Расчет себестоимости производства проката обжимного цеха на плановый период

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

15,55/4,6575=3,34 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 15,55 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 3,455 руб/т;

б) на весь выпуск

3,455 ·4,6575 · 106 = 16,09 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:

на единицу продукции 3,34+3,455 = 6,79 руб/т;

на весь объем производства 15,55+16,09=31,64 млн руб.

 

Статья «Сжатый воздух» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

18,36 · 0,50 = 9,18 руб/т;

б) на весь выпуск

9,18 · 4,5 · 106 = 41,31 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

18,36· 0,50 =9,18 руб/т;

б) на весь выпуск

9,18 · 4,5 · 106 = 41,31 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 9,18+9,18 = 18,36 руб/т;

на весь выпуск 41,31+41,31=82,62 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

41,31/4,6575=8,87 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 41,31 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 9,18 руб/т;

б) на весь выпуск

9,18 ·4,6575 · 106 = 42,76 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 8,87+9,18 = 18,05 руб/т;

на весь объем производства 41,31+42,76=84,07 млн руб.

 

Статья «Вспомогательные материалы» является переменной и содержит только переменные расходы. 

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

2,1· 1 =2,1 руб/т;

б) на весь выпуск

2,1 · 4,5 · 106 = 9,45 млн руб.

Далее определим переменные затраты в статье «Вспомогательные материалы» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 2,11 руб/т;

б) на весь выпуск

2,1 ·4,6575 · 106 = 9,781 млн руб.

 

Статья «Сменное оборудование» является переменной и содержит только переменные расходы. .

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

101,1· 1 =101,1 руб/т;

б) на весь выпуск

101,1 · 4,5 · 106 = 454,95 млн руб.

 

Далее определим переменные затраты в статье «Сменное оборудование» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 101,1 руб/т;

б) на весь выпуск

101,1 ·4,6575 · 106 = 470,87 млн руб.

 

Статья «Текущий ремонт и содержание основных фондов» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 55%, а переменных 45%. Постоянные и переменные затраты в статье «Текущий ремонт и содержание основных фондов» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

383,19 · 0,55 = 210,75 руб/т;

б) на весь выпуск

210,75 · 4,5 · 106 = 948,4 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

383,19· 0,45 =172,44 руб/т;

б) на весь выпуск

172,44 · 4,5 · 106 = 775,96 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 210,75+172,44 = 383,19 руб/т;

на весь выпуск 948,4+775,96=1724,36 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Текущий ремонт и содержание основных фондов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

948,4/4,6575=203,6 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 948,4 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 172,44 руб/т;

б) на весь выпуск

172,44 ·4,6575 · 106 = 803,12 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Текущий ремонт и содержание основных фондов» составят:

на единицу продукции 203,6+172,44 = 376,06 руб/т;

на весь объем производства 948,4+803,12=1751,51 млн руб.

 

Статья «Амортизация основных средств» содержит только постоянные расходы.

В базовой калькуляции затраты на амортизацию основных средств на весь выпуск продукции равны 1307,57 млн руб.

С учетом роста объема производства продукции по плану на единицу продукции будет приходиться амортизации

1307,57/4,6575=280,74 руб/т

 

Статья «Работа транспортных цехов» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 95%, а переменных 5%. Постоянные и переменные затраты в статье «Работа транспортных цехов» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

15,34 · 0,95 = 14,57 руб/т;

б) на весь выпуск

14,57 · 4,5 · 106 = 65,58 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

15,34· 0,05 =0,767 руб/т;

б) на весь выпуск

0,767 · 4,5 · 106 = 3,45 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 14,57+0,767=15,34 руб/т;

на весь выпуск 65,58+3,45=69,15 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Работа транспортных цехов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

65,58/4,6575=14,08 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 65,58 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,767 руб/т;

б) на весь выпуск

0,767 ·4,6575 · 106 = 3,57 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят:

на единицу продукции 14,08+0,767 = 14,85 руб/т;

на весь объем производства 65,58+3,57=69,15 млн руб.

 

Статья «Прочие расходы по цеху» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 95%, а переменных 5%. Постоянные и переменные затраты в статье «Прочие расходы по цеху» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

18,67 · 0,95 = 17,74 руб/т;

б) на весь выпуск

17,74 · 4,5 · 106 = 79,81 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

18,67· 0,05 =0,934 руб/т;

б) на весь выпуск

0,934 · 4,5 · 106 = 4,2 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 17,74+0,93=18,67 руб/т;

на весь выпуск 79,81+4,2=84,02 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Прочие расходы по цеху» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

79,81/4,6575=17,14 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 79,81 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,934 руб/т;

б) на весь выпуск

0,934 ·4,6575 · 106 = 4,35 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Прочие расходы по цеху» составят:

на единицу продукции 17,14+0,93 = 18,07 руб/т;

на весь объем производства 79,81+4,35=84,16 млн руб.

