Расчет экономической целесообразности совершенствования постов ТО и диагностики

 

Согласно данным таблицы 1 по итогам 2013 года в ОАО «Кубань-Лада» выручка от реализации составила 26070602 тыс. руб., что больше в сравнении показателей с 2012 годом на 794408 тыс. руб., а в сравнении с 2011 г. – на 7768957 тыс. руб.

Себестоимость продукции также увеличилась к концу 2013 года на 6124790 тыс. руб. относительно показателя 2011 года.

За анализируемый период коммерческие расходы увеличились с 363162 тыс. руб. до 631983 тыс. руб. или на 74,0 %.

Управленческие расходы организации в 2013 году составили 132339 тыс. руб., что на 70226 тыс. руб. больше, чем на начала анализируемого периода, т.е. увеличение произошло более чем в два раза.

Рост себестоимости, управленческих и коммерческих расходов за анализируемый период привел к снижению прибыли от продаж в 2013 г. в сравнении с 2011 году на 20292 тыс. руб. Однако, прибыль от продаж в 2012 году увеличилась с 662706 тыс. руб. до 1282445 тыс. руб.

Стоимость основных средств за период 2011-2013 гг. увеличилась на 582583 тыс. руб. и к концу 2013 г. составила 1055257 тыс. руб. Превосходство темпа роста основных средств 223,3% над темпом роста выручки 142,2% отрицательным образом сказалось на фондоотдаче. Она снизилась на 25 руб., что свидетельствует о неэффективном использовании основных средств.

Стоимость оборотных средств организации за период 2011-2013 гг. увеличилась на 117,7%.

Собственный капитал организации за анализируемый период увеличился на 199815 тыс. руб. или на 81,9%, а заемный капитал, в свою очередь, - на 9086398 тыс. руб. или на 118,2%, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

Производительность труда в отчетном году 6879 тыс. руб. на 1 работника, в сравнении с 2011 годом увеличилась на 1275 тыс. руб. или на 22,8%.

Чистая прибыль в 2013 году снизилась на 514213 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом или на 77,5%. Следовательно, привело к снижению чистой рентабельности 3,63% до 0,57%, что свидетельствует о непредвиденных расходах.

 

 

2.2 Определение величины капиталовложений

 

Для оценки капитальных вложений необходимо знать стоимость оборудования, которое будет применяться на постах.

Себестоимость оборудования указана в таблице 2.

 

Таблица 2 – Капитальные вложения в проект

Вид оборудования	Количество, ед	Стоимость, руб
Посты ТО
Подъемник ПРЗ-01	2	89940
Подъемник П-178	1	75450
Верстак слесарный	1	1536
Тумба универсальная	2	5400
Аптечка	3	565
Набор слесарного инструмента	3	4831
Сумма		177722
Посты диагностики
Стенд тормозной	1	345000
Тестер люфтов	1	29160
Стол	2	3150
Аптечка	2	375
Набор слесарного инструмента	2	3221
Ящик с песком	1	231
Сумма		381137

 

Стоимость оборудования для постов диагностики, руб. – 381137;

Монтаж оборудования для постов диагностики, руб. – 45000;

Отделочные работы для постов диагностики, руб. – 5127;

Стоимость оборудования для постов ТО, руб. – 177722;

Монтаж оборудования для постов ТО, руб. – 25000;

Отделочные работы для постов для постов ТО, руб. – 5127;

 

2.3 Определение себестоимости услуги

 

Маркетинговые исследование проведенные на ОАО «Кубань-Лада» показали, что в год в среднем на посты диагностики и ТО систем управления заезжает 9572 автомобиля.

При этом выручка участка в год В составит, руб./год.

 

           ,      (1)

 

где - количество автомобилей обслуживаемых в год на участке

             диагностики, шт/год;

       TC – тарифная ставка на услугу или цена услуги, руб.

 

Для постов диагностики: , Т=250.

 

Для постов ТО: , Т=450.

 

;

 

.

