Пути снижения себестоимости продукции

Производственная мощность водозаборных сооружений г. Улан-Удэ составляет 232,3 тыс. м3/сут. Источником водоснабжения водозаборных сооружений о. Спасский, о. Богородский, п. АРЗ является подрусловая вода р. Селенга.

Для забора воды на головных водозаборных сооружениях г. Улан-Удэ установлены в трубчатых колодцах погружные насосы. Для регулирования расхода и пожарного запаса воды имеются резервуары запаса воды на головных водозаборных сооружениях и в различных частях города общей регулирующей ёмкостью 54,4 тыс. м3.

Подача воды потребителям производится насосной станцией 2-го водоподъёма  остров Спасский, где установлены 9 насосных агрегатов типа Д2000/100. Ежесуточная  подача воды составляет 120-130 тыс.м3. Насосные станции 2-го подъёма обеспечивают подачу воды для первой зоны водоснабжения г. Улан-Удэ с пьезометрической отметкой не выше 560м.

Потребителям воды, расположенным  на отметке 560 м. и более над уровнем  моря подача воды обеспечивается при  помощи перекачивающих насосных станций 3-го и 4-го подъема.

Ввиду отсутствия в некоторых отдалённых районах г. Улан-Удэ водопроводных сетей, установлены 31 водоналивная будка, 33 отдельно стоящие скважины.

На водопроводных сетях установлено 310 водоразборных колонок, 759 пожарных гидрантов.

Протяжённость водопроводных сетей  г. Улан-Удэ составляет 352,4 км, в т.ч. водоводы – 36,7 км, уличные и магистральные сети – 198,5 км, дворовые сети – 117,2 км. Диаметр водопроводных сетей составляет от 50 до 1000 мм.

Водоотведение

В настоящее время мощность городских  очистных сооружений канализации составляет 185,0 тыс. м3 сточных вод в сутки.

Принятая схема очистки сточных  вод комбинированная: предварительная  механическая очистка с последующей  биологической очисткой сточных  вод. К сооружениям механической очистки относятся: механизированные решетки, песколовки, первичные отстойники. Средняя эффективность механической очистки сточных вод составляет 53%. К сооружениям биологической  очистки сточных вод относятся: аэротенки с регенераторами, вторичные отстойники, биореакторы. Средняя эффективность биологической очистки составляет 92%. Среднесуточное поступление сточных вод на очистные сооружения канализации составляет 120,0 тысяч кубических метров.

В 1990 году были введены в эксплуатацию Левобережные очистные сооружения канализации  на полную биологическую очистку  сточных вод производительностью 17,0 тысяч кубических метров в сутки.

Очищенные сточные воды отводятся  в русло р. Селенга и полностью  отвечают предъявляемым к качеству очистки сточных вод нормативным  требованиям.

Сточные воды поступают на очистные сооружения канализации по канализационным  коллекторам. Протяженность канализационных  сетей составляет 335,7 км. Для перекачки  сточных вод установлено 26 канализационных  насосных станций. Общее количество сточных вод, перекаченных насосными  станциями, составляет 32802,9 тысяч кубических метров в год.

 

Основные технико-экономические  показатели

Таблица 2.1.

	2007	2008	2009	Отклонение
				2008/2007	2008/2009
1	2	3	4	5	6
Реализация воды по предъявленным счетам , тыс.м3	38010	38562	36963	552	-1599
Расходы, тыс.руб.	231659	235567	262593	3908	27026
Доходы, тыс.руб.	217753	240505	250503	22752	9998
Финансовый результат	-13906	4938	-12090
Пропущено стоков через очистные сооружения , тыс.м3	35688	32683	30393	-3005	-2290
Расходы, тыс.руб.	287548	272916	306963	-14632	34047
Доходы, тыс.руб.	263059	266780	280704	3721	13924
Финансовый результат	-24489	-6136	-26259
Всего расходов	519207	508483	569556
Всего доходов	480812	507285	531207
Прибыль(убыток)	-38395	-1198	-38349

 

По данной таблице видно, что в анализируемый период расходы на данные услуги превысили полученные доходы от реализации. Таким образом услуги МУП «Водоканал» убыточны.

 

2. Расчет сметы затрат на предприятии МУП «Водоканал»

 

При группировке по статьям калькуляции  затраты объединяются по направлениям их использования, по месту их возникновения: непосредственно в процессе изготовления продукции, в обслуживании производства, в управлении предприятием и т.д.

