Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2015 в 21:28, курсовая работа
Целью данного курсового проекта является разработка концепции создания нового предприятия, производящего лакокрасочную продукцию (ЛКМ). Анализ себестоимости и рентабельности данного производства и выработка рекомендаций по оптимизации деятельности предприятия.
Индивидуальное задание
Наименование показателя |
Обозначение |
Единица измерения |
Изделие А (эмаль) |
Изделие В (вододисперсионная краска) |
Изделие С (растворитель) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Количество продукции выпускаемой в год |
N |
литр |
3 456 000 |
2 880 000 |
16 800 000 |
Цена единицы продукции |
Цi |
руб. |
90 |
25 |
50 |
Выручка |
Вi |
руб. |
311 040 000 |
72 000 000 |
840 000 000 |
Доля в выручке |
dвi |
% |
25,43 |
5,89 |
68,68 |
Трудоемкость единицы продукции |
Ti |
чел.-час. |
0,045 |
0,054 |
0,004 |
Средний расход силовой и технологической электроэнергии на 1 рабочее место в основном производстве в час |
Эо |
кВТ*ч |
2,70 |
2,70 |
2,70 |
Часовая тарифная ставка основных рабочих |
Pч(i) |
руб. |
100 |
100 |
100 |
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на 1 изделие, без НДС |
Рм.п.(i) |
руб. |
40 |
11 |
23 |
Запасы материалов и покупных изделий, без НДС (срок поставки 14 дней) |
З |
руб. |
6 144 000,00 |
1 408 000,00 |
17 173 333,33 |
Арендная плата за дополнительное оборудование (сумма за год) |
Ар(i) |
руб. |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования) |
На.о. |
% |
14,2 |
14,2 |
14,2 |
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений) |
На.п. |
% |
10 |
10 |
10 |
Расчет годового размера ФОТ
Должность |
Количество работников |
Форма оплаты труда |
Зарплата в месяц (руб.) |
Премии (руб.) |
ФОТ за год (руб.) (сумма зарплаты и премии) |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год |
Изделие А |
Изделие В |
Изделие С | |||
СПЕЦИАЛИСТЫ | ||||||||||||
Директор |
1 |
Повременная: оклад |
200 000,00 |
50 000,00 |
3 000 000,00 |
900 000,00 |
991 836,73 |
229 591,84 |
2 678 571,43 | |||
Референт |
1 |
Повременная: оклад |
30 000,00 |
7 500,00 |
450 000,00 |
135 000,00 |
148 775,51 |
34 438,78 |
401 785,71 | |||
Менеджер по персоналу |
1 |
Повременная: оклад |
30 000,00 |
7 500,00 |
450 000,00 |
135 000,00 |
148 775,51 |
34 438,78 |
401 785,71 | |||
Финансовый директор с функциями главного бухгалтера |
1 |
Повременная: оклад |
100 000,00 |
25 000,00 |
1 500 000,00 |
450 000,00 |
495 918,37 |
114 795,92 |
1 339 285,71 | |||
Бухгалтер |
2 |
Повременная: оклад |
30 000,00 |
7 500,00 |
900 000,00 |
270 000,00 |
297 551,02 |
68 877,55 |
803 571,43 | |||
Экономист |
2 |
Повременная: оклад |
35 000,00 |
8 750,00 |
1 050 000,00 |
315 000,00 |
347 142,86 |
80 357,14 |
937 500,00 | |||
Юрисконсульт |
1 |
Повременная: оклад |
40 000,00 |
10 000,00 |
600 000,00 |
180 000,00 |
198 367,35 |
45 918,37 |
535 714,29 | |||
Ситемный администратор |
1 |
Повременная: оклад |
40 000,00 |
10 000,00 |
600 000,00 |
180 000,00 |
198 367,35 |
45 918,37 |
535 714,29 | |||
Директор по продажам |
1 |
Повременная: оклад |
100 000,00 |
25 000,00 |
1 500 000,00 |
450 000,00 |
495 918,37 |
114 795,92 |
1 339 285,71 | |||
Ведущий специалист по оптовым продажам |
1 |
Повременная: оклад |
50 000,00 |
12 500,00 |