 

Годовой фонд заработной платы ФЗ, руб/год, рабочих на постах диагностики  и ТО Определяется по формуле

 

    ,      (2)

 

где - месячная заработная плата одного рабочего, руб/мес.

     Месячная зарплата 1 рабочего составляет 7000 руб;

       - количество человек работающих на посту.

 

Для участка диагностики:

 

.

 

Для участка ТО:

 

.

 

В процессе эксплуатации происходит износ технологического оборудования. Различают два типа износа моральный и физический. Моральный, происходит вследствие технического устаревания оборудования в связи высокими темпами научно-технического прогресса.  Физический износ происходит вследствие эксплуатации технологического оборудования. Для покрытия этих двух типов износа необходимо создавать амортизационный фонд, в который на протяжении заданного промежутка времени, будут производится отчисления на покрытия суммы затраченной на покупку технологического оборудования.

В связи с большими темпами развития научно-технического прогресса в области машиностроения, в диагностическом оборудовании моральный износ будет превышать износ физический. В среднем диагностическое оборудования морально устаревает в течении 4 лет, так как автопроизводители в среднем раз в 4 года обновляют и дорабатывает семейство выпускаемых двигателей. Поэтому для определения нормы амортизации (годовых отчислений на покрытие стоимости оборудования) принимаем срок службы оборудования равным 5 годам.

Норма амортизации НА, руб/год, находится по формуле

 

         ,      (3)

 

где - капиталовложения связанные с покупкой технологического 

                 оборудования и оснастки, а также его монтажом, руб;

                  -  срок службы до списания оборудования, лет.

 

Для постов диагностики:

 

.

 

Для постов ТО:

 

.

 

Для определения величины себестоимости услуг необходимо составить смету затрат связанных с организацией процесса диагностирования и ТО, в год. В свою очередь, затраты делятся на:

1) единовременные затраты связанные  с покупкой, монтажом оборудования и отделкой помещения;

2) постоянные затраты, связанные  с уплатой налогов, зарплаты рабочим, аммортизациооных отчислений, оплаты счетов за электроэнергию;

Отчисления на социальные нужды , руб., для предприятий составляют 30,0% от годового фонда заработной платы и находится по формуле

 

                                                      .      (4)

 

Для постов ТО:

 

.

 

Для постов диагностики:

 

.

 

Налог на добавленную стоимость , руб., для предприятий составляет 20% от выручки предприятия и находится по формуле

 

     .      (5)

 

Для постов ТО:

 

.

 

 

Для постов диагностики:

 

.

 

Для определения затрат связанных с электроэнергией потребляемой на участке диагностики и ТО принимаем, что в день на этих участках в среднем расходуется по 20 кВт/ч. По тарифной ставке для предприятий стоимость 1 кВт/час равна 1 рубль 20 копеек, тогда затраты на электроэнергию , руб., составят

 

    ,      (6)

 

где - число дней работы участка в год;

                 - тарифная ставка за 1 кВт/ч, руб;

                 - расход электроэнергии в день, кВт/ч.

 

.

 

Полученные данные сводятся в таблицу 3.

 

Таблица 3 –  Смета затрат

Вид затрат	Затраты, руб.
	ТО	Диагностика
1	2	3
Заработная плата	588000	252000
Отчисления на социальные нужды	176400	75600
Налог на добавленную стоимость (НДС)	258390	287190
Амортизация технологического   оборудования	50680	106534
Монтаж технологического оборудования	25000	45000
Отделка помещения участка	5127	5127
Электроэнергия	7320	7230
Всего затрат	1110917	778681

 

В данном случае суммарная величина затрат на выполнение услуги в год будет равняться себестоимости этой услуги. Для перерасчета величины себестоимости на один автомобиль надо разделить величину суммарных затрат на количество обслуженных автомобилей в год.

Для постов ТО:

 

.

 

Для постов диагностики:

 

.

 

Величина чистой прибыли П, в год определяется по формуле, руб./год

 

      ,      (7)

 

где - себестоимость выполненных услуг за год, руб./год.

