Расчет экономической эффективности производства

 

Прямой фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков рассчитывается по формуле:

 

ФОТ прям. сдел = Р сд * В год              (9)

Р сдел. – суммарная сдельная расценка на изделие.

Р сдел. = Ст Iдневн. * К средн.тариф * Ч раб. / В см.                (10)

где Ст Iдневн – дневная тарифная ставка первого разряда, К средн.тариф – средний тарифный коэффициент, Ч раб – явочная численность рабочих на потоке.

Р базсдел. = 193,3 * 8 * 1,66 * 76 / 276 = 706,86 тг.

Р нов.сдел. = 193,3 * 8 * 1,66 * 72 / 287 = 644 тг.

ФОТ баз.прям. Сдел. = 706,86 * 150066 = 106075652,76 тг.

ФОТ нов.прям. сдел. = 644 * 156054 = 100498776 тг.

 

Премия рабочим – сдельщикам устанавливается в соответствии с разработанным Положением о премировании рабочих – сдельщиков в определенном проценте от прямого сдельного фонда.

Пр.сдел = ФОТ прям.сдел. * % Пр / 100              (11)

где % Пр - % премии рабочим – сдельщикам (принимается по данным базового предприятия).

         Прбазсдел = 106075652,76 * 40 / 100 = 42430261,1 тг.

         Прновсдел. = 100498776 * 40 / 100 = 40199510,4тг.

 

Таблица 6. Расчет прямого фонда оплаты труда вспомогательных рабочих (при базовом и новом процессах)

Перечень профессий	Тарифный разряд рабочего	Численность рабочих в цехе за 2 смены, чел.	Часовая тарифная ставка, тг.	Фонд рабочего времени за год, часы		Прямой фонд оплаты труда, тг.	Премия
							%	Сумма, тг.
	При базовом процессе
Слесарь-механик	4	2	303,48	2175	1320138		30	396041,4
Слесарь-электрик	5	1	334,41	2175	727341,75		30	218202,5
Контролер ОТК	6	3	367,27	2175	2396436,75		30	718931
Уборщица	Оклад 2 разряд	2	45000	11 мес.	990000		20	198000
Итого по цеху		8			5433916,5			1531174,9
	При новом процессе
Слесарь-механик	5	3	334,41	2175	2182025,25		30	654607,5
Слесарь-электрик	6	1	367,27	2175	798812,25		30	239643,6
Контролер ОТК	6	4	367,27	2175	3195249		30	958574,7
Уборщица	Оклад 2 разряд	2	45000	11 мес.	990000		20	198000
Итого по цеху		10			7166086,5			2050825,8

 

Расчет прямого фонда оплаты труда рабочих – повременщиков за год осуществляется по формуле:

 

ФОТ прям.повр. = Ст час. * Ч повр * Т раб          (12)

ФОТ прям.окл. = Окл * Ч окл * 12                         (13)

 

где Ст час – часовая тарифная ставка повременщика присвоенного разряда, тг., Ч повр., Ч окл. – численность рабочих-повременщиков за 2 смены, чел., Т раб – годовой фонд рабочего времени , час., Окл. – размер должностного оклада, тг.

Окл.II = Cт Iмес * К IIтариф

Окл II = 303,48 * 1,16 = 458,5 тыс. тг.

ФОТ сл. мех., баз.прям. повр. = 303,48 * 2 * 2175 = 1320138 т

ФОТ сл. мех. нов.прям. Повр. = 334,41 * 3 * 2175 = 2182025,25 тг.

ФОТ контр., баз.прям. Повр. = 367,27 * 3 * 2175 = 2396436,75тг.

ФОТ контр., нов.прям. Повр. = 367,27 * 4 * 2175 = 3195249 тг

ФОТ сл. Электр., баз.прям. Повр.= 334,41 * 1 * 2175 = 727341,75 тг.

ФОТ сл. Электр., нов.прям. Повр.= 367,27 * 1 * 2175 = 798812,25тг

ФОТ уборщ.прям. окл. = 45000 * 2 * 11 = 990000тг.

