Управление финансовыми ресурсами

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Международный институт экономики, менеджмента и информационных систем

Отделение среднего профессионального образования

 

 

 

 

УПРАВЛЕНИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ

                (курсовая работа)

                

                              

                                

                              

                                                                                                  

Оценка______________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

          Введение 3

1. Теоретические вопросы  управления финансовыми ресурсами   4

1.1. Сущность, состав, структура финансовых ресурсов  предприятия 4

1.2. Управление финансовыми ресурсами 7

1.3. Направления  повышенной эффективности использования  финансовых ресурсов 10

2.  Анализ управления  финансовыми ресурсами на предприятии  ООО «СибСоцБанк» 14

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия ООО  «СибСоцБанк» 14

2.2 Анализ управления  финансовыми ресурсами на предприятии ООО «СибСоцБанк» 16

3.Методы управления финансовыми  ресурсами банка 21

Заключение 24

Список использованной литературы 25

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами: выясняется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, например объем произведенной продукции, не позволяют ему успешно конкурировать из-за высокой себестоимости продукции и появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но сводит иногда прибыль до нуля.

Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Главная цель данной курсовой работы - проанализировать организацию и эффективность управления финансовыми ресурсами исследуемого предприятия.

Предметом исследования в работе выступает ресурсная база коммерческого банка.

Объектом исследования выступает ООО «СибСоцБанк». Это  кредитная организация обслуживающая индивидуальных, корпоративных клиентов различных форм собственности и направлений деятельности.

При проведении анализа управления финансовыми ресурсами предприятия ООО «СибСоцБанк» были применены такие приемы и методы как горизонтальный анализ вертикальный анализ, сравнительный анализ.

 

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ  УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ.

1.1. Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия.

 

 

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов в наличной и безналичной форме и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых предприятием и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. В этом качестве капитал для финансиста-практика - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом предприятия состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу предприятия. При этом равенство означает, что у предприятия нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее предприятие работает.

В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у предприятия не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал.

Из определения финансовых ресурсов следует, что по источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые  на финансовом рынке и поступающие в порядке распределения ( см. схему 1.1)

Схема 1.1 – Состав финансовых ресурсов предприятия

 

 

 

Основную долю в собственных финансовых ресурсах составляет прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и распространяемая решением руководящих органов управления. В зависимости от финансовой политики  предприятия  прибыль, остающаяся в ее распоряжении, может быть использована следующим образом:

• направлена на потребление в полном объеме;
• инвестирована полностью в другие проекты, не связанные с деятельностью организации;
• реинвестирована в развитие организации в полном объеме;
• распределена по первым трем направлениям.

Вторым по значимости источником собственных финансовых ресурсов служат амортизационные отчисления – денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер так как включаются в состав затрат на производство продукции и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Накопленные амортизационные отчисления образуют амортизационный фонд, предназначенный для воспроизводства изношенных основных фондов.

Не вся прибыль остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов и других обязательных платежей поступает в бюджетную систему. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов управления на цели накопления и потребления и резервы.

Привлеченные или внешние источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, заемные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данного предприятия: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другой организации в целях извлечения прибыли или участия в управлении организацией.

Ссудный капитал передается предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других предприятий в виде векселей, облигационных займов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают средства от продажи собственных акций и облигаций, а так же других видов ценных бумаг.

К средствам, поступающим в порядке перераспределения относятся страховое возмещение по наступившим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки организаций, продукция которых имеет общегосударственной значение.

Все финансовые ресурсы организации как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении организации, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности, национальных традиций.

Основные функции финансовых ресурсов можно разделить на производственные и непроизводственные.

Производственная – основная функция, реализующая назначение финансовых ресурсов на предприятии, заключающаяся в том, что они выступают средством обеспечения его производственной деятельности, фактором производства или источником воспроизводственного процесса.

Непроизводственная функция обусловлена тем, что не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу предприятия. Развитие рыночных отношений привело к тому, что сегодня любой хозяйствующий субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов, поэтому часть финансовых ресурсов, обслуживающих непроизводственную сферу предприятия, направляют на расширенное воспроизводство, т. е.  они выполняют инвестиционную подфункцию, которая реализуется посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

 Следовательно, финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счету в коммерческом банке и в кассе организации.

Заботясь о финансовой устойчивости   стабильном месте в рыночном хозяйстве, предприятие распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и во времени. Углубление этих процессов в современной рыночной экономике приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике специальных финансовых инструментов.

 

 

1.2. Управление финансовыми ресурсами.

 

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Под управлением понимается совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения поставленной цели или определенного результата.

 Каждое предприятие сферы материального производства функционирует как относительно замкнутая «экономическая емкость» со своим индивидуальным кругооборотом средств. В результате его хозяйственной деятельности генерируются денежные потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, как разность между поступлениями средств («притоком») по всем перечисленным видам деятельности и «оттоком» денежных средств в виде платы за различные ресурсы, необходимые для осуществления всех хозяйственных операций предприятия, что и обеспечивает реализацию принципов самофинансирования и самоокупаемости.

Основная задача управления финансовыми ресурсами предприятия – это совершенствование системы финансовых отношений призванных мобилизовать финансовые ресурсы необходимые для социально – экономического развития предприятия.

Конкретные особенности управления финансовыми ресурсами в разных сферах  деятельности определяются организационно-правовой формой их предпринимательской деятельности, отраслевыми особенностями. Например, суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.

Нетрудно сформулировать основные цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами :

• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• максимизация рыночной стоимости фирмы;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
• рост объемов производства и реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной деятельности.