Технико-экономическое обоснование создания предприятия по производству пенобетона в городе Красноярске

                                                М = n_{i *} П_{pi *} Ф_{эф., .}                                            (6)

где М – годовая мощность; n_i – количество единиц i-той группы оборудования; П_рi – производительность i-той единицы оборудования;

Ф_эф – эффективный фонд рабочего времени в год.

Годовая производственная мощность установки, резательного комплекса  и форм равна:

М_об. = м³

 

Таким образом, согласно приведенным расчетам мощность определяется мощностью оборудования и позволяет произвести 76 824 м³ пенобетонных блоков в год.

13 Себестоимость продукции

Полная себестоимость  продукции, выпущенной за 3 месяца указана в таблице 14.

Таблица 14 – Полная себестоимость  продукции

№	Вид затрат	Сумма (руб.)	Виды затрат
1	З/п производственного  персонала	138 300	постоянные
2	З/п руководителей	96 000	постоянные
Всего затрат:		234 300
1	Страховые взносы во внебюджетные фонды (34%)	126482	постоянные
2	Амортизация основных фондов	68 445	постоянные
Всего затрат:		194 927
1	Арендная плата	43 122	постоянные
2	Страховые взносы	28 538	постоянные
3	Реклама	3 720	переменные
4	% по кредитованию	11 625	постоянные
5	Канц.товары	3 000	постоянные
6	Сырье и основные материалы	1 606 983	переменные
7	Вода на производственные нужды	2154,77	переменные
8	Вспомогательные материалы	99396	переменные
9	Энергия для производственных нужд (3 фазы)	18216	переменные
10	Коммунальные услуги		постоянные
10.1	отопление	8010	постоянные
10.2	освещение	690	постоянные
Итого себестоимость продукции		2 254 681,77

Соответственно в месяц полная себестоимость будет равна 751 560,59 руб.

Рассчитаем удельный вес постоянных затрат:

                                            У_п. = З_п. / С_пр. *100%_.                                                    (7)

У_п. = 524212 / 2 254 681,77 = 0,24 = 23%

Рассчитаем  удельный вес переменных затрат:

                                                У_пер. = З_пер. / С_пр. *100%_.                                          (8)

У_пер. = 1 730 469,77 / 2 254 681,77 = 0,77 = 77%

14 Форма налогообложения

Как известно, организации  на упрощенной системе налогообложения  не являются плательщиками налога на прибыль и налога на имущество, отсутствием расчета НДС, экономная ставка по основному налогу (базовая ставка установлена в размере 15%)³, необязательное ведение бухгалтерского учета⁴, в связи с этим предприятием была выбрана «Упрощенная система налогообложения».

С 1 января 2011 года для организаций применяющих  УСН будут действовать обычные  ставки⁵ по взносам в:

ПФР — 26%;

в ФСС — 2,9%;

ФФОМС — 2,1%;

ТФОМС — 3%.

Итого 34%.

Рассчитаем  сумму налогов и взносов, которую  общество уплатит при УСН.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Сумма взносов в ПФР, ФСС и фонды ОМС — 79622 руб. (234300 руб. Ч 34%). Величина взносов в ФСС на случай травматизма — 46860 руб. (234300 руб. Ч 0,2%).

Всего — 126482 руб.

Общая сумма  доходов за 3 месяца — 7 085 604 руб. Все приобретенные основные средства оплачены и введены в эксплуатацию в 2011году, следовательно госрегистрации не требуется. Значит, их полную стоимость можно будет отнести на расходы в 2011 году⁶.

Итак, в расходы  при УСН (при выполнении всех необходимых  условий) включается покупная стоимость товаров без НДС, стоимость основных средств, заработная плата работников, начисленные и перечисленные страховые взносы, арендная плата и коммунальные услуги, прочие расходы. Величина учитываемых расходов — 1873207 руб. (1356900 руб. + 234300 руб. + 126482 руб. + 68445 руб. + 43122 руб. + 28538 руб. + 3720 + 3000 + 8010 + 690 руб.). Сумма налога при УСН — 73299,15 руб. (2 361 868 руб. —1873207 руб.) * 15%.

Общая сумма  налогов и взносов (за 3 месяца) — 199781,15 руб.

15 Амортизация основных фондов

Амортизация основных фондов малого предприятия рассчитывается по формуле (ускоренная амортизация) :

где А – годовые амортизационные отчисления;

Ф_с – среднегодовая стоимость основных фондов;

Н_а – норма амортизационных отчислений.

Норму амортизационных отчислений рассчитываем по формуле:

Н_а =

, где

n – количество лет в эксплуатации

Н_а = = 20%

Ф_с = 1 426 900 – 58 000 = 1 368 900 рублей.