Структура себестоимости по калькуляционным  статьям показывает: соотношение  затрат в полной себестоимости продукции, что израсходовано, куда израсходовано, на какие цели направлены средства. Она позволяет выделить расходы  каждого цеха или подразделения  предприятия.

Если в смете затрат на производство объединены только экономически однородные элементы затрат, то в статьях калькуляции  только некоторые являются однородными, а остальные включают различные  виды расходов, т. е. являются комплексами. Затраты, сгруппированные по статьям себестоимости, отличаются от затрат по её элементам тем, что они отражают затраты, которые связаны с производством и реализацией товарной продукции за данный отчётный период. Затраты же по элементам показывают все произведённые предприятием расходы ресурсов за отчётный период, включая расходы на рост остатков незавершённого производства, затраты, отнесённые за счёт будущих периодов и т. п.

Для предприятия, работающего в  условиях рыночной экономики, часто  имеют место экономические ситуации, связанные с колебаниями загрузки производственных мощностей, что влечёт за собой изменение производства и продаж, а это в свою очередь, существенно влияет на себестоимость  продукции, а, следовательно, на финансовые результаты. С этим связанно деление затрат на постоянные и переменные.

Основными задачами, решаемыми  при анализе затраты по калькуляционным  статьям, являются определение удельного  веса отдельных элементов в % к итогу затрат, а также расчет их динамики (или выполнения плана).

В анализе структуры затрат на производство и реализацию продукции  основного вида деятельности анализируется структура затрат путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам учетного года с аналогичными показателями предыдущего года.

 

Анализ полной себестоимости  воды по статьям затрат - водоснабжение

Таблица 2.2.

	Наименование показателя	ед. измер	факт 2007 г.		факт 2008 г.		Откло нение	Темп роста, %
			всего	уд. вес	всего	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	реализовано	т. м³	38 010		38 562		+552	101,452
2	себестоимость	т. руб
2.1	материалы		0		0
2.2	электроэнергия		67 940	0,293	65 762	0,27	-2 178	96,794
2.3	амортизация		1 422	0,006	440	0,002	-982	30,942
2.4	заработная плата производств. рабочих		32 034	0,138	32 569	0,138	+535	101,670
2.5	отчисления во внебюдж. фонды от з/п		8 325	0,036	8 501	0,036	+176	102,114
2.6	резерв на ремонт основных средств		12 467	0,054	23 660	0,100	+11 193	189,781
	Итого прямых затрат		122 188	0,527	130 932	0,556	+8 744	107,156
2.7	прочие прямые затраты		10 442	0,045	13 414	0,057	+2 972	128,462
2.8	оплата воды полученной со стороны		16 756	0,072	17 214	0,073	+458	102,733
2.9	цеховые расходы		23 479	0,101	24 403	0,104	+924	103,935
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2.10	общеэксплуатационные расходы		58 794	0,254	49 604	0,211	-9 190	84,369
	Итого расходов по эксплуатации		231 659	1,0	235 567	1,0	+3 908	101,687
2.11	внеэксплуатационные расходы		0		0
	Всего расходов		231 659		235 567		+3 908	101,687
3	себестоимость 1м³		6,09		6,11		+0,02	100,231

 

При анализе таблицы видно, что затраты предприятия за очередной  период выросли на 3 908 тыс. руб., или на 1,687%. Рост произошел по всем видам и особенно по п. 2.6 «резерв на ремонт основных средств».

В структуре материальных затрат снизилась только доля затрат на электроэнергию на 2 178 тыс. руб. или  на 3,206% и на амортизацию на 982 тыс. руб. или на 69,058%.

Расходы на водоснабжение  являются энергоемким производством.       В отчетном году, также как и в предыдущем, наибольший удельный вес занимают материальные затраты 55,6%, что свидетельствует о материалоемком характере производства. Важнейшим направлением снижения затрат на производство является поиск резервов по сокращению этих расходов. В результате, при увеличении реализации воды на 1,5%, расходы увеличились на 1,7% .

Удельный вес электроэнергии в отчетном году составляет 0,279, что  составляет половину прямых материальных затрат. За счет проведения мероприятий  по энергосбережению, затраты на электроэнергию снизились на 3,3%.

Увеличение реализации дало увеличение статьи  затрат «прочие  прямые расходы» (водный налог) на 28,5%.

