Система премирования

 

Прежде чем провести анализ экономической обоснованности премирования работников необходимо проанализировать состояние трудовых ресурсов организации.

Таблица 1

Данные о движении кадров на предприятии

Показатели	2005	2006	2007	2008	2009
Численность кадров на конец  года	288	241	255	245	359
Численность кадров на начало года	265	288	241	255	245
Принято за год	45	35	42	50	168
Выбыло за год, в том  числе	22	82	28	40	54
за прогул	3	0	11	9	4
за нарушение дисциплины	2	4	5	7	3
по собственному желанию	11	71	6	20	39
в армию	1	0	0	1	0
перевод на другую работу	2	0	4	1	0
окончание контракта	0	0	0	0	0
на пенсию по старости	3	7	2	2	8
на очное обучение	0	0	0	0	0
на государственную  службу	0	0	0	0	0
по инвалидности	0	0	0	0	0

 

Для анализа движения кадров будем использовать следующие  показатели:

Коэффициент оборота  по приёму:

Кпр = Чп: Чср,       (1)

где Кпр - коэффициент  оборота по приёму;

Чп - численность поступивших  работников;

Чср - среднегодовая численность работников

Коэффициент оборота  по выбытию:

Кв = Чв : Чср,       (2)

где Кв – коэффициент  оборота по выбытию;

Чв – численность  выбывших работников.

Коэффициент текучести  кадров:

Ктк = Чу : Чср,       (3)

где Ктк – коэффициент  текучести кадров;

Чу – численность  уволенных работников.

Коэффициент стабильности кадров:

Кст. К. = 1 – Ктк.

Нормальная текучесть кадров составляет до 5% в год. Результат сведем в таблицу 2.

Таблица 2

Движение работников предприятия в 2006-2009 г.г.

Показатели	2006	2007	2008	2009
Коэффициент оборота  по приёму	0,15	0,16	0,20	0,47
Коэффициент оборота  по выбытию	0,34	0,11	0,16	0,15
Коэффициент текучести  кадров	0,31	0,10	0,15	0,13
Коэффициент стабильности кадров	0,69	0,90	0,85	0,87

 

Уровень текучести кадров на предприятии довольно высок. Высокий  уровень текучести кадров указывает  на серьезные недостатки в управлении персоналом и управлении организацией в целом, это своего рода индикатор  неблагополучия. С 2006 года наблюдается стабильное снижение коэффициента текучести кадров (с 0,31 до 0,13). Несмотря на то, что он превышает норматив (5 %), это отражает повышение уровня созданных на предприятии условий для наиболее эффективного использования и развития трудового потенциала работников. Коэффициент стабильности показывает, что за период 2006-2009 гг. количество постоянного персонала незначительно уменьшилось.

 

Таблица 3

Расчет заработной платы  работников ЖЭУ-1 ОАО «Сфера»

Должность	штат ед.	разряд	тариф ст. час	Тариф. ст. мес. 165час	оклад	премия	з/пл 1 работника	ФОТ  в месяц ед.руб.
Руководители, специалисты 1ЭЛИС ты
начальник ЖЭУ	1				4 000,00	3 000,00	7 000,00	7 000,00
инженер	1				2 700,00	2 025,00	4 725,00	4 725,00
мастер ремонтно-строительных работ	1				2 500,00	1 875,00	4 375,00	4 375,00
мастер ремонтно-восстановительных работ	1				2 500,00	1 875,00	4 375,00	4 375,00
мастер домового хозяйства	1				2 500,00	1 875,00	4 375,00	4 375,00
диспетчер	1				1 650,00	1 237,50	2 887,50	2 887,50
Итого	6							27 737,50
Рабочие 0,40
кровельщик	4	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	11 781,00
электрогазосварщик	3	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	8 835,75
слесарь-сантехник	5	4	12,12	1 999,80		799,92	2 799,72	13 998,60
слесарь-сантехник	10	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	29 452,50
столяр	1	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	2 945,25
токарь	1	4	12,12	1 999,80		799,92	2 799,72	2 799,72
грузчик	1	1	7	1 155,00		482,00	1 617,00	1 617,00
маляр	3	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	8 835,75
каменщик	2	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	5 890,50
плотник	1	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	2 945,25
плотник	1	4	12,12	1 999,80		799,92	2 799,72	2 799,72
электромонтер	2	5	12,75	2 103,80		841,45	2 945,25	5 890,50
электромонтер	1	4	12,12	1 999,80		799,92	2 799,72	2 799,72
штукатур	1	4	12,12	1 999,80		799,92	2 799,72	2 799,72
оператор н/пункта	4	3	11,14	1 838,10		735,24	2 573,34	10 293,36
кладовщик	1	2	9,53	1 572,45		628,98	2 201,43	2 201,43
Итого	41							115 885,77
дворники	22	1			1200,00	480,00	1 680,00	36960,00
сторож	1	1	7	1 155,00		482,00	1 617,00	1617,00
уборщик	1	1	7	1 155,00		482,00	1 617,00	1617,00
Итого	65							156 079,77
ВСЕГО	71							183 817,27