 

Сумма премии рабочим-повременщикам рассчитывается по формуле:

 

П повр = (ФОТ прям. повр * %Пр) / 100             (14)

 

где %Пр – процент премии рабочим-повременщикам.

П сл. мех. Базповр. = (1320138 * 30) / 100 = 396041,4 тг.

П сл. мех. Новповр. = (2182025,25 * 30) / 100 = 654607,5 тг.

П сл. электр., баз.повр. = (727341,75 * 30) / 100 = 218202,5тг.

П сл. электр., нов.повр. = (798812,25 * 30) / 100 = 239643,6 тг

П контр., баз.повр. = (2396436,75 * 30) / 100 = 718931 тг

П контр., нов.повр. = (3195249 * 30) / 100 = 958574,7 тг.

П уборщ.повр. = (990000 * 20) / 100 = 198000 тг

 

Таблица 7. Годовой фонд оплаты труда рабочих швейного цеха.

Показатели фонда оплаты труда	Базовый процесс, тг.	Новый процесс,  тг.
1	2	3
1.Прямой фонд оплаты труда
1.1. Рабочих-сдельщиков	106075652,76	100498776
1.2. Рабочих-повременщиков	5433916,5	7166086,5
Итого: прямой ФОТ	111509569,26	107664862,5
2. Доплаты часового фонда  оплаты труда
2.1. Премии рабочим-сдельщикам	42430261,1	40199510,4
2.2. Премии рабочим-повременщикам	1531174,9	2050825,8
Итого: часовой ФОТ	43961436	42250336,2
3. Доплаты годового фонда оплаты труда
3.1. За очередные отпуска	4186803,42	4023841,54
Итого: годовой ФОТ	159657808,68	153939040,24

Оплата очередных отпусков

 

Д отп = ФОТ дневн * Дни отпуска / Д раб               (15)

 

где ФОТ дневн – дневной фонд оплаты труда, тыс. тг., Дни отпуска – средняя плановая продолжительность отпуска (по данным предприятия), Д раб – количество рабочих дней в году (полных сокращенных).

 

Д раб = 264 + 9 = 273 дней,

Дни отпуска = 26 дня,

Дбазотп = 43961436 * 26 / 273 = 4186803,42 тг.

Дновотп = 42250336,2 * 26 / 273 = 4023841,54 тг.

 

Таблица 8. Годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов швейного цеха (при базовом и новом процессах).

Наименова-ние должностей	Тарифный разряд	Численность работников	Размер должностного оклада, тг.	Фонд времени за год, месяц	Прямой фонд оплаты труда, тг.	Премия
						%	Сумма,  тг.
1.Начальник цеха.	17	1	94000	11	1034000	40	413600
2.Инженер-технолог	12	2	88000	11	1936000	40	774400
3.Мастер	11	4	80000	11	3520000	40	1408000
4.Бригадир осн. пр-ва	7	2	73000	11	1606000	30	481800
Итого		9			8096000		3077800

 

Размер должностного оклада рассчитывается по формуле:

 

Окл i = Cт Iмес * К i тариф                  (16)

 

Оклад начальника цеха: Окл 17раз. = 395,4 * 3,98 = 1573,7 тыс. тг.

Оклад инженера-технолога: Окл 12 раз. = 395,4 * 2,84 = 1122,9 тыс. тг.

Оклад мастера: Окл 11 раз. = 395,4 * 2,65 = 1047,8 тыс. тг.

Оклад бригадира основного производства: Окл 7 раз. =395,4 * 2,03 = 802,7 тыс. тг.

Прямой фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

 

ФОТ = Числен.раб. * Окл * 12               (17)

 

ФОТ начальника цеха: ФОТ = 1 * 94000 * 11 = 1034000 тг.

ФОТ инженера-технолога: ФОТ = 2 * 88000 * 11 = 1936000 тг.

ФОТ мастера: ФОТ = 4 * 80000 * 11 = 3520000 тг.

