Расходы предприятия

Стоимость основных средств  составляет 1 520 тыс. руб., это 55% в уставном капитале предприятия, следовательно, второй учредитель должен внести 1 520 / 55* 45 = 1 244 тыс. руб. денежными средствами.

Общая сумма уставного  капитала составит: 1 520 + 1 244 = 2 764 тыс. руб.

 

3. Формирование  баланса предприятия и определение  источников финансирования инвестиций

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источников их формирования.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и  внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал  – это имущество предприятия  со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал показан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет кредиторской задолженности.

Рассчитаем потребность  в заемном капитале.

Стоимость активов создаваемого предприятия составляет (рассчитано ранее):

- нематериальные активы  – 33 тыс. руб.

- основные средства  – 1520 тыс. руб.

- оборотные активы  – 3935 тыс. руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 5488 тыс. руб.

Пассивы равны активам и равны 5488 тыс. руб.

Уставный капитал  - 2764 тыс. руб.

Кредиторская задолженность 5488-2764=2724тыс.руб.

Так как по условию  закупка товаров для перепродажи  осуществляется на условиях товарного  кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная  кредиторская задолженность составит (2375/12)*2=396 тыс. руб. Следовательно, в банке необходимо взять кредит в сумме 2724-396=2328 тыс. руб.

                                                                                                    Таблица 5.                                                          

Баланс предприятия  на момент начала работы

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы	1553	3. Капитал и резервы	2 764
Нематериальные активы	33	Уставный капитал	2764
Основные средства	1 520	Добавочный капитал	-
Незавершенное строительство	-	Резервный капитал	-
Доходные вложения в материальные  ценности	-	Фонды специального назначения	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	Целевые финансирование и  поступления	-
Прочие внеоборотные активы	-	Нераспределенная прибыль	-
2. Оборотные активы	3 935	Непокрытый убыток	-
Запасы	2 375	4.Долгосрочные обязательства	2328
Дебиторская задолженность	550	5. Краткосрочные обязательства	396
Краткосрочные финансовые вложения	-
Денежные средства	1 010
Прочие оборотные активы	-
БАЛАНС	5 488	БАЛАНС	5 488

 

 

 

4. Планирование  финансовых результатов деятельности  и расчет показателей экономической  эффективности создания предприятия

 

                                                                                                    Таблица 6 Расчет финансовых результатов, тыс. руб.

	1 год	2 год	3-5 год
Доход	(2+10)*1000=12 000	12 000 *(1+(5+1*5)/100)=  15600	15600
Расход	10*1000+462,6=10462,6	13000+462,6=12962,6	10*1000*(1+5*5/100)=12500
Превышение доходов над расходами	12000-10462,6=1537,4	15600-12962,6=2637,4	15600-12500=3100
ЕНВД	15%*1537,4=230,6	15%*2637,4=395,6	15%*3100=465
Чистая прибыль	1537,4-230,6=1306,8	2637,4-395,6=2241,8	3100-465=2635

 

По условию задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, оно платит единый налог на вмененный доход  по ставке 15% от суммы превышения доходов  над расходами. В расходы первого  и второго года включаются проценты по кредиту:

 

(15+5)% * 2 328тыс. руб. = 465,6 тыс. руб. – 1 год

(15+5)%*(2328/2) тыс. руб. = 232, тыс. руб. - 2 год (предполагаем, что  50% кредита погашено за 1 год)

 

Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод. Под словами «вложение капитала» понимают вложение средств в:

1. Основные фонды предприятия (покупка оборудования, земли, строительство)
2. Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки)
3. Долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия – покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм)
4. Увеличение величины оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).

Вложение средств в  увеличение величины оборотного капитала необходимо отличать от единовременных затрат, финансируемых из свободного остатка денежных средств без  увеличения общей величины оборотного капитала. Эти затраты являются текущими затратами на производство.

Эффективность проекта  характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение между  затратами и результатами, рассчитанными  исходя их целей его участников. Различают «эффект» и «эффективность».

Эффект – это производственный или социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определенного периода.

Эффективность – это  величина результата на единицу осуществленных затрат.

Существуют разные методы оценки эффективности инвестиций: статистический, динамический (с учетом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).

По условию требуется  применить статистический метод  оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета  изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяются следующие показатели:

- чистый доход: ЧД = ЧП – К,

где ЧП – чистая прибыль от реализации данного проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то рост прибыли, связанный с данным проектом);

К – сумма капитальных  вложений, инвестиций;

- индекс доходности  – количество рублей прибыли,  полученное на 1 рубль вложенных  инвестиций: ИД = ЧП / К;

- срок окупаемости,  т.е. число лет от момента  получения первых доходов от  продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Т_ок =  К/ ЧП_ср.год

где ЧП_ср.год – среднегодовая чистая прибыль = ЧП / Т

Т – число лет эксплуатации проекта.

 

ЧП_ср.год = (1036+2241,8+2635*3) / 5 = 2 290,7тыс. руб. в год

Т = 5 лет

К = 5 488 тыс. руб.

ЧД = 2 290,7* 5 – 5488 = 5965,5 тыс. руб.

ИД = 2 290,7 * 5 / 5488 = 2, 09 руб. / руб.

