Расчет основных показателей деятельности строительной организации

 

Далее  определяется  себестоимость  СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.

МЗ = 126*0,417 = 52,54 млн.руб

2. ЗОТ принимаются  равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от).

ЗОТ = 28,31 млн. руб

3. Определяются ОСН:

= 28,3*0,3/100 =8,49 млн. руб

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

= 36,9*0,12 = 4,428 млн. руб

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

ПЗ = 126*0,109 = 13,734 млн. руб

6. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

 

Таблица 5 - Себестоимость  выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего в том числе:	107,492	100	118,90958	100	10,6
Материальные затраты	52,54	49	58,755	49	11,8
Затраты на оплату труда	28,3	27	31	27	9,5
Отчисления на социальные нужды	8,49	8	9,3077	8	9,6
Амортизация основных фондов	4,428	4	4,508	4	1,8
Прочие затраты	13,734	12	15,313	12	11,5

 

Рисунок 1 – Структура  себестоимости в отчетном году

Рисунок 2 – Структура  себестоимости в планируемый  год

По результатам таблиц 4,5 видно, что в планируемый период будет происходить рост по всем элементам  себестоимости. В планируемом году по сравнению с отчётным годом  себестоимость строительно-монтажных работ увеличится на 11,41 млн. руб. или на 10,6%. Самый значительный рост элементов себестоимости в планируемом году по сравнению с отчётным годом – это рост материальных затрат – 6,215 млн. руб. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР.  

Затраты на оплату труда  будут занимать значительную долю в  себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 2,7 млн. руб. (с 28,3 млн. руб. до 31 млн. руб.), это свидетельствует о трудоемкости СМР.  
 
Значительным изменениям будет подвержен элемент прочие затраты. В планируемом году он должен увеличится на 1,579 млн. руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 12% от себестоимости СМР. Это будет связано с необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации. 
 
Структура отчислений на социальные нужды не поменялась и составляет 12% от себестоимости. В планируемом году ожидается увеличение  на 0,8177 млн.руб

Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может образоваться прибыль ( ) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

где - объем выполняемых собственными силами СМР;

- себестоимость выполненных СМР.

Таблица 6 - Расчет плановой величины прибыли от реализации СМР

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Объем СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах	140,49
2.	Себестоимость СМР, выполняемых в планируемом году, всего	118,90958
2.1.	Материальные затраты	58,755
2.2.	Затраты на оплату труда	31
2.3.	Отчисления на социальные нужды	9,3077496
2.4.	Амортизация основных фондов	4,508
2.5.	Прочие затраты	15,313
3.	Прибыль от реализации СМР	21,58042

 

Основными факторами, влияющими  на размер прибыли от реализации  продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции.

Прибыль может  возрасти (уменьшиться) в результате  увеличения (уменьшения)  объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет  увеличения объема производства ( )можно рассчитать по формуле:

= (140,49– 126)*0,14689 = 2,1284187 млн. руб

Увеличение прибыли в  результате увеличения объема производства

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост  прибыли в результате снижения себестоимости  строительной продукции ( ) может быть определен по формуле:

= (107,492/126)*140,49 – 118,90958 = 0,94243млн. руб

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

Для определения величины используются данные, приведенные в таблице 5.

Общий прирост прибыли  от реализации СМР:

∆П = 2,1284187 +0,94243 = 3,0708487 млн. руб

Таблица 7 - Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн.руб)

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Объем произведенной продукции		126	140.49
2.	Себестоимость продукции	Сб	107,492	118,91
3.	Прибыль от реализации продукции		18,508	21,58
4.	Удельный вес (доля) прибыли  от реализации продукции в выручке  от реализации продукции, %	У	17	х
5.	Прирост (уменьшение) прибыли, всего		х	3,0708
5.1	в т.ч. за счет:   увеличения (уменьшения) объема производства		х	2,1284
5.2	Снижения (увеличения) себестоимости   продукции		х	0,9424

Прибыль от реализации продукции в отчётном году составляет 18,508 млн. руб., в планируемом году должна составить 21,58млн.руб. Общее изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и себестоимости строительной продукции составит 3,072 млн. руб.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и

капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной  деятельности предприятия.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие  показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (R_о):

.

R отч =( 18,508/126)* 100 = 14,688%

Rпл = (21,58/140,49)*100 = 15,36082%

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (R_с):

.

R отч = (18,508/107,492)*100 = 17,21802%

R пл = (21,58/118,90958)*100 = 18,14859%

3. Рентабельность фондов (капитала) (R_к):

где – среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

R отч = 18,508/(36,9+32,17)*100 = 26,796%

R пл = 21,58/(37,576+33,8)*100 = 30,23484%

Таблица 8 - Расчет уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируе-мый год
1.	Рентабельность продукции  по отношению  к объему производства		14,688	15,36082
2.	Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции		17,21802	18,14859
3.	Среднегодовая стоимость  ОПФ (основного капитала)		36,9	37,524
4.	Средний размер оборотных  средств		32,17	33,8
5.	Общая  сумма  капитала		69,07	71,376
6.	Рентабельность фондов (капитала)		26,796	30,23484

 Показатель рентабельности  продукции должен вырасти в планируемом году на 4,6% (с 14,68 до 15,36). А показатель рентабельности по отношению к себестоимости продукции на 5,4% ( с 17,218 до 18,14859). Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции показывает съём прибыли предприятия с 1 рубля, вложенного в производство. Это означает, что будут эффективно использоваться основные и оборотные средства предприятия. 
Рентабельность капитала показывает съём прибыли от средств предприятия. Показатель рентабельности капитала в планируемом году возможно увеличится на 12,8% (с 26,796% до 30,23484%). Это означает, что будут эффективно использоваться основные и оборотные средства предприятия.

 

Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень

рентабельности  капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (R_к):

,

где П_р – прибыль от реализации СМР;

О^ДЦ – выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

Ф_отд – фондоотдача основных фондов;

К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Данная формула показывает, что уровень R_к находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень R_к определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1. Оценивается влияние  на R_к изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

  =

 

 

2. Оценивается влияние  на R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ:

=

 

3. Оценивается влияние  на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 

=

 

 

Общий прирост (снижение) уровня R_к определяется суммированием (с учетом знака “+”, “-”) приростов (снижений) по факторам:

= 1,1226241+1,367097+0,840089= 3,433427%

Анализ  выполняется на основе данных, представленных в таблице 6.

Таблица 9 - Данные для анализа  рентабельности капитала строительной организации

Показатели	Обозначе-ния	Отчетный год	Планируе-мый год	Изменение
1.	2.	3.	4.	5.
Прибыль от реализации  продукции, млн.руб	Пр	18,508	21,58	3,072
Выручка от реализации продукции, млн.руб		126	140,49	14,49
Прибыль в % к выручке		14,688	15,36	0,672
Уровень рентабельности капитала,%	RK	26,796	30,23484	3,43
Фондоотдача ОФ, руб/руб	ФОТД	3,4146	3,74	0,325
Коэффициент оборачи-аемости оборотных средств, руб/руб	КОБ	3,92	4,1565	0,2265