Расчет основных показателей деятельности строительной организации

-изменение среднегодовой стоимости  ОПФ строительного назначения  в планируемом году по сравнению  с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

∆О = 14,49 млн. руб

∆Фотд = 0,325 руб/руб

∆Фосн = 0,676 млн.руб

Индексный метод

∆Офотд = 0,325*37,576 = 12,21 млн. руб

∆Офосн = 0,676*3,4146 = 2,28 млн руб

∆О = ∆Офотд+∆Офосн=12,21+2,28=14,49

Интегральный метод

При использовании интегрального  метода расчеты ведут по формулам:

∆Офотд = 0,325*36,9 + (0,325*0,676)/2 = 12,1 млн руб

∆Офосн = 0,676*3,4146 + (0,325*0,676)/2 = 2,39 млн. руб

∆О = 12,1+2,39 = 14,49

Объём СМР в планируемом  году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 14,49 млн.руб., за счёт: 
 
1)За счёт роста фондоотдачи на 0,325 млн. руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 12,1 млн.руб (по интегральному методу) и на 12,21 млн. руб. (по индексному методу). Это говорит об эффективности использования основных фондов, т.е. об уменьшении затрат на их приобретение. 
 
2)За счёт роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 0,676 млн.руб., объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 2,39 млн.руб (по интегральному методу) и на 2,28 млн. руб. (по индексному методу). 
Так как рассчитанные выше величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам::

,

,

где и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Дфотд = (12,1/14,49)*100 = 84%

Дфосн = (2,418/14,49)*100 = 16%

Доля изменения объёма СМР за счёт роста фондоотдачи  в планируемом году должна составить 84%(интенсивный фактор). 
 
Доля изменения объёма СМР за счёт роста стоимости ОПФ в планируемом году должна составить 16%( экстенсивный фактор). Наибольшую долю составит фондоотдача (интенсивный фактор). Это является положительной стороной, так как характеризуется эффективным использованием ОПФ. 

Часть V.    Расчет  показателей использования оборотных  средств

 

Для планируемого и отчетного  годов рассчитываются следующие  показатели использования оборотных  средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

T отч = (32,14*360)/126 = 92дней

Т пл = (33,8*360)/140,49 = 87 дня

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( )

.

Кз отч = 32,14/126 = 0,255 руб/руб

Кз пл = 33,8/140,49 = 0,24 руб/руб

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

              или  

Коб отч = 126/32,14 = 3,920 руб/руб

Коб пл = 140,49/33,8 = 4,1565 руб/руб

Рост коэффициента оборачиваемости  свидетельствует о более эффективном  использовании оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 - Показатели использования  оборотных средств

Показатели     Год
Планируемый	87	0,24	4,1565
Отчетный	92	0,255	3,92
Процент изменения	-5,435	-5,88	6

 

Из приведённых расчетов видно, что: 
1.       Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчётным годом должна уменьшится на 5,435% (с 92 дней до 87 дней), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом и об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота.

2.       Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году, по сравнению с отчётным годом сократится на 5,88% (с 0,255 руб. до 0,24 руб.).

 

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчётным годом увеличится на 0,2365руб. и составит 6% (с 3,92 руб. до 4,1565 руб.). Т.е. на 1 руб. оборотных средств за планируемый год приходится 4,1565руб. Это говорит об эффективном использование оборотных средств.

Далее количественно оцениваются  факторы, влияющие на изменение потребности  в оборотных средствах в планируемом  году по сравнению с отчетным.

Расчет осуществляется по формулам:

32,14 – 33,8 = -1,66 млн. руб

 где  – общее изменение размера оборотных средств;

 – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды  (в данном случае – отчетный  и планируемый годы). 

= (140,49/360)*(92 – 87) = 1,951млн. руб

Высвобождение средств из оборота в результате ускорения  оборачиваемости (на 5 дней, с 87 до 92)

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

= (126 – 140,46)/360*92 = -3,7 млн руб

Дополнительное вовлечение средств в оборот всвязи с увеличением объема выполняемых СМР на 14,49

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планиру

1) Возможное ускорение  оборачиваемости в планируемом  году на 5 дней по сравнению  с отчётным годом приведёт  к высвобождению средств из оборота на сумму 1,951 млн.руб. Это свидетельствует об экономии оборотных средств. 
 
2)Возможное увеличение объёма СМР в планируемом году по сравнению с отчётным годом приведёт к дополнительному вовлечению средств на сумму 3,7 млн. руб.

Затем оцениваем влияние  на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств  и их среднего размера индексным  и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам:

= 0,2365*33,8 = 7,9937 млн. руб

= 1,63*3,92 = 6,3896 млн. руб

∆О =7,9937+6,3896=14,49

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

При использовании интегрального  метода расчеты ведут по формулам:

∆Окоб = 0,2365*32,17 +(0,2365*1,63)/2 = 7,8 млн. руб

∆Офоб = 1,63*3,92+(0,2365*1,63)/2 =6,5823 млн. руб

∆О = 7,8+6,5823 = 14,3823 млн. руб

Расчет долей проводится по формулам:

,

,

 где  и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Дкоб = (7,8/14,49)*100 = 54%

Дфоб = (6,5823/14,49)*100 = 46%

Объём СМР в планируемом  году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 14,49 млн.руб., в т.ч.: 
1) Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,2365млн руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному увеличению объёма СМР на 7,9937 млн. руб. (по индексному методу) или 7,8 млн. руб. (по интегральному методу). 
2) Увеличение среднего размера оборотных средств на 1,63 млн руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному увеличению объёма СМР на 6,3896 млн. руб. (по индексному методу) или на 6,5823 млн. руб.(по интегральному методу).

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных средств будет составлять 54%.(интенсивный фактор) 
 
Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения среднего размера оборотных средств будет составлять 46%(экстенсивный фактор).

Часть VI.    Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость  СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты                      (МЗ);
• затраты на оплату труда                  (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов      (АОФ);
• прочие затраты                                   (ПЗ).

Расчет  себестоимости  производства продукции в планируемом  году производится в следующей последовательности:

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

МЗ = 140,49*0,417 = 58,755 млн. руб

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

= 28,3/(733*12) = 0,0032173 млн. руб/чел

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

= 0,0032173*1,086 = 0,0034939 млн руб/чел

где К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

= 0,0034939*740*12 = 31,025832 млн руб

5. Определяются ОСН по формуле:

= 31,025832 *0,3 = 9,3077496

где Н- суммарный (30 %) норматив обязательных отчислений в: [2]

• Пенсионный фонд Российской Федерации                                               22,0 %;
• Фонд социального страхования  Российской Федерации                              2,9%
• Фонды обязательного медицинского страхования работников                 5,1 %.

6. Определяются ПЗ путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

ПЗ = 140,49*0,109 = 15,313 млн. руб

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя  из  среднегодовой стоимости основных  фондов (ОФ) в планируемом году, на  которые  начисляется амортизация,  и средней нормы амортизационных  отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4 -   Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого  года	37,1
1.1	Из них в консервации	0,606
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,23
3.	Поступление ОПФ в течение  планируемого года	3,39
4.	Стоимость ОПФ на конец  планируемого  года	38,654
5.	Среднегодовая стоимость  ОПФ  в планируемом году	37,88
6.	Средняя норма  амортизационных  отчислений по  предприятию	12,5
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в  планируемом  году	4,735