Расчёт себестоимости и рентабельности производства лакокрасочных материалов

Основными видами продукции, будут:

1. Эмаль алкидная белая универсальная (для наружных и внутренних работ). Данная краска может быть колероваться в любой цвет, согласно вееру цветов.
2. Краска вододисперсионная белая (для внутренних работ)
3. Уайт-спирит (растворитель большинства алкидных красок)

ЛКМ будут выпускаться в различных тарных упаковках: 0,5 кг, 1 кг,  3 кг  - для розничной торговли, 10 кг, 40 кг, 100 кг -  для промышленного использования. В дальнейшем предполагается расширение линейки продукции.

Для удобства расчетов, за единицу продукции будет принят 1 литр краски,  вне зависимости от емкости тарной упаковки.

Все виды продукции имеют одинаковый производственный цикл (рис.1), разница только в сырье и материалах и времени обработки.

 

 

 

 

Рис. 1 Цикл производства ЛКМ

6. Каналы сбыта продукции

Конечными потребителями продукции предприятия будут юридические лица, осуществляющие профессиональную деятельность на строительном рынке и использующие краску для собственных нужд и физические лица.

Исходя из вышеизложенного, предполагаемыми каналами сбыта продукции будут:

1. Оптовая торговля на местном рынке (Санкт-Петербург и Ленинградская область)
2. Оптовая торговля на региональных рынках
3. Работа с сетями DIY 

 

7. Организационная структура предприятия

В соответствии с номенклатурой выпускаемой продукции и каналами сбыта на предприятии предполагается создание следующей организационной структуры предприятия (рис 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2. Организационная структура предприятия

 

 

8. Исходные организационно-экономические условия

Участники общества:

1. Физические лица  - 3 человека
2. Юридическое лицо.

Уставный капитал сформирован за счет: здания цеха (металлоконструкция из сэндвич панелей), производственного оборудования, денежные средств, оргтехники.

Часть производственного и прочего оборудования находиться в собственности предприятия, часть необходимо будет взять в аренду.

Финансирование будет осуществляться за счет собственных средств предприятия. В дальнейшем при расширении предприятия предполагается привлечение заемных средств.

Набор персонала предполагается осуществить следующим образом: АУП с помощью кадрового агентства, а производственный и вспомогательный персонал собственными силами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчетно-аналитическая часть

В расчетно-аналитической части курсового проекта на основе исходных данных предоставленных преподавателем и найденным автором в свободных источниках будет рассчитана себестоимость производимых лакокрасочных материалов, прибыль и рентабельность. На основе данных расчетов будут сделаны выводы об оптимизации деятельности предприятия. Исходные данные приведены в Приложении 1 и Приложении 2.

 

2.1 Расчет количества  и ФОТ персонала

Определим кадровый состав предприятия исходя из производственного цикла, количества оборудования, численности основных и вспомогательных рабочих.

Исходя из производственного цикла и ассортимента выпускаемой продукции на предприятии, должны быть задействованы следующие специальности (основные рабочие):

1. Специалист по загрузке оборудования
2. Оператор компрессорных установок
3. Оператор насосных и миксерных машин
4. Фасовщик
5. Упаковщик

Основные рабочие работают по сменному графику, два через два по двенадцать часов в сутки. Длительность смены -  12 часов. Количество рабочих дней в году 354 дня.

По формуле рассчитываем явочную численность для каждого вида продукции:

  ЧяА = [(Nata )/ (354/2 · 12)] = 3 456 000*0,045/(354/2*12)=73 человека

 

ЧяB = [(Nbtb )/ (354/2 · 12)]= 2 880 000*0,054/(354/2*12) = 73 человека

 

  ЧяС = [(Nсtс )/ (354/2 · 12)]= 16 800 000*0,004/(354/2*12) = 32 человека

 

Итого Чя = 178 человек

 

По формуле рассчитываем среднесписочную численность:

Чсп=  [1,1 Чя] = 1,1*178=195 человек

На лакокрасочном производстве должны быть следующие специальности вспомогательных рабочих:

1. Водитель погрузчика,
2. Наладчик оборудования,
3. Электромеханик
4. Кладовщик
5. Грузчик
6. Слесарь-сантехник
7. Уборщик производственных помещений
8. Дворник

Распределим среднесписочное количество основных рабочих по специальностям  и определим  оклады и тарифные ставки исходя их того что специалист по загрузке оборудования, фасовщик и упаковщик могут обслуживать одновременно две единицы оборудования.

