Ресурсы торгового предприятия

 

Из таблицы 1 следует, что наибольший удельный вес в общем объеме товарной продукции занимают сырки глазированные - 28,7%. Незначительное внимание уделяется производству йогурта, творога, напитков из сыворотки. Массы жирные, творог нежирный производятся в незначительных размерах: 3,3 и 4,0% соответственно.

Переходим к анализу  показателей материалоёмкости методом  сравнения, представленные в таблице 2.

         Таблица 2

Анализ частных  показателей материалоемкости методом сравнения

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
				2010	2011
Выпуск продукции тыс. руб.	106900	146777	151637	39877	4860
Материальные затраты  тыс. руб.	91333	114400	149677	23067	35277
В т.ч. сырье и материалы	83553	105525	139253	21972	33728
Топливо	378	569	900	191	331
Энергия	6976	8306	8842	1330	536
Материалоотдача	1,17	1,28	1,01	0,11	-0,27
Общая материалоемкость	0,85	0,78	0,99	-0,07	0,21
В т.ч. сырьеемкость	0,78	0,72	0,92	- 0,06	0,2
Топливоемкость	0,0035	0,0038	0,006	0,0003	0,0022
Энергоемкость	0,07	0,056	0,058	- 0,014	0,002

 

Данные таблицы 2 показывают, что материальные затраты в 2010 году увеличились на 23067 тыс. руб., а в 2011 году увеличились на 35277 тыс. руб.

Общая материалоемкость в 2010 году снизилась по сравнению с 2009 годом на 0,07 тыс. руб., что произошло вследствие сокращения сырьеемкости на 0,06 тыс. руб.; вследствие сокращения энергоемкости на 0,014 тыс. руб.; вследствие увеличения топливоемкости на 0,0003 тыс. руб.

        Переходим к анализу использования  материальных затрат, представленные рисунком 1.

Рис. 1. Динамика материальных затрат за 2009-2011 гг.

Как видно из рисунка 1, материальные затраты предприятия ежегодно растут, удельный вес материальных затрат в общем выпуске продукции предприятия также имеет тенденцию к росту.

Факторную модель материалоемкости можно представить следующим образом:

                                               ,                                         (1)

где – материалоемкость продукции; – материальные затраты на единицу продукции; – цена за единицу материалов; – расход материальных затрат на единицу продукции.

                                                                                                                    Таблица 3

Анализ затрат на производство продукции

Элементы затрат	Сумма тыс. руб.				Отклонение
	2009 г.		2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Материальные затраты	91333		114400	149767	23067	35367
Заработная плата	3955		6602	10733	2647	4131
Соц. отчисления	1588		2414	3383	826	969
Амортизация	954		981	1126	27	145
Прочие производственные расходы	6633		7658	3984	1025	-3674
Полная себестоимость	104463		132055	169093	27592	37038
Переменные расходы	73124		83836	114983	10712	31147
Постоянные расходы	31339		48219	54110	16880	5891
Материальные затраты	87,4	86,6		88,6	-0,8	2
Заработная плата	3,78	5		6,35	1,22	1,35
Соц. отчисления	1,52	1,82		2	0,3	0,18
Амортизация	0,91	0,74		0,66	- 0,17	- 0,08
Прочие производственные расходы	6,35	5,8		2,35	- 0,55	- 3,45
Полная себестоимость	100	100		100	–	–
Переменные расходы	70	63		68	-7	5
Постоянные расходы	30	37		32	7	-5

 

Из таблицы видно, что в 2010 году затраты предприятия выше плановых на 27592 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат на 23067 тыс. руб., в 2011 году затраты предприятия увеличились на 37058 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат на 35367 тыс. руб.

Перерасход произошел по всем видам и, особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: в 2010 году увеличилась доля зарплаты, доля материальных затрат и амортизации уменьшилась.

По важнейшим видам  продукции  проводят более глубокий анализ себестоимости и причин ее изменений. Анализ начинают с изучения динамики и выполнения плана по производству каждого вида продукции с разбивкой себестоимости на переменные и постоянные расходы.

Для рассмотрения затрат по реализации глазированных сырков просмотрим Приложение 1.

Рассмотрим анализ себестоимости  изделия сметаны по статьям затрат, представленные в таблице  4.

                                                                                                                    Таблица 4

Анализ себестоимости  изделия сметаны по статьям затрат

Статья затрат	Затраты на единицу продукции, руб.			Отклонение
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.
Сырье и материалы	17,76	18,39	19,07	0,63	0,68
Топливо и энергия	9,95	10,38	10,80	0,43	0,42
Зарплата производственных рабочих	6,13	6,40	6,79	0,27	0,39
Соц. отчисления на них	2,25	2,36	2,49	0,11	0,14
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	5,69	5,84	5,97	0,15	0,13
Общепроизводственные расходы	1,99	2,20	2,40	0,21	0,20
Общехозяйственные расходы	1,84	2,02	2,20	0,18	0,18
Прочие производственные расходы	1,50	1,74	1,87	0,23	0,14
Коммерческие расходы	1,59	1,88	2,01	0,29	0,13
Итого	48,7	51,2	53,6	2,5	2,4

 

 

Сырье и материалы	0,365	0,359	0,356	-0,005	-0,003
Топливо и энергия	0,204	0,203	0,202	-0,002	-0,001
Зарплата производственных рабочих	0,126	0,125	0,127	-0,001	0,002
Соц. отчисления на них	0,046	0,046	0,046	0,000	0,000
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,117	0,114	0,111	-0,003	-0,003
Общепроизводственные расходы	0,041	0,043	0,045	0,002	0,002
Общехозяйственные расходы	0,038	0,039	0,041	0,002	0,002
Прочие производственные расходы	0,031	0,034	0,035	0,003	0,001
Коммерческие расходы	0,033	0,037	0,037	0,004	0,001
Итого	1,00	1,00	1,00	–	–

 

Приведенные данные показывают, что перерасход затрат произошел  по всем статьям. Особенно большой перерасход допущен по материальным затратам и энергии на технологические цели.

Большую долю в себестоимости  продукции занимают затраты на сырье  и материалы, которые зависят  от объема производства продукции, ее структуры и удельных материальных затрат.

                           ,                   (13)

где – общие материальные затраты; – объем выпуска продукции; – удельный вес конкретного вида продукции; – расход материалов на единицу продукции; – цена за единицу сырья (материалов).

В таблице 5 представлены финансовые показатели работы предприятия.

                                                                                                   Таблица 5

Финансовые  показатели работы предприятия  за 2009-2010 гг. (в млн. руб.)

2009 г. 2220062005год

2010 г.

%

                                                                                        Продолжение таблицы 5

Выручка от реализации	58825	64643	110
Себестоимость РП	36309	38124	105
Прибыль от реализации продукции	3920	4508	115
Прочая прибыль В том числе:
Внереализационная прибыль	56,4	66	117
Балансовая прибыль	4041	4526	112
Рентабельность производства, %	6,96	7,1	102
Налоги из прибыли	17797	19043	107
Прибыль, остающаяся в распоряжении  предприятия, из нее:	1762	2130	121
В фонд накопления и пополнения СОС	814	1001	123
В фонд потребления	895	1065	119
Создание резервного фонда	53	64	121

 

Из таблицы 5 видно, что незначительное увеличение финансовых показателей работы завода, в первую очередь это связано с влиянием инфляционного фактора. На 115% увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль от реализации продукции. На 121% увеличилась прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Рентабельность производства практически не изменилась.