Товарооборот как экономический показатель

Информация для оценки выполнения плана выпуска продукции  собственного производства представлена в таблице 6.

 

Таблица 6 - Оценка выполнения плана выпуска по продукции собственного производства за 2009-2010 гг.

Наименование  продукции	2009		2010		Отклонение, +/-		Темп отклонения
	Сумма, тыс. р.	Удел. вес, %	Сумма, тыс. р.	Удел. вес, %	Сумма, тыс. р.	Удел. вес, %
Обеденная	952,28	77	1110,70	75,8	+158,42	-1,2	117
Прочая	284,45	23	354,61	24,2	+70,16	+1,2	125
Собственного производства	1236,73	100	1465,31	100	228,58	-	118,5

 

Наблюдается рост товарооборота  по обеденной продукции на 158,42 тыс. р. и по прочей продукции на 70,16 тыс. р. Причем товарооборот по прочей продукции растет более высокими темпами (125%), чем по обеденной продукции (117%).

В структуре товарооборота  по продукции собственного производства преобладает обеденная продукция, ее доля в 2010 году составила 75,8 %.

Данные для анализа  выпуска обеденной продукции  представлены в таблице 7.

 

Таблица 7 - Анализ выпуска обеденной продукции за 2009-2010 гг.

 

Вид обеденной  продукции (блюда)	2009		2010		Отклонение, +/-
	Количество, тыс. ед.	Удел. вес, %	Количество, тыс. ед.	Удел. вес, %
Первые	43,58	22,38	50,0	22,67	+6,42
Вторые	74,7	38,35	83,75	37,98	+9,05
Третьи	39,13	20,09	44,25	20,08	+5,12
Холодные и горячие  закуски	37,35	19,18	42,50	19,27	+5,15
Всего	194,76	100	220,50	100	+25,74

 

 

Расчеты показали, что выпуск обеденной продукции за два года повысился с 194,76 тыс. ед. до 220,50 тыс. ед., то есть на 25,74 тыс. ед.

Количество первых блюд в отчетном году повысилось на 6,42 тыс. ед. (удельный вес повысился с 22,38% до 22,67%), количество вторых блюд повысилось на 9,05 тыс. ед. (удельный вес снизился с 38,35% до 37,98%); количество третьих блюд – на 5,12 тыс. ед. (удельный вес незначительно снизился с 20,09% до 20,08%),  а холодных и горячих закусок – на 5,15 тыс. ед. (удельный вес увеличился с 19,18%  до 19,27%).

Далее рассчитаем среднюю  стоимость блюд в день, приходящихся на одного питающегося. Данные для расчета средней стоимости блюд в день представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 – Информация для расчета средней стоимости  блюд

 

Год	Количество  дней в году	Количество питающихся
2009	249	105
2010	250	126

 

Найдём среднюю стоимость  обеда, приходящегося на одного человека в день, делением товарооборота по обеденной продукции на произведение количества питающихся в день на число  рабочих дней столовой в год:

 

СЦ = ОП/(Д*Ч),

где ОП – оборот по обеденной  продукции

Д – число рабочих  дней в год

Ч – численность питающихся

 

2009 год: 952,28/(105*249) = 37,40 р.

2010 год: 1110,70/(126*250) = 35,26 р.

Таким образом, по сравнению с прошлым годом наблюдается снижение средней стоимости обеда с 37,40 р. до 35,26 р., то есть на 2,14 р. Снижение средней стоимости обеда объясняется кризисной ситуацией.

 

2.3.Оценка факторов повлиявших на изменение оборота. Выводы и предложения.

 

На объем товарооборота  влияют различные факторы – ценовые факторы, показатели продуктового баланса, трудовые ресурсы (производительность труда, численность работников), торговая площадь, стоимость основных фондов.

Производительность труда: Пт = Т/Ч,                                                  (10)

где Пт – производительность труда

Т – товарооборот

Ч - численность 

 

Товарооборот на 1 м² площади: Тs = Т/S,                           (11)

где Тs – товарооборот на 1 м² площади

Т – товарооборот

S – площадь

 

Фондоотдача: Фо = Т/ОФ                    (12)

где Фо - фондоотдоча

Т – товарооборот

ОФ – стоимость основных фондов

 

Товарооборот сопоставимый: Тс = Тф/Уц,                                        (13)

где Тс – товарооборот сопоставимый

Тф – товарооборот фактический

Уц – уровень цен

 

Влияние численности: (Чф – Чпл)*Пт.пл,                                        (14)

где Чф – численность  фактическая

Чпл – численность  плановая

Пт.пл – производительность труда плановая 

 

Влияние производительности: (Пт.ф – Пт.пл)*Чф,                             (15) 

где Пт.ф – производительность труда фактическая  

         Пт.пл – производительность труда  плановая

         Чф – численность фактическая

 

Влияние площади: (Sф – Sпл)*Тs.пл,                                                  (16)

где Sф – площадь фактическая 

         Sпл – площадь плановая

         Тs.пл – товарооборот плановый

 

Влияние товарооборота  на 1 м² площади: (Тs.ф – Тs.пл)*Sф          (17)

где Тs.ф – товарооборот фактический  

          Тs.пл – товарооборот плановый

 Sф – площадь фактическая

 

Согласно данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Курганской области, индекс потребительских цен на территории Курганской области составил в 2009 году – 118,2%, в 2010 году – 119,9%.

