Разработка бизнес-плана

 

2.7 Планирование себестоимости по смете затрат на

производство

Группировка затрат по экономическим элементам отражается в смете затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг). В ней собираются затраты по общности экономического содержания, по их природному назначению. В смете планируется результат от производства и реализации продукции – прибыль или убыток.

Таблица 2.7.1 – Расчет сметы затрат

Статьи сметы затрат	Расчет	Сумма, руб.
1 Приобретение материалов	Таблица 2.4	10 228 420
2 Аренда помещения	85 м2 * 800 руб. за м2	816 000
3 Затраты на оплату труда	Таблица 2.6.5	1 496 091,35
4 Отчисления на соц. Нужды	1 496 091,35 * 34 %	508 671,04
5 Прочие расходы		7 000
Итого производственная себестоимость	Сумма статей с 1 по 5	13 056 182,39
6 Внепроизводственные расходы	13 056 182,39*5%	652 809,12
Итого: полная себестоимость	13 056 182,39+652 809,12	13 708 991,51

 

2.8 Риски и гарантии

При развитии дела неизбежно возникают трудности и приходится рисковать. Зная источники и причины риска, принимая меры  предосторожности,  можно  уменьшить  риск,  но избавиться от  него  целиком  не  представляется  возможным.  Определение и обсуждение главных проблем и рискованных моментов служат развитию проекта. Задача подлинного предпринимателя состоит не в том, чтобы искать  дело  с  заведомо предвидимым, ясно очерченным, гарантированным  результатом. Надо не уходить от риска, а уметь чувствовать его,  оценивать, знать допустимые пределы.

Таблица 2.8.1 – Возможные риски на различных стадиях проекта

Вид риска	Отрицательное влияние на прибыль
1	2
Стадия функционирования
Финансово-экономические риски
Неустойчивость спроса Снижение цен конкурентами Рост налогов Рост цен на товары и перевозки	Падение спроса с ростом цен Снижение цен Уменьшение чистой прибыли Снижение прибыли из-за роста цен
Социальные риски
Низкий уровень зарплаты	Текучесть кадров, снижение производительности труда

 

Гарантии:

Когда возникает риск неустойчивости спроса, он оказывает отрицательное влияние на прибыль. Для профилактики данной угрозы стоит стимулировать спрос, предлагая скидки на продукцию.

При снижении цен конкурентами надо уменьшить цену закупа продукции путем выбора других поставщиков, у которых более низкая оптовая цена.

Чтобы сохранить и увеличить свой доход, при увеличении роста цен на рынке, необходимо поднять цены на продукцию.

Для того, чтобы не возникала текучесть кадров и снижение производительности труда при низком уровне заработной платы, необходимо стимулировать работников, начисляя премии, вознаграждения за определенные достижения в работе.

 

 

2.9 Финансовый план

 

Таблица 2.9.1 – Расчет выручки от реализации

Ассортимент	Оптовая цена, руб.	Отпускная цена, руб.	Выручка от реализации, руб.
Продукты питания	10 220 000	14 600 000	14 600 000

Таблица 2.9.2 – Расчет и распределение прибыли

Показатели	Обоснование	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации	Таблица 2.9.1	14 600 000
2. Полная себестоимость	Таблица 2.7.1	13 708 991,51
3. Прибыль от реализации продукции	П1-П2	891 008,49
4. ЕНВД	85м2*1800*12*15%	275 400
5. Прибыль в распоряжении	П3-П4	615 608,49
6. Распределение от прибыли:      -  в фонд потребления      -  в фонд накопления      -  в резервный фонд	30% 40% 30%	184 682,55 246 273 184 682,55

Таблица 2.9.3 – Расчет издержек производства

Условно – постоянные издержки		Переменные издержки
Статьи затрат	Сумма, руб.	Статьи затрат	Сумма, руб.
1	2	3	4
1 Материальные затраты
Аренда	816 000	Приобретенные материалы	8 420
		Закуп товара	10 220 000
2 Затраты на оплату труда
Фонд зарплаты руководителей, специалистов.	996 253,05	Фонд зарплаты основных рабочих.	499 838,3
Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы руководителей, специалистов.	338 726,03	Отчисления на соц. Страхование от фонда зарплаты основных рабочих.	169 945,02
Прочие расходы	7 000	Внепроизводственные расходы	652 809,12
Итого:	2 157 979,08	Итого:	11 551 012,44

 

Определив точку самоокупаемости, необходимо построить график безубыточности и сделать его анализ.