750 000,00 |
225 000,00 |
247 959,18 |
57 397,96 |
669 642,86 | |||
Менеджер оптовых продаж |
5 |
Повременная: оклад |
30 000,00 |
7 500,00 |
2 250 000,00 |
675 000,00 |
743 877,55 |
172 193,88 |
2 008 928,57 | |||
Ведущий специалист по региональным продажам |
1 |
Повременная: оклад |
50 000,00 |
12 500,00 |
750 000,00 |
225 000,00 |
247 959,18 |
57 397,96 |
669 642,86 | |||
Менеджер региогальных продаж |
5 |
Повременная: оклад |
30 000,00 |
7 500,00 |
2 250 000,00 |
675 000,00 |
743 877,55 |
172 193,88 |
2 008 928,57 | |||
Ведущий специалист по продажам сеnям DIY |
1 |
Повременная: оклад |
50 000,00 |
12 500,00 |
750 000,00 |
225 000,00 |
247 959,18 |
57 397,96 |
669 642,86 | |||
Менеджер по работе c DIY |
3 |
Повременная: оклад |
30 000,00 |
7 500,00 |
1 350 000,00 |
405 000,00 |
446 326,53 |
103 316,33 |
1 205 357,14 | |||
Директор по производству |
1 |
Повременная: оклад |
100 000,00 |
25 000,00 |
1 500 000,00 |
450 000,00 |
495 918,37 |
114 795,92 |
1 339 285,71 | |||
Главный инженер |
1 |
Повременная: оклад |
70 000,00 |
17 500,00 |
9 800 000,00 |
2 940 000,00 |
3 240 000,00 |
750 000,00 |
8 750 000,00 | |||
Инженер-технолог |
1 |
Повременная: оклад |
50 000,00 |
12 500,00 |
750 000,00 |
225 000,00 |
247 959,18 |
57 397,96 |
669 642,86 | |||
Специалист по снабжению |
2 |
Повременная: оклад |
50 000,00 |
12 500,00 |
1 500 000,00 |
450 000,00 |
495 918,37 |
114 795,92 |
1 339 285,71 | |||
Контролер ОТК |
1 |
Повременная: оклад |
40 000,00 |
10 000,00 |
600 000,00 |
180 000,00 |
198 367,35 |
45 918,37 |
535 714,29 | |||
Логист |
1 |
Повременная: оклад |
40 000,00 |
10 000,00 |
600 000,00 |
180 000,00 |
198 367,35 |
45 918,37 |
535 714,29 | |||
ИТОГО ФОТс: |
34 |
1 195 000,00 |
298 750,00 |
32 900 000,00 |
9 870 000,00 |
10 877 142,86 |
2 517 857,14 |
29 375 000,00 | ||||
ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ | ||||||||||||
Оператор компрессорных установок |
54 |
Сдельная: тариф |
150,00 |
18,00 |
19 160 064,00 |
5 748 019,20 |
10 147 737,60 |
10 147 737,60 |
4 612 608,00 | |||
Оператор насосных и миксерных машин |
54 |
Сдельная: тариф |
150,00 |
18,00 |
19 160 064,00 |
5 748 019,20 |
10 147 737,60 |
10 147 737,60 |
4 612 608,00 | |||
Фасовщик |
29 |
Сдельная: тариф |
100,00 |
12,00 |
6 859 776,00 |
2 057 932,80 |
3 690 086,40 |
3 690 086,40 |
1 537 536,00 | |||
Специалист по загрузке оборудования |
29 |
Сдельная: тариф |
120,00 |
14,40 |
8 231 731,20 |
2 469 519,36 |
4 428 103,68 |
4 428 103,68 |
1 845 043,20 | |||
Упаковщик |
29 |
Сдельная: тариф |
100,00 |
12,00 |
6 859 776,00 |
2 057 932,80 |
3 690 086,40 |
3 690 086,40 |
1 537 536,00 | |||
ИТОГО ФОТ оср: |
195 |
620 |
74 |
60 271 411 |
18 081 423 |
32 103 751,68 |
32 103 751,68 |
14 145 331,20 | ||||
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ РАБОЧИЕ | ||||||||||||
Мастер |
6 |
Повременная: оклад |
35 000,00 |
4 200,00 |
2 822 400,00 |
846 720,00 |
1 497 600,00 |
1 497 600,00 |
673 920,00 | |||
Наладчик оборудования |
4 |
Повременная: оклад |
20 000,00 |
2 400,00 |
1 075 200,00 |
322 560,00 |
570 514,29 |
570 514,29 |
256 731,43 | |||
Электромеханик |
4 |
Повременная: оклад |
20 000,00 |
2 400,00 |
1 075 200,00 |
322 560,00 |
570 514,29 |
570 514,29 |
256 731,43 | |||
Кладовщик |
6 |
Повременная: оклад |
17 000,00 |