Информация для факторного анализа представлена в таблице 9.

 

Таблица 9 – Информация для факторного анализа товарооборота за 2009-2010 гг.

 

Показатель	2009	2010	Отклонение, +/-	Темп отклонения
Товарооборот, тыс. р.	1412,51	1679,84	+267,33	119
Сопоставимый товарооборот, тыс. р.	1412,51	1401,04	-11,47	99,2
Численность рабочих, чел.	23	23	-	100
Производительность труда	61,41	73,04	+11,63	119
Площадь зала, м2	144,6	144,6	-	100
Товарооборот на 1 м2 площади	9,77	11,62	+18,49	119
Стоимость основных фондов, тыс. р.	2346,28	2346,28	-	100
Фондоотдача	0,602	0,716	+0,114	118,3

 

Пт = 1412,51/23 = 614,13          

         1679,84/23 = 730,37                       

Тs = 1412,51/144,6 = 9,77

         1679,84/144,6 = 11,62   

Фо = 1412,51/2346,28 = 0,602

          1679,84/2346,28 = 0,716     

1. Влияние цены: Тс =  = 1401,04

Уц (на 19,9%) = 1,199   

За счет роста цен  товарооборот увеличился на 278,8 тыс. р., а за счет снижения физического объема продаж он снизился на 11,47 тыс. р.

1679,84-1401,04 = 278,80

1401,04-1412,51 = - 11,47

278,80 – 11,47= 267,33

2. Влияние численности: (23-23)*614,13=0

 Влияние производительности: (730,37-614,13)*23=267,33

 0+267,33=267,33

Удельный вес экстенсивного  фактора = =0%

Удельный вес интенсивного фактора = =100%

0+100=100%

3. Влияние площади: (144,6-144,6)*9,77=0

     Влияние товарооборота на 1 м² площади:

     (11,62-9,77)*144,6=267,33

     0+267,33=267,33

Таким образом, предприятие  развивается интенсивным методом; за счет увеличения товарооборота на 1 м² площади, товарооборот увеличился на 267,33 тыс. р.

Удельный вес экстенсивного фактора: (0/267,33)*100 = 0

Удельный вес интенсивного фактора: (267,33/267,33)*100 = 100

0 + 100 = 100 %

В связи с тем, что  стоимость основных фондов не изменилась, поэтому на рост товарооборота нет  влияния, и весь прирост товарооборота осуществляется за счет роста фондоотдачи (0,114*2346,28 = 267,33).

Далее находим влияние  факторов методом цепных подстановок:

 

Влияние численности  и производительности:

Чпл*Пт.пл = Тпл

23*614,13 = 1412,51

Чф*Пт.ф = Т

23*730,37 = 1679,84

______________________

+267,33

Удельный вес экстенсивного  фактора: (1412,51/267,33)*100 = 528,38

Удельный вес интенсивного фактора: (1679,84/267,33)*100 = 628,38

628,38 - 528,38 = 100 %

За счет того, что численность  не изменилась, товарооборот остался  неизменным, а за счет увеличения производительности, товарооборот увеличился на 267,33 тыс. р.

Влияние площади и  товарооборота на 1 м² площади:

Sпл*Тпл

144,6*9,77 = 1412,51

Sф* Тф

144,6*11,62 = 1679,84

______________________

+267,33

Удельный вес экстенсивного  фактора: (1412,51/267,33)*100 = 528,38

Удельный вес интенсивного фактора: (1679,84/267,33)*100 = 628,38

628,38 - 528,38 = 100 %

За счет того, что площадь  не изменилась, товарооборот остался  неизменным, а за счет увеличения товарооборота  на 1 м² площади, товарооборот увеличился на 267,33 тыс. р.

На следующем этапе  факторного анализа рассмотрим продуктовый  баланс.

Зн + П = Р + В + Зк,                                                                            (18)

где Зн – запаса на начало периода

П – поступления товаров  и сырья

Р – реализация

В – выбытие 

Зк – запасы на конец  периода.

 

Информация для анализа  продуктового баланса представлена в таблице 10 (Приложение В), расчеты представлены в Приложении В.

Расчеты показали, что  за счет снижения запасов на начало года, реализация снизилась на 181,64 тыс. р., а за счет роста поступлений, реализация увеличилась на 293,13 тыс. р., за счет роста выбытий товара, реализация упала на 109,28 тыс. р., снижения запасов на конец года повлекло увеличение реализации на конец года на  101,65 тыс. р.

Далее рассчитаем эффективность формирования товарных ресурсов. Информация представлена в таблице 11.

 

Таблица 11 - Эффективность  формирования товарных ресурсов за 2009-2010 гг.

 

Показатель	2009	2010	Отклонение, +/-	Темп отклонения
Товарооборот, тыс. р.	1412,51	1679,84	+267,33	119
Товарные ресурсы, тыс. р.	2048,35	2424,97	+376,62	118
Ресурсоотдача, р.	0,689	0,693	+0,004	100,5
Ресурсоемкость, р.	1,450	1,443	-0,007	99
Удельный вес прочих выбытий, %	45,01	44,36	-0,65	98,5

 

Товарные ресурсы = Зн + П – Зк                                                         (19)

Ресурсоотдача: Ро = Т/Товарные ресурсы                                        (20)

Ресурсоемкость: Рем = Товарные ресурсы/Т                                    (21)