 

Для постов ТО:

 

.

 

Для постов диагностики:

 

.

 

2.4 Определение срока окупаемости

 

Срок окупаемости Т, рассчитывается по формуле, лет

 

 

           , (8)

 

 

где K – величина капитальных вложений, руб;

                П – величина прибыли, руб/год.

 

Для постов ТО:

 

 

.

Участок ТО систем управления автомобилем окупится через 6 месяцев после его запуска в эксплуатацию.

Для постов диагностики:

 

 

.

 

 

Участок диагностики систем управления автомобилем окупится через 5 месяцев после его запуска в эксплуатацию.

 

2.5 Определения рентабельности производства

 

Рентабельность это доходность, прибыльность предприятия. Это показатель экономической эффективности, который отражает конечный результат хозяйственной деятельности. Показатель рентабельности можно определить по формуле, %

 

 

        .      (9)

 

Для постов ТО:

 

 

.

 

 

Для постов диагностики:

 

 

.

 

2.6 Показатели эффективности функционирования производства

 

Показатели эффективности функционирования производства представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Показатели эффективности функционирования производства

Вид затрат	Затраты, руб.
	ТО	Диагностика
1	2	3
Цена на услугу, руб	450	250
Себестоимость, руб	348,25	121,01
Рентабельность, %	29	104
Выручка, руб/год	1435500	1595500
Прибыль балансовая, руб/год	324583	816819
Срок окупаемости, мес	6	5

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Автомобильный транспорт России представляет собой наиболее гибкий и массовый вид транспорта. У него ряд важных отличий от других транспортных отраслей. Основная часть автомобильного парка страны эксплуатируется в нетранспортных организациях, при этом сеть автомобильных дорог наряду с парком коммерческих автомобилей используется также автомобилями, находящимися в личном пользовании граждан.

Сфера применения автотранспорта широка. Он выполняет большую часть коротких внутрирайонных перевозок, доставляет грузы к станциям железных дорог и речным пристаням и развозит их к потребителям. В северных и восточных районах, где почти нет других видов сухопутного транспорта, им осуществляются дальние межрайонные перевозки.

Ежедневно автотранспортом перевозится около 17 млн. тонн грузов и более 62 млн. пассажиров. Если сравнивать с аналогичным показателем железнодорожного транспорта, то это почти  в 6 раз больше по объемам перевозок грузов и в 17 раз – по перевозкам пассажиров.

К недостаткам автотранспорта относится низкая производительность подвижного состава, а также сравнительно высокая (значительно выше, чем на водном и железнодорожном транспорте) себестоимость перевозок. Кроме того, автомобильный транспорт – один из основных загрязнителей атмосферы.

Динамика роста российского автомобильного парка одна из самых высоких в мире. Тем не менее, этот процесс происходит в условиях существенного отставания потребительских и экологических показателей отечественных автотранспортных средств и используемых моторных топлив от достигнутого мирового уровня. Не ликвидировано уже существующее многие годы отставание в развитии и техническом состоянии улично-дорожной сети. В парке грузового автотранспорта сохраняется значительная доля (свыше 50%) автомобилей устаревших моделей, у которых срок эксплуатации превысил 10 лет. Все также невысок удельный вес (14-15%) новых автомобилей, выпущенных не позже 1996 г. Ежегодное обновление парка грузовых автомобилей не превышает 5%.

По результатам проведенного исследования предприятию рекомендуется:

- внедрить посты ТО и диагностики, т.к. срок окупаемость внедрения  данных проектов составляет до 1 года, следовательно предприятию  в течение одного финансового  года предстоит не только окупить  капиталовложения и начать получать прибыль от внедрения данных проектов;

- на основании анализа основных  показателей деятельности – попытаться  увеличить заработную плату работникам  за счет увеличения производительности  труда и следить за финансовым  положением, т.к. темп роста заемного капитала превышает темп роста собственного капитала на 5,04%.