Расчет хозяйственной деятельности предприятия

q-планируемый объем производства

(шт.)

Чтобы перейти к стоимостному выражению точки безубыточности, рассчитаем коэффициент вклада на покрытие:

Переменные затраты – затраты, размер которых зависит от объема производства фирмы.

Постоянные затраты – затраты, размер которых не зависит от объема производства.

 

Коэффициент вклада на покрытие показывает какая часть цены может быть направлена на покрытие переменных издержек и  на формирование валовой прибыли.  Следовательно, 36%  цены приходится на формирование прибыли.

Q_руб.= (тыс.руб.)

 

 

 

Рис.1. Динамика издержек предприятия.

Запас финансовой прочности:

Запас финансовой прочности показывает на сколько фактический объем  производства превышает безубыточный. Следовательно, на 36.7 % фактический объем превышает безубыточный объем производства.

Маржинальная прибыль (вклад на покрытие): МП = (Ц_пл – S_{пер сум/ед})*q_пл

МП=(360.35 -227.9)*15000=1986,75(тыс.руб.)

Операционный рычаг  равен: , где П – прибыль от реализации.

Операционный рычаг показывает, на сколько процентов изменяется прибыль от реализации при изменении  объемов продаж на 1 %.

Вывод: при объеме выпуска 15000 штук, выручка от реализации составит 5405.25 тыс. руб. (объем реализации). Предприятие достигает точки безубыточности при реализации 9487 штук. Запас финансовой прочности показывает, что фактический объем производства – 15000 превышает безубыточный 9487 на 36.7 %, следовательно безубыточный объем составляет 63.3% от запланированного объема. Производство 15000 штук продукции прибыльно для данного предприятия.

Маржинальная прибыль  составляет  1986,75 тыс. руб. Исходя из коэффициента вклада на покрытие, следует, что 36% цены продукции идет на покрытие постоянных издержек и формирование валовой прибыли.

Операционный рычаг  показывает, что при изменении  объема продаж на 1% прибыль от реализации изменится в 2.5 раз.

 

Глава 3. Составление баланса хозяйственных средств предприятия

Баланс хозяйственных  средств представляет собой способ экономической группировки имущества по его составу и размещению и источникам его формирования. Актив баланса показывает имущество по составу и размещению, в пассиве баланса отражаются источники формирования этого имущества. БХС составляется на начало и конец рассчитываемого периода. При составлении баланса всегда соблюдается равенство сумм левой и правой сторон баланса.

В  курсовой работе  условно вступительный  баланс  совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

 

3.1. Формирование баланса хозяйственных средств на начало периода

Производится  следующим образом:

1. Величина нематериальных активов составляет 5% от стоимости основных средств, величина расходов будущих периодов выбрана произвольно.

2. На момент формирования  вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как готовая продукция, незавершенное производство, дебиторская  задолженность, краткосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения.

3. Денежные средства  в кассе и на расчетном счете на начало отчетного периода определяются следующим образом:

К_обрс = 104.67 – (25 + 10) = 69.67 (тыс. руб.)

4. Удельный вес собственного  капитала в общей сумме капитала  составил 60%, заемный – 40%, в том числе краткосрочные обязательства – 0,7, долгосрочные – 0,1, и прочие обязательства –  0,2.

5. Срок предоставления  долгосрочного кредита – 7 лет,  ежегодные проценты – 9%, возврат  единовременный.

6. Процент по краткосрочному кредиту – 5%. Условно суммы процентов в балансе не показываются.

Уставный капитал:

УК = 382,62*0,6= 229.57  тыс. руб.,

Долгосрочные обязательства:

ДО = (382,62-229.572 )*0,1=15.305 тыс. руб.,

Кредит банков:

Кб = (382,62-229.572 )*0,7=107.17 тыс. руб.,

Прочие затраты:

Проч.З = (382,62-229.57)*0,2=30.16 тыс. руб.,

 

Таблица 6 - Баланс хозяйственных средств на 1.01. 2009 г. ( руб.)