2 040,00 |
1 370 880,00 |
411 264,00 |
727 405,71 |
727 405,71 |
327 332,57 | |||
Слесарь-сантехник |
2 |
Повременная: оклад |
17 000,00 |
2 040,00 |
456 960,00 |
137 088,00 |
242 468,57 |
242 468,57 |
109 110,86 | |||
Грузчик |
6 |
Повременная: оклад |
15 000,00 |
1 800,00 |
1 209 600,00 |
362 880,00 |
641 828,57 |
641 828,57 |
288 822,86 | |||
Водитель автопогрузчика |
6 |
Повременная: оклад |
25 000,00 |
3 000,00 |
2 016 000,00 |
604 800,00 |
1 069 714,29 |
1 069 714,29 |
481 371,43 | |||
Уборщик производственных помещений |
2 |
Повременная: оклад |
9 000,00 |
1 080,00 |
241 920,00 |
72 576,00 |
128 365,71 |
128 365,71 |
57 764,57 | |||
Дворник |
2 |
Повременная: оклад |
9 000,00 |
1 080,00 |
241 920,00 |
72 576,00 |
128 365,71 |
128 365,71 |
57 764,57 | |||
ИТОГО ФОТ вср и моп : |
38 |
167 000 |
20 040 |
10 510 080 |
3 153 024 |
5 576 777 |
5 576 777 |
2 509 550 | ||||
ВСЕГО ФОТ: |
267 |
1 362 620 |
318 864 |
103 681 491 |
31 104 447 |
48 557 672 |
40 198 386 |
46 029 881 | ||||
Расчет имущественного комплекса предприятия
№ п/п |
Показатель |
Первоначальная стоимость осн. средств, руб. (без НДС) |
Сумма аредны в год, руб. без НДС |
Годовые амортизационные отчисления, руб. |
НДС |
изделие А |
изделие В |
изделие С |
1. |
Нематериальные активы |
150 000,00 |
0,00 |
9 000,00 |
27 000,00 |
2 288,85 |
529,83 |
6 181,32 |
2. |
Основные средства, всего |
32 631 200,00 |
1 620 000,00 |
3 745 750,40 |
7 785 216,00 |
|||
в собственности |
32 631 200,00 |
3 745 750,40 |
5 873 616,00 |
|||||
арендуется |
1 620 000,00 |
1 911 600,00 |
||||||
2.1. |
Производственное имущество |
20 632 000,00 |
1 620 000,00 |
2 353 504,00 |
5 625 360,00 |
|||
2.1.1. |
в том числе: оборудование |
6 912 000,00 |
1 620 000,00 |
981 504,00 |
3 155 760,00 |
1 577 880,00 |
1 577 880,00 |
1 620 000,00 |
из них: имеется в собственности |
6 912 000,00 |
0,00 |
981 504,00 |
1 244 160,00 |
||||
Арендуется |
0,00 |
1 620 000,00 |
0,00 |
1 911 600,00 |
||||
2.1.2. |
Помещения |
13 720 000,00 |
0,00 |
1 372 000,00 |
2 469 600,00 |
560 000,00 |
560 000,00 |
252 000,00 |
из них: имеется в собственности |
13 720 000,00 |
0,00 |
1 372 000,00 |
2 469 600,00 |
||||
Арендуется |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
3.2. |
Общехозяйственное имущество |
11 999 200,00 |
0,00 |
1 392 246,40 |
2 159 856,00 |
|||
3.1.1. |
в том числе: оборудование |
4 579 200,00 |
0,00 |
650 246,40 |
824 256,00 |
165 368,79 |
38 279,81 |
446 597,80 |
из них: имеется в собственности |
4 579 200,00 |
0,00 |
650 246,40 |
824 256,00 |
||||
Арендуется |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
3.1.2. |
Помещения |
7 420 000,00 |
0,00 |
742 000,00 |
1 335 600,00 |
188 703,30 |
43 681,32 |
509 615,38 |
из них: имеется в собственности |
7 420 000,00 |
0,00 |
742 000,00 |
1 335 600,00 |
||||
Арендуется |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
5. |
Оборотные средства |
24 725 333,33 |
0,00 |
0,00 |
4 450 560,00 |
|||
в том числе: производственные запасы |
24 725 333,33 |
0,00 |
0,00 |
4 450 560,00 |
6 144 000,00 |
1 408 000,00 |
17 173 333,33 | |
Итого: |
57 506 533,33 |
1 620 000,00 |
3 754 750,40 |
12 262 776,00 |
Себестоимость годового выпуска продукции
№ п/п |
Статьи затрат |
ВСЕГО |
По видам продукции |
Включение в себестоимость | |||
А |