График безубыточности показывает тот уровень дохода от продаж, который необходим для покрытия постоянных и переменных издержек. Для инвесторов и руководителей полезно знать точку безубыточности и определить трудность ее достижения. Желательно, чтобы планируемые продажи были значительно выше, чем уровень безубыточности. Точка безубыточности — минимальный объем производства продукции, при котором расходы покрыты доходами, а при производстве каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль, ее  можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.  Точка безубыточности на графике – это точка пересечения прямых, построенных по значению затрат и выручки. Объем производства, соответствующий точке безубыточности носит название критического. При объеме производства меньше критического предприятие своей выручкой не может покрыть затраты и, следовательно, результатом его деятельности являются убытки. Если объем производства и продаж превышает критический, предприятие получает прибыль.

График безубыточности представлен двумя прямыми: прямая выручки и прямая затрат. По оси Х откладывается объем проданных товаров, по оси У откладывается объем проданных товаров, по оси Y  - стоимостные характеристики : объем реализованных товаров и затраты  на их закуп. Проекция точки А на ось Х показывает, при каком объеме продаж выручка равна затратам, т.е. прибыль равна 0.

Справа от проекции этой точки находятся объем проданных товаров, приносящий прибыль, слева – область убыточных объемов проданных товаров.

Построив график безубыточности можно сказать, что ООО «Энжи» окупится уже через 9,5 месяцев, после начала его работы. Это говорит о выгодности задуманного проекта  о том, что вклады учредителей вскоре окупятся и предприятие будет приносить  чистый доход в виде выручки от продажи.

2.10 Расчет технико-экономических  показателей работы 

предприятия

Таблица 2.10.1 – Сводная таблица технико-экономических показателей

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1. Численность основных производственных  рабочих в смену	чел.	2
2. Продажа в день	руб.	40 000
5. Среднемесячная зарплата одного  работающего	руб.	17 810,6
6. Среднемесячный доход одного  работающего	руб.	20 009,21
7. Полная себестоимость	руб.	13 708 991,51
8. Прибыль от реализации продукции	руб.	891 008,49

 

 

 

3 РЕЗЮМЕ БИЗНЕС-ПЛАНА

Целью создания ООО «Энжи» является осуществление розничной торговли продуктами питания. Для реализации проекта потребуются инвестиции в размере 780000 рублей. В расчетах предполагается, что финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных средств.

Цель  ООО «Энжи» это полное внедрение на рынок и закрепление на нем. Для достижения этой цели фирма будет использовать организацию сбыта, то есть доведение товара до потенциальных потребителей. Он осуществляется следующим образом: снижение цен на продукцию – до 10%, расположение на красной линии города, что обеспечивает лучшую проходимость людей, реклама товара на радио, в прессе или при помощи рекламных стендов в городе. В качестве места его расположения рассматривается помещение, находящееся на первом этаже жилого дома.

На оборудование для торгового офиса приходится 10,5% всех расходов на оборудование, на оборудование для касс – 5,8%, на оборудование для маркировки товаров - 3%.

Магазин продает только качественную продукцию отечественных и зарубежных производителей. Имеющийся квалифицированный персонал позволяет качественно организовать розничную торговлю продукции магазина.

Для первоначального закупа товара достаточно 300000 рублей. Заработная плата продавцов и кассиров составляет 10413,29, заработная плата директора – 18000,заместителя директора – 16500, бухгалтера-14000.

Точка самоокупаемости будет достигнута уже в середине сентября  первого года работы магазина, что говорит о выгодности данного проекта и о том, что учредители смогут окупить свои вклады уже за первый год работы, получая стабильную выручку и доход от продажи. Выручка от  реализации составляет 14600000 руб., а прибыль от реализации 4380000 руб.

ООО «Энжи» конкурентоспособно, т.к. имеет высокое качество продукции и приемлемый уровень цен, и через несколько лет займет достойное место среди конкурентов. В дальнейшем учредителями может рассматриваться проект по разработке сети магазина по всей России.