 

Актив	Сумма, тыс. руб	Пассив	Сумма, тыс. руб
1 . Внеоборотные активы: - нематериальные активы - основные средства И т о г о  по разделу 1 2 . Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное произ-водство, - расходы будущих перио-дов, - готовая продукция  и то-вары для перепродажи 2.2.Дебиторская задолжен-ность 2.3.Краткосрочные финан-совые  вложения 2.4. Денежные средства И т о г о  по разделу 2   Баланс	15.45 262.5 277.95     25  —   10   —   —   —   69.67 104.67     382,62	3. Капиталы и резервы: - уставный капитал - добавочный капитал. - резервный капитал - фонд социальной сферы - нераспределенная при-быль  отчетного года И т о г о  по разделу 3   4. Долгосрочные обяза-тельства И т о г о  по разделу 4   5. Краткосрочные обя-зательства : - кредиты банков - прочие задолженности И т о г о  по разделу 5   Баланс	229.57   — — —   —   229.57   15.305   15.305       107.17 30.16  137.78     382,62

3.2. Формирование  баланса хозяйственных средств на конец периода

Производится  следующим образом:

1. Нематериальные активы  и основные средства показаны  в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов равна  Н_нма = 10%/г.

НА_ск =15.45-15.45*0,1= 13.905  тыс. руб

НА_ск – нематериальные активы на конец года

2. Сумма начисленной  амортизации при условии изготовления  и реализации продукции в запланированном  объеме увеличивает денежные  средства предприятия на расчетном счете.

3. Стоимость оборотных  средств в незавершенном производстве  и готовой продукции  показывается  в активе баланса на конец  периода в соответствии с расчетом.

4. В составе оборотных  активов материальные запасы  и расходы будущих периодов  показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе.

ОС_ск =262.5-28.88=233.62 тыс. руб

ОС_ск – основные средства на конец года

5. Денежные средства  на расчетном счете на конец  отчетного периода определяются следующим образом:

,

– денежные средства на начало и конец года соответственно; 

- оборотные средства в незавершенном производстве;

- оборотные средства в готовой продукции;

 – годовые амортизационные  отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов;           

П_пн – прибыль после налогообложения; 

 К_кр – сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

 

К_обрск =69.67 - 16.569 - 57.534 + 28.875  + 1.5 +406 -  107.17 = 324.772 тыс. руб

6. Краткосрочный кредит возвращен.

7. В пассиве баланса  собственный капитал, представленный  во вступительном  балансе  как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Баланс хозяйственных средств на конец 2009 г. (тыс. руб.)

Актив	Сумма, тыс. руб	Пассив	Сумма, тыс. руб
1 . Внеоборотные активы: - нематериальные активы - основные средства И т о г о  по разделу 1   2 . Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное произ-водство, - расходы будущих перио-дов, - готовая продукция  и то-вары для перепродажи 2.2.Дебиторская задолжен-ность 2.3.Краткосрочные финан-совые  вложения 2.4. Денежные средства И т о г о  по разделу 2   Баланс	13.9 233.62 247.52       25 16.569   10   57.534   —   —   324.772 433.875   681.02	3. Капиталы и резервы: - уставный капитал - добавочный капитал. - резервный капитал - фонд социальной сферы - нераспределенная прибыль  отчетного года И т о г о  по разделу 3   4. Долгосрочные обяза-тельства И т о г о  по разделу 4   5. Краткосрочные обя-зательства - кредиты банков - прочие задолженности И т о г о  по разделу 5     Баланс	229.57 — — —   406   635.57   15.305   15.305       0 30.16  30.16      681.02

 

Глава 4 ² Комплексная оценка результатов работы предприятия на расчетный период ²

Таблица 4 - Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия

Показатель

Способ определения

1. Оценка имущественного  положения: Сумма хозяйственных  средств   Доля активной части  основных средств   Коэффициент износа основных средств Коэф. соотношения мобильных и иммобилизованных средств   2. Оценка ликвидности: Собственные оборотные  средства (функционирующий/рабочий  капитал) Коэффициент текущей  ликвидности     Коэффициент  быстрой  ликвидности   Коэффициент  абсолютной ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными средствами   3. Оценка деловой  активности: Выручка от реализации Прибыль до налогообложения Производительность труда  на предприятии Фондоотдача   Коэф.оборачиваемости  оборотных средств   4. Оценка рентабельности Рентабельность продукции (рентабельность продаж) Рентабельность основной деятельности (производства) Рентабельность капитала (рентабельность активов, общая рентабельность) Рентабельность собственного капитала

681.02 тыс. руб   Стоимость активной части  основных средств Суммарная балансовая стоимость основных средств Сумма начисленного износа Балансовая стоимость  основных средств 433.875\247.52= 1.75       30.16  тыс. руб   433.875\30.16 =   109.103\30.16  =   324.772\30.16  =   30.16 \109.103 =              5405.25 тыс. руб        812 тыс. руб        5405.25\15=360        5405.25\          5405.25\              802.91\5405.25=0.14         802.91\4602.34=0.17       812\         406\