В |
С | |||||
Прямые* |
Косвенные* | ||||||
1. |
Основные материалы |
556 320,00 |
138 240,00 |
31 680,00 |
386 400,00 |
556 320,00 |
|
2. |
ФОТ основных рабочих |
60 271,41 |
24 695,19 |
24 695,19 |
10 881,02 |
60 271,41 |
|
3. |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды (с з/платы основных рабочих) |
18 081,42 |
7 408,56 |
7 408,56 |
3 264,31 |
18 081,42 |
|
4. |
Амортизация оборудования, которое используется непосредственно в производстве изделий |
3 155,76 |
1 577,88 |
1 577,88 |
0,00 |
3 155,76 |
|
5. |
Общепроизводственные расходы |
44 233,32 |
14 184,27 |
10 455,55 |
19 593,50 |
44 233,32 | |
6. |
Общехозяйственные расходы |
54 873,48 |
13 955,26 |
3 230,39 |
37 687,83 |
54 873,48 | |
7. |
Коммерческие расходы |
19 134,86 |
4 865,99 |
1 127,04 |
13 141,82 |
19 134,86 | |
Итого себестоимость годового выпуска продукции |
756 070,25 |
204 927,16 |
80 174,61 |
470 968,48 |
637 828,59 |
118 241,65 | |
Объем выпуска, шт. |
3 456 000 |
2 880 000 |
16 800 000 |
||||
Итого себестоимость единицы продукции тыс. руб. |
0,06 |
0,03 |
0,03 |
||||
Распределение затрат на условно постоянные и переменные
№ п/п |
Наименование показателя |
Условно постоянные затраты** |
Условно переменные затраты | |||
ИТОГО |
изделие А |
изделие В |
изделие С | |||
1 |
Сырье и основные материалы, без НДС |
556 320,00 |
138 240,00 |
31 680,00 |
386 400,00 | |
2 |
ФОТ основных рабочих |
60 271,41 |
24 695,19 |
24 695,19 |
10 881,02 | |
3 |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды |
18 081,42 |
7 408,56 |
7 408,56 |
3 264,31 | |
4 |
Амортизация оборудования, которое используется непосредственно в производстве |
3 155,76 |
1 577,88 |
1 577,88 |
0,00 | |
5 |
Итого затраты основного производства |
637 828,59 |
171 921,63 |
65 361,63 |
400 545,33 | |
6 |
ФОТ вспомогательных рабочих |
10 510,08 |
||||
7 |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за вспомогательных рабочих |
3 153,02 |
||||
8 |
Арендная плата за оборудование и производственные помещения |
1 620,00 |
||||
9 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: в т.ч. |
22 722,01 |
||||
9.1. |
амортизация производственного оборудования |
233,11 |
||||
9.2. |
затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием |
5 507,70 |
||||
9.2. |
вспомогательные материалы, используемые для оборудования |
16 689,60 |
||||
9.4. |
затраты на ремонт, наладку и
обслуживание |
291,60 |
||||
10 |
Расходы на отопление, освещение и содержание цехов |
458,64 |
||||
11 |
Прочие общепроизводственные затраты |
5 769,56 |
||||
12 |
Итого Общепроизводственные расходы |
44 233,32 |
||||
13 |
ФОТ АУП |
32 900,00 |
||||
14 |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды с ФОТ АУП |
9 870,00 |
||||
15 |
Амортизация офисных помещений и оборудования |
1 752,74 |
||||
16 |
Амортизация нематериальных активов |
9,00 |
||||
17 |
Арендная плата за офисные помещения |
0,00 |
||||
18 |
Коммунальные услуги |
1 196,16 |
||||
19 |
Прочие общехозяйственные расходы |
9 145,58 |
||||
20 |
Итого Общехозяйственные расходы |
54 873,48 |
||||
21 |
Коммерческие расходы |
19 134,86 |
||||
22 |
Итого: (сумма) |
118 241,65 |
637 828,59 |
171 921,63 |
65 361,63 |
400 545,33 |
Информация о работе Расчёт себестоимости и рентабельности производства лакокрасочных материалов