Расчет себестоимости производства проката обжимного цеха на плановый период

Средняя заработная плата составляет по заданию 27430 руб. в месяц.

Среднесписочная численность персонала:

143,99*106/27430=5250 чел.

3.4 Рассчитываем  структуру затрат:

Наименование статей затрат	Сумма, млн. руб	%
Заготовка собственная	71492,85	86,42
Отходы	1301,75	1,57
Брак	51,14	0,06
Топливо	288,09	0,35
Газ природный	18	0,02
Газ доменный	71,86	0,09
Газ коксовый	191,08	0,23
Услуги газового цеха	7,16	0,01
Использование отходящего тепла	4,95	0,01
Энергетические затраты	296,34	0,36
Электроэнергия	101,47	0,12
Пар	20,69	0,03
Вода техническая	60,47	0,07
Кислород	31,09	0,04
Сжатый воздух	82,62	0,10
Вспомогательные материалы	9,45	0,01
Заработная плата производственного персонала	1727,91	2,09
Отчисления на социальные нужды	587,49	0,71
Сменное оборудование	454,95	0,55
Текущий ремонт и содержание основных средств	1724,36	2,08
Амортизация основных средств	1307,57	1,58
Работа транспортных цехов	69,03	0,08
Прочие расходы по переделу	84,02	0,1
Общезаводские расходы	2137,5	2,58
Производственная себестоимость слябов	78826,65	95,28
Расходы на реализацию продукции	3901,95	4,72
Полная себестоимость слябов	82728,6	100

 

4. Экономические показатели на производство продукции в отчетном периоде

Товарная продукция

 ТП= Q * Ц,

 Где Q – выпуск продукции в отчетном периоде, млн.т.

       Ц – цена 1 тонны продукции, руб/т

 ТП= 4,5*19800=89,1 млрд руб.

 Прибыль от реализации продукции

 П=ТП-С

Где ТП- товарная продукция, млрд. руб.

        С – себестоимость всего объема производства в отчетном периоде, млрд руб

 П=89,1-82,73=6,37 млрд. руб.

 Рентабельность продукции

 Rпр-ции=П/С*100

 Rпр-ции=6,37/82,73*100=7,7%

 Рентабельность продаж

 Rпр-ж=П/РП*100

               Rпр-ж=6,37/89,1*100=7,15%

                 Затраты на 1 рубль товарной продукции

                 Зт=С/ТП

                Зт=82,73/89,1=0,928

     Производительность труда

   Пт=ТП/Чсс,

    Где Чсс – среднесписочная численность персонала.

  Пт=89,1*109/5250=16,97 млн руб/чел

   Пт=Q/Чсс=4,5*106/5250=857,14 т/чел

  Материалоемкости

  Ме=МЗ/ТП*100

  МЗ=(15586,66+2,1+64,02+65,85-1,1)*4,5=70,73 млрд. руб.

  Ме=70,73/89,1*100=79,38%

  Энергоемкость

  Эе=ЭЗ/ТП*100

  Эз=65,85*4,5=296,33 млн руб

  Эе=0,29633/89,1*100=0,33%

  Топливоемкость

  Те=ТЗ/ТП*100

  Тз=(64,02-1,1)*4,5=283,14 млн.руб

  Те=0,28314/89,1*100=0,32%

   Зарплатоемкость продукции

  Зе=ФОТ/ТП*100

 Зе=1,72791/89,1*100=1,93%

          Амортизациоемкость продукции

 Ае=Аг/ТП*100

 Ае=1,30757/89,1*100=1,47%

 

4. Расчет плановой калькуляции себестоимости проката обжимного цеха

 

4.1 Снижение себестоимости  за счет сокращения  норм расхода  материальных ресурсов:

где % МР – процент изменения норм расхода материальных ресурсов.

Удельные нормы расхода сырья снизились на 1,2 %

1,111*(100-1,2)/100=1,098 т/т

1,098*14300=15696,65 руб/т

Снижение удельных норм концов и обрезок на 15%

0,087*(100-15)/100=0,074 т/т

0,074*3527,82=261,06 руб/т

Удельные нормы расхода топлива снизились на 1,9%

Газ природный:

0,002*(100-1,9)/100=0,001962 т/т

0,001962*2000=3,924руб/т

Газ доменный:

0,078*(100-1,9)/100=0,07652 т/т

0,07652*204,72=15,66руб/т

Газ коксовый:

0,053*(100-1,9)/100=0,052 т/т

0,052*801,16=41,65 руб/т

Общезаводские расходы снизились на 2,6%

475*(100-2,6)/100=462,65 руб/т

 

2.     Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с повышением производительности труда на 1,7% и объём производства продукции увеличился на 3,5%

Товарная продукция в отчетном периоде составила 89,1 млрд. руб. 

Производительность труда составляла 16,97 млн. руб./чел.

Определим плановые показатели:

производительность труда

16,97*1,017=17,26 млн. руб./чел.