Так как у нас три вида продукции и большое количество основных рабочих представляется целесообразным разделить производство на 3 участка и на каждом участке назначить мастера (МОП), так на предприятии сменный режим работы, то необходимо 6 мастеров, по 1 в смену на каждом участке.

Заработная плата для неквалифицированных рабочих основного производства назначается на уровне средней по СПб, для такого рода специальностей 19-20 тыс. рублей. Соответственно заработная плата квалифицированных рабочих составляет в 1,5% раза больше. Зарплата мастера на 30% выше заработной платы квалифицированных рабочих.

ФОТ и взносы основных рабочих относятся на изделия в соответствии с закреплением их за тем или иным участком работы.

Страховые взносы рассчитаны на уровне 30%, премия на основании норматива дополнительной заработной платы 12%. Результаты расчетов приведены в Приложении 3 к настоящей курсовой работе.

Определяем количество вспомогательных рабочих исходя их производственной структуры (наличие трех автономных участков, и графика работы два через два).

Водитель погрузчика, грузчик, кладовщик  принимаются по 6 человек. По 1 человеку в смену на каждом участке. Наладчик оборудования и электромеханик по 4 человека -2 специалиста в смену. Слесарь-сантехник, уборщик производственных помещений и дворник по 2 специалиста, по 1 в каждой смене. Оклады у уборщика и дворника принимаются минимально возможными, на уровне МРОТ. Исходя из методических указаний, рассчитываются оклады других  вспомогательных рабочих.

 ФОТ и взносы вспомогательных рабочих относятся на изделия в соответствии с количеством установленного оборудования. Данный критерий выбран, как подходящий для большинства специальностей и для упрощения расчетов, хотя ФОТ, кладовщиков, грузчиков и водителей погрузчика более логично распределять по количеству производимой  продукции в натуральном выражении.

Страховые взносы рассчитаны на уровне 30%, премия на основании норматива дополнительной заработной платы 12%. Результаты расчетов приведены в Приложении 3 к настоящей курсовой работе.

Теперь рассчитаем количество необходимого административно-управленческого персонала. Так как предприятие можно считать большим, штат рабочих более 200 человек, то введем следующие должности: 

1. Директор по производству и логистике: его основные функции - обеспечить контроль за закупкой сырья и материалов, процессом производства и доставкой продукции до потребителя,
2. Директор по продажам и маркетингу: его основные функции – обеспечить процесс продажи и продвижения изготовленной продукции.
3. Финансовый директор с функциями главного бухгалтера: его функции – обеспечить планирование, учет, контроль и формирование отчетности.

Также для обеспечения бесперебойной работы предприятию понадобятся: референт (ответы на звонки), менеджер по персоналу (кадровый учет, подбор, прием и увольнение сотрудников), юрисконсульт (проверка договоров поставки и продажи, урегулирование споров), системный администратор (обеспечение работы оргтехники и сетей).

Оклады АУП назначены на среднерыночном уровне по СПб, премия закреплена на уровне 25%, размер взносов 30%.

Затраты относятся на изделия пропорционально размеру выручки от реализации продукции. Результаты расчетов приведены в Приложении 3 к настоящей курсовой работе.

При формировании штата АУП, учтена необходимая взаимозаменяемость не время отпуска или болезни сотрудника. Например: Генеральный директор, Финансовый директор или референт, менеджер по персоналу и т.д.

