Управление финансовыми ресурсами

Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от многого другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.

Управление финансовыми ресурсами предприятия осуществляется с помощью с помощью финансового механизма – части хозяйственного механизма, представляющей собой совокупность форм и методов управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли. Финансовый механизм состоит из двух подсистем: управляющей и управляемой.

Система управления финансами предприятия включает в себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение управления финансовым ресурсами.

К финансовым методам, используемым в управлении финансами, прежде всего относят: финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование, финансовое планирование, финансовый контроль, система расчетов, система финансовых санкций, и др. С помощью применения тех или иных финансовых методов осуществляется воздействие финансовых отношений на хозяйственные процессы, управлением движения финансовых ресурсов и оценка эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.

Под финансовыми инструментами понимают любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство или инструмент капитального характера для другого предприятия (в соответствии с Международным стандартом бухгалтерского учета 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление»). Иными словами, это любой документ, являющийся свидетельством долга, при продаже которого продавец обеспечивается финансированием. С помощью финансовых инструментов осуществляется любые операции на финансовом рынке. Без их применения невозможно привлечь дополнительный капитал, осуществить финансовые инвестиции, расчеты с контрагентами и т. п.

Так же финансовые инструменты можно подразделить на первичные и вторичные. К первичным финансовым инструментам относятся: дебиторская и кредиторская задолженность по текущим операциям, кредиты, облигации, акции, векселя. К вторичным (производным) финансовым инструментам относятся финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.

Финансовый актив может быть в виде денежных средств, контрактного права на получение денежных средств или другого финансового актива от другого предприятия, контрактного права обмена на финансовый инструмент с другим предприятием, инструмент капитального характера другого предприятия .

Финансовое обязательство – это любое контрактное обязательство:

• передать денежные средства или иной финансовый актив другой организации;
• обменяться финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально неблагоприятных условиях (вынужденная продажа дебиторской задолженности).

Управление финансовыми ресурсами, разработка финансовой политики предприятия невозможны без соответствующего правового обеспечения. В его основе лежит действующее законодательство, законодательные и нормативные акты, регулирующие предпринимательскую деятельность, определяющие финансовые отношения предприятий с бюджетной системой, банками, страховыми компаниями, поставщиками и потребителями.

Невозможно управление финансовыми ресурсами и без информационного обеспечения – информации, необходимой для управления экономическими процессами и содержащейся в базе данных информационных систем.  В свою очередь информационные системы включают в себя системы хранения, обработки, преобразования, передачи, обновления информацией с использованием компьютерной и другой техники. Информационная база, необходимая для управления финансовыми ресурсами предприятия, достаточна обширна и включает в себя сведения финансового характера. В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования, могут быть определенные различия в системе финансовых показателей, формирующих информационную базу. Состояние и качество информационного обеспечения оказывают непосредственной воздействие на принятие управленческих решений.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что управление финансами – это процесс управления путем использования способов воздействия на финансовые ресурсы в целях реализации финансовой политики. Объектом управления финансов выступают разнообразные виды финансовых отношений, субъектом - те организационные структуры, которые осуществляют управление. Отдельные направления управления финансами определяются объектом управления. В силу разнообразия финансовых отношений существуют свои особенности при управлении финансами различных уровней и отраслей. 

 

 

1.3. Направления повышенной эффективности  использования финансовых ресурсов.

 

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение сырья и топливно-энергетических ресурсов направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота.

Один из способов экономии оборотного капитала, а следовательно — повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку предприятие вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.

Экономический и организационно-производственный результаты от хранения определенного вида текущих активов в том или ином объеме носят специфический для данного вида активов характер. Большой запас готовой продукции (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает возможность образования дефицита продукции при неожиданно высоком спросе.

Повышение оборачиваемости оборотных средств сводится к выявлению результатов и затрат, связанных с хранением запасов, и подведению разумного баланса запасов и затрат. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии целесообразно:

• планирование закупок необходимых материалов;
• введение жестких производственных систем;
• использование современных складов;
• совершенствование прогнозирования спроса;
• быстрая доставка сырья и материалов.