А = = 273 780 рублей (в год).

Исходя из того, что расчеты производятся за 3 месяца получаем:

 

А = * 3 = 68 445 рублей.

16 Страхование основных фондов

Рассчитаем  затраты, связанные со страхованием основных фондов. Страхование осуществляется в государственной страховой  компании «РОСГОССТРАх». Согласно договору страховые отчисления будут равны 5%.

 

                                                З_стр.=

, где                                                  (11)

 

З – процент страховых отчислений;

Ф_а – среднегодовая стоимость основных фондов;

К – количество месяцев в периоде;

N – количество месяцев, в течении которых выплачивается сумма.

 

З_стр = = = 28 538 руб.

 

Таким образом страховые взносы за январь, февраль и март составят 28 538 руб.

17 Реклама и маркетинговые исследования

Сегодня город Красноярск— третий по величине город в Красноярском крае, территория которого составляет 354 кв. км, численность населения составляет около 1000 тыс. человек. В городе насчитывается свыше 17000 предприятий различных форм собственности, включая предприятия среднего и малого бизнеса. Социально-экономическое положение города оптимизируется. Увеличиваются налоговые отчисления, привлекаются средства областного и федерального бюджетов. Пополняется налогами городской бюджет. В городе заметно развивается жилищное строительство.

В связи с  тем, что предприятие только выходит на рынок г.Красноярска (т.е. находится в стадии «внедрения на рынок» жизненного цикла предприятия), необходимо проведение масштабных маркетинговых исследований. По результатам этих исследований будет выявлена жизнеспособность производимого строительного материала.

Анализ рынка  строительных материалов этого сегмента показал, что основным конкурентом предприятия является «Бетон-строй», а также первый пенобетонный завод «Пилот»

Проведение  предварительных переговоров с руководителями строительных фирм, показали, что многие фирмы готовы использовать данный строительный материал в своем строительстве.

С целью продвижения товара основной упор делается на прямой контакт с  застройщиками, директорами крупных  строительных магазинов, но не лишней будет размещение в местных средствах массовой информации.

В нашем случае наиболее оптимальной  будет реклама в газете «Стройка» и «ШАНС», т.к. данные печатные изделия хорошо зарекомендовали себя в г.Красноярске и пользуются спросом.

Планируется выпускать 1 объявление каждую пятницу (с т.в. программой) в газете «Стройка» по цене 160 рублей и 1 объявление в газете «ШАНС» по цене 150 рублей. Соответственно имеем:

«Стройка» 160 х 4 х 3 = 1 920 рублей за 3 месяца.

« ШАНС» 150 х 4 х 3 = 1 800 рублей за 3 месяца.

Итого стоимость  за 3 месяца в обеих газетах составит 3 720 рублей.

18 Канцелярские товары

Учитывая, что  необходимое офисное оборудование имеется в собственности у  одного из учредителей, затраты на офисные  принадлежности будут составлять 1 000 рублей в месяц, соответственно 3 000 рублей за 3 месяца.

19 Кредитование

Для осуществления  своей деятельности предприятие возьмет долгосрочный кредит в ОАО «Промсвязьбанк» на 3года под 18 % годовых на сумму 1 800 000 рублей, тогда сумма процента, выплачиваемая за взятый кредит, вычисляется следующим образом

П =

,

где П – процент, выплачиваемый за кредит;

К_к – величина кредита;

С_пр –процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ;

m – число периодов, за которые производятся отчисления;

N – срок кредита.

П = = = 11 625 руб.

Будущая стоимость  кредита через 3 года по сложной ссудной  ставке процента будет равна:

                                               FV = PV * (1 + i)ⁿ                                                (13)

FV = 1800000 * (1+0,18)³ = 2 957 457,6 руб.

Будущая стоимость  банковского кредита через 3 года по простой ставке процента будет  равна:

                                                FV = PV * (1 + i * n)                                           (14)

FV = 1800 000 *(1+0,18*3) = 2 772 000 руб.

20 Лизинг

Оборудования для производства пенобетона возьмем в лизинг, предлагаемое красноярской компанией ООО "Юбер-строй".

Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

 Схема осуществляется  за несколько этапов:

1. Выбор необходимого оборудования.

2. Заключение договора  с лизинговой компанией. 

3. Оплата части стоимости  оборудования.

4. Отгрузка товара  на следующий день после оплаты.

5. Погашение всей стоимости  оборудования в течение 12-36 месяцев  со дня первой оплаты.