Т_ок = 5488 / 2290,7 = 2,4года.

 

Задание2

На основании приведенных  в таблице исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.

Для упрощения расчетов  введены следующие условия:

- ценообразование и учет ведется в условных изделиях;

- амортизация начисляется  линейным методом с нормой  амортизации 20%.

Использовать следующий  план работы:

1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную; сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.

 

Исходные данные

Показатель	Значение
Количество  приемных пунктов, шт.	5
Балансовая  стоимость оборудования цеха, тыс. руб.	200 * 5 = 1000
Балансовая  стоимость оборудования 1 приемного  пункта, тыс. руб.	200 + 10 = 210
Норма амортизации  для всех видов основных фондов	10+5=15
План на текущий  год, тыс. условных изделий	(5+10) /2=7500
Нормы расхода  на 1 условное изделие:
Материалы, руб. / шт.	100*5+10 = 510
Комплектующие,  руб. / шт.	800+10 = 810
Заработная плата  основная, руб. / шт.	100*5 = 500
Заработная плата  дополнительная, %	10+10 = 20
Затраты на содержание 1 приемного пункта:
Аренда помещения,  тыс. руб. в мес.	5+5= 10
Заработная плата  приемщицы, тыс. руб. в мес.	2+5=7
Коммунальные  платежи, тыс. руб. в мес.	2+10/10 = 3
Освещение, руб.  в мес.	200+10 = 210
Расходы на  ремонт, тыс. руб. в год	20+5+10 = 35
Затраты на содержание оборудования:
Заработная плата  ремонтника, тыс. руб. в мес.	3+5= 8
Запасные части, тыс. руб. в год	100+10 = 110
Вспомогательные  материалы, тыс. руб. в год	70+5 = 75
Затраты на содержание цеха:
Арендная плата,  тыс. руб. в мес.	10+10 = 20
Коммунальные  платежи, тыс. руб. в мес.	2+5/10 = 2,5
Электроэнергия, руб. в мес.	800+10*10 = 900
Заработная плата  мастера, тыс. руб. в мес.	4+10=14
Затраты на управление:
Заработная плата  директора, тыс. руб. в мес.	5+5=10
Заработная плат  бухгалтера, тыс. руб. в мес.	4+5=9
Заработная плата  уборщицы, тыс. руб. в мес.	1+5=6
Услуги связи,  тыс. руб. в мес.	1+(5+10)/10 = 2,5
Командировочные  расходы, тыс. руб. в год	2+5 = 7
Содержание автомобиля, тыс. руб. в год	30+10 = 40
Бензин, тыс. руб.  в мес.	5+10 = 15
Затраты на реализацию:
Реклама, тыс.  руб. в год	5+10+5 = 20
Участие в выставках,  тыс. руб. в год	5+10+1 = 16
Услуги банка:
Расчетно-кассовое  обслуживание, тыс. руб. в год	(5+10)*2 = 30
Инкассация, % от  выручки	0,3
Налоги:
НДС, %	18%
ЕСН, %	26%
Обязательное  страхование, %	1%
Налог на прибыль, % (по действующей ставке)	20%
Налог на имущество, %	2%
Транспортный  налог, тыс. руб.	1%
Плановая рентабельность продукции, %	(25+5)/100 = 30
Плановый прирост  выпуска продукции, %	(5+10-1)/100              =14%

 

Решение:

1. Определение  текущих расходов.

Расходы предприятия  – это уменьшение экономических  выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение обязательств. Расходы предприятия можно классифицировать по различным признакам:

1. По влиянию на формирование прибыли:

1.1. Выплачиваемые из  выручки (НДС, акцизы, таможенные  пошлины);

1.2. Включаемые в себестоимость  продукции по элементам (материальные  затраты, затраты на оплату  труда (включая ЕСН), амортизация,  прочие затраты); их общую величину необходимо определить исходя из списка затрат;

1.3. Относимые на финансовые  результаты:

     1.3.1. Операционные  расходы (связанные с предоставлением  во временное пользование активов  организации, предоставлением за  плату прав на использование  интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций и т.п.); в нашем случае отнесем к ним расчетно-кассовое обслуживание банка;

     1.3.2. Внереализационные  расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок давности, курсовые разницы и суммы уценки активов, некоторые налоги); в нашем случае отнесем к ним прочие налоги и сборы;

     1.3.3. Проценты  к уплате, рассчитаем сумму исходя  из величины плнируемого кредита  и установленной процентной ставки;

1.4. Налог на прибыль  и аналогичные платежи

1.5. Расходы, осуществляемые  за счет чистой прибыли.

Эта классификация необходима для правильного определения  величины чистой прибыли.

2. По принадлежности  к определенному виду продукции:

2.1. Прямые (четко идентифицируются  с определенным видом продукции);

2.2. Косвенные (нельзя  точно сказать к какому изделию и какая часть этих расходов относится, поэтому их распределение либо вовсе не производится. Либо производится пропорционально некоторому выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым расходам, заработной плате, трудоемкости и т.п.).

Эта классификация необходима для составления калькуляции  и определения себестоимости  единицы товара (продукта, услуги).

Себестоимость продукции  представляет собой стоимостную  оценку использованных в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.