товарная продукция

89,1*1,035=92,22млрд. руб.

численность персонала

92,22*109/17,26*106=5343 чел.

Увеличение численности составило

5343-5250=93 чел.

в задании рост средней месячной заработной платы в плановом периоде предусматривается равным 1,5%: 

тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит

27430*1,015*5343=148,76 млн. руб.

а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен

148,76*12=1785,08 млн. руб.

Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:

1785,08*106/4,66*106=383,06 руб./т.

Статья “Отчисления на социальные нужды”

383,06*34%=130,24 руб. /т

1785,08*0,34=606,93 млн. руб.

4.3 Снижение себестоимости  за счет увеличения объема  производства по сравнению с  базовым периодом.

По тем статьям расходов по переделу, расходам на подготовку и освоение производства, общезаводским расходам, расходам на продажу продукции, по которым в задании нет конкретных указаний об их снижении, определяются плановые показатели с учетом изменения объема производства по сравнению с базовым периодом.

Определим условно-постоянные, переменные и постоянно-переменные затраты в указанных статьях затрат:

Наименование калькуляционных статей	Доля постоянных расходов
1. Технологическое топливо	90
2. Энергетические затраты	50
3. Вспомогательные материалы	0
4. Ремонт и содержание основных фондов (средств)	55
5. Внутризаводское перемещение грузов	25
6. Амортизационные основных средств	100
7. Прочие расходы подразделения	100
8. Общепроизводственные расходы	95

 

 

 

Статья «Услуги газового цеха» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Услуги газового цеха» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,59 · 0,90 = 1,43 руб/т;

б) на весь выпуск

1,43 · 4,5 · 106 = 6,44 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,59 · 0,10 =0,16 руб/т;

б) на весь выпуск

0,16 ·4,5 · 106 = 0,716 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 1,43+0,16=1,59 руб/т;

на весь выпуск 6,44+0,716=7,155 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Услуги газового цеха» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

6,44/4,6575=1,383 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 6,44 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,16 руб/т;

б) на весь выпуск

0,16 ·4,6575 · 106 = 0,74 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Услуги газового цеха» составят:

на единицу продукции 1,38+0,16 = 1,54 руб/т;

на весь объем производства 6,44 + 0,74= 7,18 млн руб.

 

Статья «Использование отходящего тепла» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Использование отходящего тепла» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,1 · 0,90 = 0,99 руб/т;

б) на весь выпуск

0,99 · 4,5 · 106 = 4,46 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,1 · 0,10 =0,11 руб/т;

б) на весь выпуск

0,11 · 4,5 · 106 = 0,495 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 0,99 + 0,11 = 1,1 руб/т;

на весь выпуск 4,46 +0,495=4,95 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Использование отходящего тепла» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

4,46/4,6575=0,957 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 4,46 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,11 руб/т;

б) на весь выпуск

0,11 ·4,6575 · 106 = 0,5123 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Использование отходящего тепла» составят:

на единицу продукции 0,957 +0,11 =1,07  руб/т;

на весь объем производства 4,46+0,512=4,97 млн руб.

 

Статья «Пар» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Пар» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

4,6 · 0,50 = 2,3 руб/т;

б) на весь выпуск

2,3 · 4,5 · 106 = 10,35 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

4,6· 0,50 =2,3 руб/т;

б) на весь выпуск

2,3 · 4,5 · 106 = 10,35 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 2,3+2,3=4,6 руб/т;

на весь выпуск 10,35+10,35=20,7 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Пар» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

10,35/4,6575=2,22 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 10,35 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 2,3 руб/т;

б) на весь выпуск

2,3 ·4,6575 · 106 = 10,71 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 2,22+2,3=4,52 руб/т;

на весь объем производства 10,35+10,71=21,05 млн руб.

 

Статья «Вода техническая» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Вода техническая» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

13,44 · 0,50 = 6,72 руб/т;

б) на весь выпуск

6,72 · 4,5 · 106 = 30,23 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

13,44· 0,50 =6,72 руб/т;

б) на весь выпуск

6,72 · 4,5 · 106 = 30,23 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 6,72+6,72=13,44 руб/т;

на весь выпуск 30,23+30,23=60,47 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода техническая» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

30,23/4,6575=6,49 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 30,23 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 6,72 руб/т;

б) на весь выпуск

6,72 ·4,6575 · 106 = 31,29 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода техническая» составят:

на единицу продукции 6,49+6,72 = 13,21 руб/т;

на весь объем производства 30,23+31,29=61,53 млн руб.

 

Статья «Кислород» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

6,91 · 0,50 = 3,455 руб/т;

б) на весь выпуск

3,455 · 4,5 · 106 = 15,55 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

6,91· 0,50 =3,455 руб/т;

б) на весь выпуск

3,455 · 4,5 · 106 = 15,55 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 3,455+3,455=6,91 руб/т;

на весь выпуск 15,55+15,55=31,09 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.