Преимущества лизинга перед традиционной покупкой за счет собственных средств и покупкой за счет кредита: согласно Налоговому Кодексу РФ (часть 2), упразднившему льготы по налогу на прибыль предприятий, осуществляющих капиталовложения производственного назначения, средства, выделяемые на приобретение оборудования в лизинг, относятся на себестоимость продукции, уменьшая тем самым налог на прибыль; · выплата стоимости приобретаемого в лизинг оборудования, а также налогов за него производится не единовременно, а в течение 2-5 лет в соответствии с графиком лизинговых платежей; · лизинг позволяет использовать механизм ускоренной амортизации оборудования (применяя специальный коэффициент ускорения, но не выше 3-х), что позволяет уменьшить сумму налога на имущество предприятия; · лизинг выступает не только как финансовый инструмент модернизации основных фондов предприятия, но и как технология сокращения налогов (инструмент налогового планирования).

Годовое удорожание оборудования – 12-14%;

Срок лизинга – 1-5 лет  с возможностью досрочного погашения;

Аванс – 20-30% от стоимости  оборудования

Условия лизинга:

Максимальная сумма финансирования определяется исходя из  кредитоспособности с учетом утвержденных ЦБ РФ нормативов; срок лизинга - до 3-х лет; обеспечение - предмет лизинга;  годовое удорожание объекта лизинга составит 10-12%.

Лизинговый расчет на сумму 150 000 рублей на 36 мес., где удорожание составляет около 11% в год .

ГРАФИК ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ (таблица 15): 
1. Стоимость имущества (в т.ч. НДС)                                                               150 000  руб.

2. Авансовый платеж (в т.ч. НДС)         30%                                                     45 000  руб.

3. Срок финансовой аренды                                                                                  36  мес.   

4. Лизинговый платеж ( в т.ч. НДС)                                                                4  292,39  руб.    5. Общая сумма лизинговых платежей (в т.ч. НДС и авансовый платеж)   199 526,18  руб

 

 

 

 

Таблица 15- График лизинговых платежей
№	Расчетный месяц	Балансовая стоимость имущества	Сумма лизингового платежа с НДС	Сумма НДС
Авансовый платеж			45 000,00	6 864,41
1	расчетный мес.		4 292,39	654,77
2	расчетный мес.	127 118,45	4 292,39	654,77
3	расчетный мес.	123 486,49	4 292,39	654,77
4	расчетный мес.	119 854,54	4 292,39	654,77
5	расчетный мес.	116 222,58	4 292,39	654,77
6	расчетный мес.	112 590,63	4 292,39	654,77
7	расчетный мес.	108 958,67	4 292,39	654,77
8	расчетный мес.	105 326,72	4 292,39	654,77
9	расчетный мес.	101 694,76	4 292,39	654,77
10	расчетный мес.	98 062,80	4 292,39	654,77
11	расчетный мес.	94 430,85	4 292,39	654,77
12	расчетный мес.	90 798,89	4 292,39	654,77
13	расчетный мес.	87 166,94	4 292,39	654,77
14	расчетный мес.	83 534,98	4 292,39	654,77
15	расчетный мес.	79 903,03	4 292,39	654,77
16	расчетный мес.	76 271,07	4 292,39	654,77
17	расчетный мес.	72 639,11	4 292,39	654,77
18	расчетный мес.	69 007,16	4 292,39	654,77
19	расчетный мес.	65 375,20	4 292,39	654,77
20	расчетный мес.	61 743,25	4 292,39	654,77
21	расчетный мес.	58 111,29	4 292,39	654,77
22	расчетный мес.	54 479,34	4 292,39	654,77
23	расчетный мес.	50 847,38	4 292,39	654,77
24	расчетный мес.	47 215,42	4 292,39	654,77
25	расчетный мес.	43 583,47	4 292,39	654,77
26	расчетный мес.	39 951,51	4 292,39	654,77
27	расчетный мес.	36 319,56	4 292,39	654,77
28	расчетный мес.	32 687,60	4 292,39	654,77
29	расчетный мес.	29 055,65	4 292,39	654,77
30	расчетный мес.	25 423,69	4 292,39	654,77
31	расчетный мес.	21 791,73	4 292,39	654,77
32	расчетный мес.	18 159,78	4 292,39	654,77
33	расчетный мес.	14 527,82	4 292,39	654,77
34	расчетный мес.	10 895,87	4 292,39	654,77
35	расчетный мес.	7 263,91	4 292,39	654,77
36	расчетный мес.	3 631,96	4 292,39	654,77
37	расчетный мес.	0,00	0,00	0,00
	ИТОГО		199 526,18	30 436,22