 

 

 

 

 

1) Найдём средний заработок у руководителей данного подразделения, который состоит из 6 человек и общий фонд оплаты труда составляет в месяц 168245,00 руб.

 Для расчёта среднего  заработка необходимо месячный  фот  разделить на количество  единиц в подразделение,  т.е.  168245/6=28040,35. Средняя заработная плата  в месяц составляет 28040,35 рублей.  Суммарная премия всех сотрудников данного подразделения составляет 31350,00 . Делим эту сумму на количество сотрудников 31350,00/6=5225 руб., это средняя премия данного подразделения. Что бы узнать, сколько составляет премия в процентах. Необходимо оклад всех сотрудников 41800,00/6=6966,00руб. Сложим премию и оклад 5225,00+6966,00=12191,00 руб. Делим 6966,00/12191,00 *100=57,1% Итого: премия составляет57,1%, з\п- 42,9

2)Найдём средний заработок у рабочих данного подразделения, который состоит из 41 единицы человек  и общий  фонд оплаты труда составляет в месяц 361777,35 руб.

Для расчёта среднего заработка необходимо месячный фот  разделить на количество единиц в  подразделение,  т.е.  361777,35/41=8823,84. Средняя заработная плата в месяц  составляет 8823,84 рублей. Суммарная премия всех сотрудников данного подразделения составляет 44596,20 руб. Делим эту сумму на количество сотрудников 44596,20/41=1087,71 руб., это средняя премия данного подразделения. Что бы узнать, сколько составляет премия в процентах. Необходимо оклад всех сотрудников 111490,50/41=2719,28руб. Сложим среднюю премию и оклад 1087,71+2719,28=3806,99 руб. Делим 2719,28/3806,99 *100=71,4 % Итого: премия составляет 71,4%, з\п- 28,6

3)Найдём средний заработок у обслуживающего персонала данного подразделения, который состоит из 23 единицы человек и общий фонд оплаты труда составляет в месяц 170338,00 руб. в т. ч премия 40% (согласно устава организации), которую найдём из расчёта (21160,00*2,3)= 48668,00

Для расчёта среднего заработка необходимо месячный фот  разделить на количество единиц в подразделение, т.е. 170338,00/23=7406,00. Средняя заработная плата в месяц составляет 7406,00 рублей. Суммарная премия всех сотрудников данного подразделения составляет 21160,00 руб. Делим эту сумму на количество сотрудников 21160,00/23=920,00 руб., это средняя премия данного подразделения. Что бы узнать, сколько составляет премия в процентах. Необходимо оклад всех сотрудников 52900,00/23=2300,00руб. Сложим среднюю премию и оклад 920,00+2300,00=3220,00 руб. Делим 2300,00/3220,00 *100=71,4 % Итого: премия составляет 71,4%, з\п- 28,6

Произведём начисление сотруднику  зарплаты за отработанный месяц.

Расчётный листок			Должность	электрогазосварщик
план времени		165	тариф	18,30
факт		165
Повременная оплата		165	3 019,50
Ежемесячная  премия		40%	1 207,80
вредные условия		8%	241,56
районный коэффициент		50%	2 234,43
Северная надбавка		80%	3 575,09
итого начислено			10 278,38
НДФЛ 13%			1 336,19
Итого на руки			8 942,19

 

 Для начисления необходим табельный учёт рабочего времени.  В данном случае сотрудник отработал  по факту  всю норму часов (165), тариф (1 час) у электрогазосварщика составляет 18,30 копеек. Для вычисление оклада  в месяц нужно  тариф  умножить на количество отработанных часов  (18,30*165)  и получим  оклад в размере 3019,50 копеек. От полученного оклада посчитаем премию и  вредные условия.