Второй путь ускорения оборачиваемости оборотного капитала состоит в уменьшении счетов дебиторов.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

Третий путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании наличных денег. С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования. Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов. В-третьих, целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

Таким образом, эффективность управления или использования финансовых ресурсов, в общем виде, заключается в грамотном и самое главное в своевременном обороте средств, что находит отражение в результатах хозяйственной деятельности предприятия.

Существует ряд специальных методов управления финансами, использование которых на практике способствует улучшению финансового положения предприятия, через рационализацию управления его финансовыми ресурсами.

К таким методам прежде всего относят:

1. Разработка финансовой стратегии наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации товарного ассортимента и снижения себестоимости продаваемого товара. Увеличение собственных финансовых ресурсов предприятия на прямую зависит от суммы получаемой им прибыли, которая может быть достигнута путем продажи новых товаров и изделий, увеличения объемов продаж, снижения издержек.
2. Выделение в организационно-управленческой структуре предприятия финансово-экономического отдела. Создание такого отдела предполагает распределение полномочий и функциональных обязанностей между бухгалтерией и финансово-экономическим отделом и выделение специфические функций последнего.

       Основные методы финансовой работы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

3. Большое значение для предприятия должна иметь квалификация работников финансового подразделения. Некомпетентность работников, занимающихся финансовыми вопросами приводит к принятию необоснованных решений, приносящий финансовый ущерб предприятию, а следовательно снижает эффективность управления его финансовыми ресурсами.
4. Разработка и совершенствование существующей амортизационной политики предприятия, включая выбор оптимальных для конкретного предприятия методов начисления амортизации, выбор сроков и методов переоценки основных фондов в соответствии с бухгалтерскими стандартами.
5. Организация и налаживание деловых связей с поставщиками сырья, необходимого для производства продукции предприятия, что позволит сократить производственные издержки за счет снижения покупочной стоимости сырья от производителя минуя посредников.

 

Проведение этих простых, но действенных мероприятий, позволит любому осуществившему их предприятию существенно укрепить свое финансовое положение, снизить себестоимость произведенной продукции и как следствие увеличить размер извлекаемой прибыли.

В системе показателей эффективности использования финансовых ресурсов важнейшее место принадлежит рентабельности. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели выражают прибыль, и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов.

Для доказательства эффективности принимаемых решений особое значение имеют показатели рентабельности – это относительные величины, производные от прибыли.

При принятии решений, связанных с управлением  процессами формирования прибыли используются показатели: рентабельность капитала, издержек, продаж, активов, продукции и другие.

 

 

 

 

 

2.АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СибСоцБанк».

2.1 Организационно – экономическая  характеристика предприятия ООО «СибСоцБанк».

 

 

 

"КРАЕВОЙ КОММЕРЧЕСКИЙ СИБИРСКИЙ  СОЦИАЛЬНЫЙ БАНК" ОБЩЕСТВО С  ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ сокращенное наименование "СИБСОЦБАНК" ООО зарегистрирован 21 августа 1992 года.  В ноябре 2004 года банк включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов.

Деятельность банка характеризуется постоянным ростом основных финансовых показателей. Уставный капитал является наибольшим среди самостоятельных банков Алтайского края и его значение составляет 1 306 270 тыс. руб. Валюта баланса на 01 января 2012 года – 5 692 млн. рублей; размер собственных средств – капитал банка – 1 371 млн. рублей; абсолютная величина привлеченных средств – 3 111 млн. рублей; величина вкладов на 01 января 2012 года составила      1 900 млн. рублей, объем ссудной и приравненной к ней задолженности составил 3 295 млн. рублей.

Стратегическая цель банка – способствовать экономическому и социальному развитию Алтайского края. Банк принимает активное участие в финансировании и реализации важнейших программ краевой администрации.

Сибсоцбанк - это современная и динамично развивающаяся кредитная организация обслуживающая индивидуальных, корпоративных клиентов различных форм собственности и направлений деятельности. Развитие бизнеса банка строится на предоставлении клиентам полного спектра высокотехнологических банковских продуктов и услуг во многом на уровне международных стандартов. Банк безукоризненно выполняет экономические нормативы, установленные Банком России и требования действующего законодательства. В апреле 2011 года Рейтинговое агентство "Эксперт РА" подтвердило рейтинг кредитоспособности "СибСоцБанк" на уровне А - "Высокий уровень кредитоспособности".