Расчет экономических показателей деятельности производственного кооператива

Бюджет (баланс) рабочего времени устанавливает  среднее количество часов, которое  работник должен отработать в течение  планового периода.

Бюджет  рабочего времени составляется в  два этапа:

1. расчет среднего количества явочных дней;
2. расчет средней продолжительности рабочей смены.

Различают календарный, номинальный, явочный  и эффективный (плановый) фонд рабочего времени. Календарный фонд рабочего времени – число календарных  дней в плановом периоде.

Номинальный фонд времени рассчитывается как  разница между календарным фондом времени и суммой выходных и праздничных  дней в году.

Явочный фонд – это разница между номинальным  фондом и целодневными потерями рабочего времени.

Эффективный или плановый фонд рабочего времени - это время, полезно используемое в течение планового периода.

Продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового рабочего дня за вычетом  внутрисменных потерь (Т_см). В предпраздничные дни сокращение времени работы не планируется.

Структура бюджета рабочего времени основных и вспомогательных рабочих приведена  в таблице 15.

Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле (8):

                                                               (8)

Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих  определяется по формуле (9):

                                                                         (9)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15 Бюджет рабочего времени

 

№	Элементы рабочего времени	Ед. изм.	Длитель-ность	Уд. вес, %
1	2	3	4	5
1	Календарный фонд времени (Fк)	дн.	366	100
2	Выходные и праздничные дни	дн.	117	31,97
3	Номинальный фонд времени (Fн)	дн.	249	68,03
4	Целодневные потери в том числе: очередные  отпуска    болезни выполнение государственных  обязанностей	дн.	33 24 8 1	9,02
5	Явочный фонд времени (Fя)	дн.	216	59,02
6	Внутрисменные потери в том числе: перерывы кормящим матерям сокращенный рабочий день подросткам вредные условия труда	ч.	0,16 0,03 0,09 0,04
7	Продолжительность смены (Тсм)	ч.	8
8	Эффективный фонд времени основных рабочих (Fэо)	ч.	1693,44
9	Эффективный фонд времени вспомогательных  рабочих (Fэв)	ч.	1728

 

F_эо= 216*(8 – 0,16) =1693,44 часа. (формула 8). Поскольку продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового рабочего дня за вычетом внутрисменных потерь (Т_см).

F_эв=216*8=1728 часов. (формула 9)

 

2.4.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

 

Численность основных рабочих (Ч_осн) по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле (10):

                                                          (10)

где   t_ij  – норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования (трудоемкость), нормо-ч;

N_i – программа выпуска i-го изделия, шт.;

F_эо – эффективный фонд рабочего времени основных производственных рабочих, ч.;

К_вн – коэффициент выполнения норм, принять К_вн=1,2;

n – число позиций в номенклатуре цеха;

m – число операций.

Расчет  численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется  в виде таблицы 16.

Таблица 16 Расчет численности основных рабочих

Профессия	Разряд работ	Трудоемкость программы, ч			Расчетная численность основных рабочих, чел.	Принятая численность основных рабочих, чел.
		Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3
1	2	3	4	5	6	7
токарь	5	0,00	0,00	0,71	3,49	4
токарь	4	0,50	0,53	0,42	22,23	24
токарь	3	0,00	0,02	0,12	1,04	2
фрезеров-щик	5	0,02	0,00	0,00	0,57	1
фрезеров-щик	3	0,35	0,00	0,00	8,61	10
сверловщик	4	0,00	0,17	0,30	3,94	5
шлифов-щик	4	0,08	0,03	0,15	3,04	4
мойщик	4	0,21	0,03	0,00	5,44	5
мойщик	3	0,00	0,01	0,00	0,15	1
слесарь	5	0,00	0,40	0,00	5,91	6
слесарь	3	0,00	1,48	1,04	27,02	30
оператор	4	0,00	0,00	0,00	0,11	1
Итого		1,16	2,67	2,73	81,53	93

Численность основных рабочих рассчитывается по формуле (10):

В числителе: суммарная трудоемкость для каждой профессии рабочих., трудоемкость программы  в часах*годовой выпуск изделий.

 В  знаменателе: К_вн=1,2; F_эо=1693,44 (таблица 15).

Принятая  численность рабочих определяется путем округления расчетной численности до ближайшего целого числа.

В курсовой работе для основных рабочих принимается  сдельно-премиальная система оплаты труда. Годовой фонд заработной платы  основных рабочих (ФЗП_осн) определяется по формуле (11):

                                              (11)

где   ОЗП_осн – основная заработная плата основных рабочих, руб.;

ДЗП_осн – дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.

Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (12):

                         (12)

где   ТЗП – тарифная заработная плата, руб.;

К_д – коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

К_пр – коэффициент, учитывающий премии;

К_ур – уральский повышающий коэффициент, К_ур =1,15.