 

 

 

Анализ полной себестоимости  по приему и обработке стоков по статьям затрат

Таблица 2.3

	Наименование показателя	ед. измер	факт 2007 г.		факт 2008 г.		Отклоне ние	Темп роста, %
			всего	уд. вес	всего	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	реализовано	т. м³	35 688		32 683		-3 005	91,58
2	себестоимость	т. руб
2.1	материалы		0		0
2.2	электроэнергия		44 931	0,156	43 099	0,158	-1 832	95,92
2.3	амортизация		2 945	0,010	841	0,003	-2 104	28,56
2.4	заработная плата производств. рабочих		52 941	0,184	54 661	0,200	1 720	103,3
2.5	отчисления во внебюдж. фонды от з/п		13 877	0,048	14 175	0,052	298	102,2
2.6	резерв на ремонт основных средств		17 267	0,060	14 788	0,054	-2 479	85,64
	Итого прямых затрат		131 961	0,459	127 564	0,467	-4 397	96,67
2.7	прочие прямые затраты		120	0,00042	193	0,00071	73	160,8
2.8	оплата за транспортированние стоков		23 098	0,080	23 733	0,087	635	102,8
2.9	цеховые расходы		33 450	0,116	33 251	0,122	-199	99,41
2.10	общеэкслуатационные расходы		98 919	0,344	88 175	0,323	-10 744	89,14
	Итого расходов по эксплуатации		287 548	1,0	272 916	1,0	-14 632	94,91
2.11	внеэксплуатационные расходы		0		0
	Всего расходов		287 548		272 916		-14 632	94,91
3	себестоимость 1м³		8,06		8,35		0,29	103,6

 

При анализе таблицы  видно, что затраты предприятия за очередной  период снизились на 14632 тыс. руб. Причиной снижения стало уменьшение объемов стоков от потребителей, а также экономия по цеховым и общеэксплуатационным статьям затрат.

Расходы на водоотведение  также являются энергоемким производством. Удельный вес электроэнергии в отчетном году составляет 0,158, что составляет треть прямых материальных затрат.

Увеличение расходов на 1м³ стоков составило 3,6%, что ниже роста индекса потребительских цен за 2009год (7,3%).

По данным таблицы видно, что снижение реализации составило 8,4%, при этом себестоимость снизилась  только на 5,1% . Это произошло за счет увеличения расходов на оплату труда (увеличение тарифной ставки рабочего 1 разряда  в соответствии с Отраслевым тарифным соглашением) на 3,3%, а также  удорожание расходов на услуги сторонних организаций  по транзиту стоков на 2,8%.

 

3. Анализ затрат на 1 куб.м. оказываемых услуг 

 

Исчисление себестоимости единицы  продукции по элементам (статьям) затрат называется калькуляцией. В основе калькуляции себестоимости лежит  учет эксплуатационных расходов предприятий  по элементам и статьям затрат и по видам продукции. Для калькуляции себестоимости продукции предприятию связи необходимо располагать данными об объеме продукции в принятых единицах измерения и эксплуатационных расходов в планируемом или отчетном периодах (по статьям затрат).

 

 

 

 

Анализ затрат на 1 куб.м. оказываемых  услуг (водоснабжение)

Таблица 2.4.

	Наименование показателя	ед. измер	факт 2007 г.		факт 2008 г.		отклонение	Темп роста, %
			всего	на куб	всего	на куб
1	реализовано	т. м³	38 010		38 562		552
2	себестоимость	т. руб					0
2.1	материалы		0		0		0
2.2	электроэнергия		67 940	1,787	65 762	1,705	-2 178	-4,6
2.3	амортизация		1 422	0,037	440	0,011	-982	-69,5
2.4	заработная плата производств. рабочих		32 034	0,843	32 569	0,845	535	0,2
2.5	отчисления во внебюдж. фонды от з/п		8 325	0,219	8 501	0,220	176	0,7
2.6	резерв на ремонт основных средств		12 467	0,328	23 660	0,614	11 193	87,1
	Итого прямых затрат		122 188	3,21	130 932	3,40	8 744	5,6
2.7	прочие прямые затраты		10 442	0,275	13 414	0,348	2 972	26,6
2.8	оплата воды полученной со стороны		16 756	0,441	17 214	0,446	458	1,3
2.9	цеховые расходы		23 479	0,618	24 403	0,633	924	2,4
2.10	общеэкслуатационные расходы		58 794	1,547	49 604	1,286	-9 190	-16,8
	Итого расходов по эксплуатации		231 659	6,09	235 567	6,11	3 908	0,2