 

2. Расчет характеристики имущественного комплекса предприятия

Имущественный комплекс предприятия представлен:

1. Нематериальные активы
2. Основные средства

2.1 Здания и сооружения

2.2 Оборудование

3. Оборотные активы (сырье  и материалы, необходимые для производства продукции)

Предприятие арендует часть оборудования. Арендованных площадей предприятие не имеет.

Произведем расчет имущественного комплекса и рассчитаем амортизационные отчисления.

Определим количество рабочих мест в основном производстве по формуле:

Мо.рi= Ч сп / Ксм = 195/2=98 комплектов оборудования.

 

Участниками общества внесено в уставный капитал только 80 комплектов оборудования, значит 18 комплектов оборудования, нужно будет сдать в аренду.

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих определяется аналогично, так как данная категория работников также работает по сменному графику два через два.

Мо.в =Чвр/Ксм = 38/2=19

Количество рабочих мест для  сотрудников АУП равно количеству данной категории сотрудников и равно 34 рабочих места.

Для упрощения расчетов принято, что все рабочие место оснащены оборудованием одинаковой стоимости.

Определим стоимость собственного оборудования с учетом затрат  на транспортировку, монтаж и наладку оборудования по формуле:

 

Ко = Цо (Мо.р + Мв.р + МАУП) (1 + am / 100)  = =80 000*(80+19+34)*(1+0,08)  = 11 491 200 рублей

 

Рассчитаем сумму арендных платежей 18 комплектов оборудования.

Ао = 90 000 * 18 = 1 620 000 рублей

Рассчитаем стоимость всех помещений, находящихся в собственности предприятия (арендованных помещений у предприятия нет), по следующей формуле:

Кп= ЦплSпл (Мо.р + Мв.р + Мсл + МАУП) =25 000*5,6*(80+18+19+34) =

=21 140 000 рублей

Общая  стоимость основных средств:

Ко.с = Ко + Кп = 21 140 000 +11 491 200=32 631 200 рублей.

Рассчитаем годовую сумму амортизации исходя из заданных норм.

Анма =150 000*6/100 = 9 000 рублей

Оборудование предприятие стоит 80 000 рублей за комплект (более 40 000 рублей) и должны быть амортизированы. Определим срок полезного использования оборудования и здания на основе «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Амортизацию рассчитываем линейным способом.

Срок полезного использования оборудования – 7 лет, а значит норма амортизации 14,2%.

Срок полезного использования здания  - 10 лет, а значит норма амортизации 10,0%.

Расчеты имущественного комплекса предприятия и амортизации приведены в Приложении 4.

 

3. Расчет себестоимости продукции

Рассчитаем себестоимость продукции с учетом допущений указанных в методических указаниях.

1. Общефирменные и общехозяйственные расходы распределяются на единицу изделий по  объему выручки от реализации каждого вида продукции,
2. Коммерческие расходы планируются исходя из норматива, и распределяются по  объему выручки от реализации каждого вида продукции,
3. На конец периода у предприятия нет незавершенного производства
4. Амортизация начисляется линейным способом. Амортизация оборудования и производственных помещений  относится к общепроизводственным расходам, а офисных помещений  к общехозяйственным расходам.
5. Возвратные отходы не образуются
6. Брак отсутствует
7. Предприятие не имеет вспомогательных производств

Рассчитаем затраты основного производства.

Таблица 2.1 –Затраты основного производства за год (тыс. руб.)

№ п/п	Статья затрат	Итого	А	B	C
1.	Сырье и материалы	556 320,00	138 240,00	31 680,00	386 400,00
2.	ФОТ основных рабочих	60 271,41	24 695,19	24 695,19	10 881,02
3.	Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	18 081,42	7 408,56	7 408,56	3 264,31
4.	Амортизация оборудования, которое используется непосредственно в производстве	3 155,76	1 577,88	1 577,88	0,00
	Итого затраты основного производства	637 828,59	171 921,63	65 361,63	400 545,33