Тарифная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (13):

                                                                        (13)

где   N_i – годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;

Р_i – расценка на производство i-го изделия, руб./шт.

n – число позиций в номенклатуре цеха.

Расчет  расценок производится по формуле (14), результаты расчетов оформляются в  виде таблицы 17.

                                                                       (14)

где    t_i – норма времени на обработку единицы i-го изделия, нормо-ч;

ЧТС_k – часовая тарифная ставка рабочего k-той профессии, руб./ч.; определяется по тарифной сетке рабочих-сдельщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Часовая тарифная ставка на текущий год вычисляется  на основании месячной тарифной ставки[3] на текущей год, умноженной на 12 месяцев и разделенной на эффективный фонд времени основных рабочих. На текущий год месячная тарифная ставка 1 разряда рабочих основных профессий в машиностроении , установленная 1 октября 2012 года составляет 6085 рублей.

Разрядные коэффициенты, согласно Постановлению[4], для разрядов 2 – 6 равны соответственно: 1,23; 1,38; 1,55; 1,74; 1,95.

Тарифные  ставки вспомогательных рабочих:1,12; 1,25; 1,4; 1,57;1,76.

К_вн – коэффициент выполнения норм, принять К_вн =1,2.

Дополнительная заработная плата  основных рабочих определяется по формуле (15):

                                             (15)

где   К_доп – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять К_доп=10%.

Таблица 17 Расчет расценок на изделие

Профес-сия	Раз-ряд	Трудоемкость единицы, ч			ЧТС, руб.	Квн	Расценки по изделиям, руб.
		Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3			Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
токарь	5	0,00	0,00	0,71	75,03	1,2	0,00	0,00	44,39
токарь	4	0,50	0,53	0,42	66,83	1,2	27,85	29,70	23,20
токарь	3	0,00	0,02	0,12	59,5	1,2	0,23	1,17	5,82
фрезеровщик	5	0,02	0,00	0,00	75,03	1,2	1,46	0,00	0,00
фрезеровщик	3	0,35	0,00	0,00	59,5	1,2	17,35	0,00	0,00
сверловщик	4	0,00	0,17	0,30	66,83	1,2	0,00	9,28	16,71
шлифовщик	4	0,08	0,03	0,15	66,83	1,2	4,18	1,71	8,35
мойщик	4	0,21	0,03	0,00	66,83	1,2	11,42	1,49	0,00
мойщик	3	0,00	0,01	0,00	59,5	1,2	0,00	0,50	0,00
слесарь	5	0,00	0,40	0,00	75,03	1,2	0,00	25,01	0,00
слесарь	3	0,00	1,48	1,04	59,5	1,2	0,00	73,55	51,57
оператор	4	0,004	0,00	0,00	66,83	1,2	0,24	0,00	0,00
ИТОГО							62,73	142,41	150,04

 

Например, токарь 5 разряда: трудоемкость изделия 3*ЧТС для 5 разряда = (75,03*0,71)/1,2 = 44,39 руб.(формула 14)

Начисления  на оплату труда включают расходы  предприятия по оплате страховых взносов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации [7]. Начисления на оплату труда включаются в себестоимость произведенной продукции.

В нашем  случае, в 2012 году страховые взносы равны 30%.

Результаты  расчета фонда заработной платы  основных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 18 отдельно по каждому изделию.

Таблица 18 Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих

Профессия	Разряд	Кпрем	Кдоп	ТЗП, руб.	ОЗП, руб.	ДЗП, руб.	ФЗП, руб.	Начисления на оплату труда, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
токарь	5	0,6	0,15	443927,50	893404,09	89340,41	982744,50	294823,35
токарь	4	0,55	0,15	2515406,94	4917620,58	491762,06	5409382,63	1622814,79
токарь	3	0,5	0,15	104951,39	199145,26	19914,53	219059,79	65717,94
фрезеровщик	5	0,6	0,13	72945,83	145125,74	14512,57	159638,31	47891,49
фрезеровщик	3	0,5	0,17	867708,33	1666433,85	166643,39	1833077,24	549923,17
сверловщик	4	0,55	0,17	445533,33	881264,93	88126,49	969391,43	290817,43
шлифовщик	4	0,55	0,17	343617,58	679675,58	67967,56	747643,14	224292,94
мойщик	4	0,55	0,2	615392,92	1238478,24	123847,82	1362326,07	408697,82
мойщик	3	0,5	0,2	14875,00	29080,63	2908,06	31988,69	9596,61
слесарь	5	0,6	0,13	750300,00	1492721,85	149272,19	1641994,04	492598,21
слесарь	3	0,5	0,13	2722125,00	5102623,31	510262,33	5612885,64	1683865,69
оператор	4	0,55	0,17	12066,53	23867,59	2386,76	26254,35	7876,31
Итого				8908850,36	17269441,66	1726944,17	18996385,82	5698915,75