ФОТ бригадира основного производства: ФОТ = 2 * 73000 * 11 = 1606000тг.

Сумма премии рассчитывается по формуле:

 

П = ФОТ прям * %Пр / 100              (18)

 

Премия начальнику цеха: П = 1034000 * 40/100 = 413600 тг.

Премия инженеру-технологу: П = 1936000 * 40/100 = 774400 тг.

Премия мастеру: П = 3520000 * 40/100 = 1408000 тг.

Премия бригадиру основного производства: П = 1606000 * 30/100 = 481800 тг.

 

 

2.2.3 Расчет технико-экономических  показателей по труду и заработной плате

 

Среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

 

ЗП ср-мес = ФОТ год / (Ч спис.сдел.,повр * 12)              (19)

 

где ФОТ год – годовой фонд оплаты труда, тыс. тг., Ч спис.сдел.,повр – списочная численность сдельщиков и повременщиков цеха, чел.

 

ЗП базср-мес = 159657808,68/(168 + 8) * 11 = 159657808,68/1936 = 82467,87 тг.

ЗП новср-мес = 153939040,24/(156 + 10) * 11 = 153939040,24/1826 = 84303,96 тг.

 

Среднемесячный доход одного рабочего определяется по формуле:

 

Доход ср-мес = (ФОТ год + В ф.потр)/(Ч спис.сдел., повр * 12)       (20)

В ф.потр = (ФОТ год * % выплат)/100           (21)

 

где % выплат – процент выплат из фонда потребления (из опыта работы предприятий принимается на уровне 20 – 25%), В ф.потр. – выплаты из фонда потребления предприятия (из чистой прибыли).

 

В базф.потр. = (159657808,68 * 20)/100 = 31931561,73 тг.

В новф.потр. = (153939040,24 * 20)/100 = 30787808 тг.

Доход базср-мес. = (159657808,68 + 31931561,73)/1936 = 98961,45 тг.

Доход новср-мес. = (153939040,24 + 30787808)/1826 = 101164,75 тг.

 

Производительность труда в натуральном и в стоимостном выражении:

 

ПТ нат = В год / Ч явочн.сдел.                     (22)

ПТбазнат = 150066/152 = 988 ед./чел.

ПТновнат = 156054/144 = 1084 ед./чел.

ПТ стоим = ТП / Ч спис.ппп                         (23)

ПТбазстоим = 2637,4/ (9 + 8 + 168) = 14,25 млн. тг.

ПТновстоим = 2705,5/ (9 + 10 + 156) = 15,46 млн. тг.

 

 

2.3 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

2.3.1 Расчет калькуляции  изделия

 

Таблица 9. Калькуляция себестоимости единицы изделия при базовом и новом процессах.

Статьи затрат	Себестоимость, тг.
	Базовый процесс		Новый процесс
	Сумма, тг.	Структура, %	Сумма, тг.	Структура, %
1.Сырье и основные материалы	9465	25,6	9465	25,9
2. Основная заработная плата производственных рабочих	1187,5	3,2	1081,92	2,9
3. Дополнительная заработная  плата производственных рабочих	89,06	0,2	81,14	0,2
4. Отчисления в органы  социальной защиты населения	153,18	0,4	139,5	0,4
5. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	95	0,3	86,5	0,3
6. Цеховые расходы	10989,74	29,7	10854,06	29,7
7. Общефабричные (общехозяйственные) расходы	1648,46	4,5	1628,1	4,5
8. Отчисления на обязательное  страхование работников	15,95	0,04	14,53	0,03
Итого: производственная себестоимость	12645,15	34,2	12496,7	34,2
9. Коммерческие расходы	189,81	0,5	187,45	0,5
10. Отчисления в инновационный  фонд	370,87	1	317,1	0,8
Итого: полная себестоимость	13214,83	35,7	13001,25	35,5
11. Прибыль	5285,17	14,3	5248,75	14,5
12. Расчетная цена предприятия	18500	50	18250	50
Итого	37000	100	36500	100