 

4.4 По данным расчетов составляется плановая калькуляция на единицу продукции и на весь объем производства

 

Статьи затрат	На одну тонну		На весь объем производства
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Заданное
I.Полуфабрикаты
Заготовка собственная	1,098	15696,65	5112,39	73107,16
II.Отходы
Концы и обрезки (габарит)	0,074	261,06	344,66	1215,881
Окалина используемая	-0,057	-17,45	-265,48	-81,265
Сварочный шлак	-0,001	-0,19	-4,6575	-0,9
Угар	0,021		97,81
Итого отходов	0,095	243,42	442,46	1133,72
III.Брак(-)	0,003	11,36	13,66	52,93
в том числе
По прокату	0,001	2,42	2,88	11,26
По металлу	0,002	8,95	10,78	41,67
Итого задано за минусом отходов и брака	1,000	15441,87	4656,26	71920,52
IV.Расходы по переделу
1.Топливо
Газ природный (1000м3)	0,002	3,92	9,14	18,28
Газ доменный(1000м3)	0,077	15,66	356,38	72,96
Газ коксовый(1000м3)	0,052	41,65	242,16	194
Услуги газового цеха		1,54		7,18
Итого в условном		62,79		292,42
2.Использование отходящего  тепла (-)		1,07		4,97
3.Энергетические затраты
электроэнергия (1000 кВт/ч.)	0,033	22,17	155,68	103,24
пар, Гкал	0,017	4,52	77,84	21,05
вода техническая, 1000 м3	0,016	13,21	73,26	61,53
кислород, 1000м3	0,005	6,79	22,89	31,64
сжатый воздух, 1000 м3	0,080	18,05	370,42	84,07
Итого		64,74		301,53
4. Вспомогательные материалы		2,1		9,78
5. Заработная плата производственного персонала		383,06		1785,08
6. Отчисления на социальные  нужды		130,24		606,93
7. Сменное оборудование		101,10		470,87
8. Текущий ремонт и  содержание основных средств		376,06		1751,51
9. Амортизация основных  средств		280,74		1307,57
10. Работа транспортных  цехов		14,85		69,15
11. Прочие расходы по  цеху		18,07		84,25
Итого расходы по переделу		1433,75		6679,01
V. Общезаводские расходы		462,65		2154,79
Производственная себестоимость слябов		17338,27		80754,32
Расходы на реализацию продукции		864,17		4024,86
Полная себестоимость слябов		18202,44		84779,18

 

5. Исходя из полученных данных, рассчитываются экономические  показатели в плановом периоде.

 

Товарная продукция

 ТП= Q * Ц,

 Где Q – выпуск продукции в отчетном периоде, млн.т.

 Ц – цена 1 тонны  продукции, руб/т

 ТП= 4,6575*19800=92,219 млрд руб.

 Прибыль от реализации продукции 

 П=ТП-С

Где ТП- товарная продукция, млрд. руб.

   С – себестоимость всего объема производства в отчетном периоде, млрд руб

 П=92,219-84,779=7,44 млрд. руб.

 Рентабельность продукции

 Rпр-ции=П/С*100

 Rпр-ции=7,44/84,779*100=8,78%

 Рентабельность продаж

 Rпр-ж=П/РП*100

                 Rпр-ж=7,44/92,219*100=8,07%

                 Затраты на 1 рубль товарной продукции

                 Зт=С/ТП

                Зт=84,779/92,219=0,919

     Производительность  труда

   Пт=ТП/Чсс,

    Где Чсс – среднесписочная  численность персонала.

    Пт=92,219*109/5343=17,26 млн руб/чел

   Пт=Q/Чсс=4,6575*106/5343=871,7 т/чел

  Материалоемкости

   Ме=МЗ/ТП*100

  МЗ=(15441,87+2,1+64,74+62,79-1,07)*4,6575=72,519 млрд. руб.

  Ме=72,519/92,219*100=78,64%

  Энергоемкость

  Эе=ЭЗ/ТП*100

  Эз=64,74*4,6575=301,53 млн руб

  Эе=0,30153/92,219*100=0,32%

  Топливоемкость

  Те=ТЗ/ТП*100

  Тз=(62,79-1,07)*4,6575=287,46 млн.руб

  Те=0,28746/92,219*100=0,312%

    Зарплатоемкость продукции

  Зе=ФОТ/ТП*100

 Зе=1,78508/92,219*100=1,94%

           Амортизациоемкость продукции

 Ае=Аг/ТП*100

 Ае=1,30757/92,219*100=1,42%

 

 

 

4.6 Определим изменение себестоимости за счет каждого фактора и занесем данные в таблицу

 

Показатели	Отклонение	Процент изменения,%
Снижение себестоимости в т.ч. за счет	181,69	0,988
Изменения объема производства	22,09	0,12
Норм расхода сырья	144,79	0,786
Норм расхода топлива	1,23	0,007
Увеличение производительности труда и увеличения заработной платы	1,23	0,007
Снижения общезаводских расходов	12,35	0,067

 

4,7 Расчёт порога рентабельности

Наименование статей	Постоянные расходы	Переменные расходы
Итого задано за вычетом отходов и брака	0	71920,52
Топливо	263,18	29,24
Вспомогательные материалы	0	9,78
Энергетические затраты	148,17	153,36
Заработная плата	1071,05	714,03
Отчисления на социальные нужды	364,16	242,77
Сменное оборудование	0	470,87
Содержание основных средств	948,4	803,12
Работа транспортных цехов	65,58	3,57
Амортизация основных средств	1307,57	0
Прочие расходы	79,81	4,35
Общезаводские расходы	2047,05	107,74
Расходы на реализацию продукции	390,2	3634,7
Итого	6685,17	78094,05

 

Деление затрат на постоянные и переменные лежит в основе построения графика безубыточности. При построении графика безубыточности предполагается, что за рассматриваемый период:

– не происходит изменений цен на потребляемые ресурсы и продукцию;

– постоянные затраты считаются неизменными в рассматриваемом диапазоне объема продаж;