес.	80/72=1,11 или 1 год 2 мес.