Для расчёта премии в  размере 40%  от должностного оклада необходимо (3019,50*40%=1207,80).

 Для расчёта вредных  условий в размере 8%  от должностного оклада необходимо (3019,50*8%=241,56).

Районный коэффициент (РК) и Северная надбавка (СН) начисляются  на фактический месячный заработок  работника в который включается: заработная плата начисленная по тарифным ставкам (должностным окладам), т.е. для расчёта РК необходимо    (3019,50+1207,80+241,56)*50%=2234,43, для расчёта СН (3019,50+1207,80+241,56)*80%=3575,09.

Теперь сложим все  результаты произведённых расчётов  и получим  общую сумму начисленной  заработной платы (3019,50+1207,80+241,56+2234,43+3575,09)=10278,38, от которой необходимо отнять  13% НДФЛ.  Найдём НДФЛ  (10278,38*13%)=1336,19. Для вычисления, сколько получать сотруднику на руки отнимем от начисленной заработной платы 13% (10278,38-1336,19)=8942,19.

Итого на руки 8942,19.

 

Проанализируем темпы  роста фонда заработной платы  за период 2007-2009 гг.

Таблица 4

Темпы роста фонда  заработной платы за период 2007 г.

Категории работников	План 2007г	Факт 2007г	Отклонения
Штатные единицы	280	255	-25
Фонд оплаты труда - всего	9 200 000,00	8 935 162,74	-264 837,26
в том числе премия:	2 942 134,45	2 755 040,88	-187 093,56
Разовая премия	130 330,00	99 345,36	-30 984,64
Премия за производственные показатели	248 196,17	219 536,24	-28 659,93
Ежемесячная премия	2 563 608,28	2 436 159,28	-127 448,99

 

Таблица 5

Темпы роста фонда  заработной платы за период 2008 г.

Категории работников	План 2008г	Факт 2008г	Отклонения
Штатные единицы	280	245	-35
Фонд оплаты труда - всего	11 500 000,00	11 168 953,42	-331 046,58
в том числе премия:	3 677 668,07	3 443 801,11	-233 866,96
Разовая премия	162 912,5	124 181,7	-38 730,8
Премия за производственные показатели	310 245,22	274 420,3	-35 824,92
Ежемесячная премия	3 204 510,35	3 045 199,11	-159 311,24

 

Таблица 6

Темпы роста фонда  заработной платы за период 2009 г.

Категории работников	План 2009г	Факт 2009г	Отклонения
Штатные единицы	400	359	-41
Фонд оплаты труда - всего	15 000 000,00	14 508 741,16	-491 258,84
в том числе премия:	4 181 301,46	4 002 355,74	-178 945,72
Разовая премия	60 000,00	31 644,00	-28 356,00
Премия за производственные показатели	135 000,00	114 964,00	-20 036,00
Ежемесячная премия	3 986 301,46	3 855 747,74	-130 553,72

 

Фактический фонд оплаты труда не превышает плановый, по причине недостатка персонала. За исследуемый период на предприятии отмечалось несколько десятков вакантных мест.

Таблица 7

Использование премиального фонда оплаты труда (по факту)

Категории работников	Фонд оплаты труда			Темп роста 08/07, %	Откло-нение (+;-)	Темп роста 09/08, %	Откло-нение (+;-)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Премия всего:	2 755 040,88	3 443 801,11	4 002 355,74	25,00%	688 760,23	16,22%	558 554,63
В т. ч. разовая премия	99 345,36	124 181,70	31 644,00	25,00%	24 836,34	-74,52%	-92 537,70
Премия за производствен-ные показатели	219 536,24	274 420,30	114 964,00	25,00%	54 884,06	-58,11%	-159 456,30
Ежемесячная премия	2 436 159,28	3 045 199,11	3 855 747,74	25,00%	609 039,83	26,61%	810 548,63

 

Структура премиального фонда в 2007-2009 г. Представлена на графиках (См. приложения  1,2.)

Таким образом, из приведенных данных видно, что премиальный фонд оплаты труда в 2009 г. увеличился на 16,22% . Рост наблюдался практически по всем категориям работников.