Управление оборотными активами организации

- издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания;

- осуществлять иные полномочия, не отнесенные ФЗ или уставом Общества (Приложение 1) к компетенции общего собрания.

В состав основных функциональных обязанностей директора входят:

• организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия;
• обеспечение выполнения перспективных и текущих планов;
• обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия;
• обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по условиям труда и охране труда работников.

В ООО  «Крепеж» общая численность персонала составляет 20 человек.

Схема организационной структуры ООО  «Крепеж» представлена в Приложении 3.

 

Экономическая характеристика организации

 

Основные экономические показатели деятельности организации представлены в табл. 3.

 

Таблица 3.

Основные экономические показатели деятельности организации в динамике

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение	Темп изменения,%
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	8755	12978	4223	148,24
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	-6893	-7865	-972	114,1
Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на один руб. выручки) руб./руб.	-0,79	-0,61	0,18	77,22
Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс. руб.	1862	5113	3251	274,6
Валовая прибыль (маржинальный доход) на один руб. выручки, руб./руб.	0,21	0,39	0,18	185,71
Коммерческие  расходы тыс. руб.	-1119	-5213	-4094	465,86
Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб.	743	-100	-843	-13,46
Рентабельность  продаж, %	8,49	-0,77	-9,26	-9,07
Прочие расходы, тыс. руб.	-111	-165	-54	148,65
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	632	-265	-897	-41,93

 

В организации  ООО «Крепеж» выручка в отчетном году по сравнению с предшествующим годом увеличилась на 48,24% или на 4223 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась в свою очередь на 14,1% или на 972 тыс. руб. Главным фактором, повлиявшем на увеличение себестоимости оказались коммерческие расходы, которые так же увеличились на 4094 тыс. руб. Так же увеличились прочие расходы на 54 тыс. руб.

За  счет роста выручки увеличилась  валовая прибыль на 3251 тыс. руб. или  на 174,6%. В 2006 г. прибыль (убыток) от продаж составляла 743 тыс. руб., а к 2007 г. в организации наблюдается убыток в размере 100 тыс. руб.

Показатели  эффективности использования экономического потенциала представлены в табл. 4.

 

Таблица 4.

Показатели эффективности использования  экономического потенциала

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение	Темп изменения,%
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	8755	12978	4223	148,24
Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб.	743	-100	-843	-13,46
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	632	-265	-897	-41,93
Средняя стоимость  активов, тыс. руб.	4033,5	6936	2902,5	171,96
Средняя стоимость основных средств по первоначальной оценке, тыс. руб.	34	8,5	-25,5	25
Средняя стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	3999,5	6927,5	2928	173,21
Средняя стоимость  материально-производственных запасов, тыс. руб.	3650	5843,5	2193,5	160,1
Среднесписочная численность, чел.	20	20	-	100
Фондоотдача основных средств, руб./руб.	257,5	1526,82	1269,32	592,94
Фондоемкость, основных средств, руб./руб.	0,004	0,001	-0,003	25
Прибыль (убыток) на один руб. выручки, %	1858,82	-3117,65	-4976,47	-167,72
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	2,19	1,87	-0,32	85,39
Коэффициент оборачиваемости  материально-производственных запасов	2,4	2,22	-0,18	92,5
Прибыль (убыток) на один руб., вложенный в оборотные  средства, %	15,8	-3,83	-19,63	-24,24
Прибыль (убыток) на один руб., вложенный в активы, %	15,67	-3,82	-19,49	-24,38
Производительность  труда, тыс. руб./чел.	437,75	648,9	211,15	148,24
Прибыль (убыток) от продаж на одного работника, тыс. руб./ чел.	37,15	-5	-42,15	-13,46

 

Средняя стоимость активов возросла на 2902,5 тыс. руб., большую часть которых  занимают запасы, средняя стоимость  которых так же возросла и составила 2193,5 тыс. руб. или 60,1%.

Средняя стоимость основных средств снизилась на 25,5 тыс. руб. или на 75%, а средняя стоимость оборотных средств на оборот выросла на 2928 тыс. руб. или на 73,21%.

Значительно выросла фондоотдача на 1269,32 тыс. руб., ее рост обусловлен положительными изменениями в составе основных фондов. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о наличии относительной экономии средств, вложенных в основные фонды.

На  каждый вложенный в основные средства рубль мы получаем 1858,52 тыс. руб. прибыли  в предшествующем году и 3117,65 тыс. руб. убытка в отчетном году.

На  каждый вложенный в оборотные средства рубль мы получаем 15,8 тыс. руб. прибыли в предшествующем году и 3,83 тыс. руб. убытка в отчетном году.

На  каждый вложенный в активы рубль  мы получаем 15,67 тыс. руб. прибыли в  предшествующем году и 3,82 тыс. руб. убытка в отчетном году.

Производительность  труда увеличилась на 211,15 тыс. руб./чел.

Коэффициент оборотных средств увеличился на 1269,32, в свою очередь коэффициент  материально-производственных запасов  снижается на 0,18.

 

Оценка финансового состояния организации

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Главная цель финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности, а также находить резервы улучшения финансового состояния

Финансовое  состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассив). Эти сведения представлены в балансе организации. Финансовое состояние выражается соотношением средств и источников организации.

 

Обобщенная оценка структуры баланса

Для того чтобы оценить баланс предприятия, его структуру и изменение  показателей в динамике необходимо составить аналитический агрегированный баланс.

 

Таблица 5.

Аналитический агрегированный баланс

Статьи и разделы	01.01.06 г.		01.01.07 г.		01.01.08 г.		Темп роста, %
	Тыс. руб.	Уд. вес., %	Тыс. руб.	Уд. вес., %	Тыс. руб.	Уд. вес., %	2007/ 2006	2008/ 2007
1. Иммобилизованные активы	68	3,75	-	-	17	0,22	-	-
- основные средства	68	3,75	-	-	17	0,22	-	-
- долгосрочные  финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Мобильные активы	1746	96,25	6253	100	7602	99,78	358,13	121,57
- запасы	1335	73,59	6067	97,03	5634	73,95	454,46	92,86
- дебиторская  задолженность	398	21,94	146	2,33	1592	20,9	36,68	1090,41
- денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	13	0,72	40	0,64	376	4,94	307,69	940
Итого баланс	1814	100	6253	100	7619	100	344,71	121,85
3. Собственный  капитал	1012	55,79	1636	26,16	822	10,79	161,66	50,24
4. Долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства	802	44,21	4617	73,84	6797	89,21	575,69	147,22
- займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
- задолженность  поставщикам	711	39,2	4449	71,15	6515	85,51	625,74	146,44
- внутренний  долг	28	1,54	76	1,22	42	0,55	271,43	55,26
- задолженность  фискальной системе	63	3,47	92	1,47	240	3,15	146,03	260,87
Итого баланс	1814	100	6253	100	7619	100	344,71	121,85

 

Таблица 6.

Показатели работы предприятия

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение	Темп изменения,%
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	8755	12978	4223	148,24
Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб.	743	-100	-843	-13,46
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	632	-265	-897	-41,93
Чистая прибыль (убыток)	616	-360	-976	-58,44

 

В данной организации увеличение активов  объясняется ростом выручки. Темп роста  выручки превышает темп роста  активов 2008/2007, это свидетельствует о повышении оборачиваемости активов, что характеризует положительную деловую активность менеджмента. Темп роста активов нестабилен, в результате чего у организации наблюдается убыток. В данном случае это свидетельствует об угрозе кризиса. В составе активов произошли существенные изменения. Удельный вес иммобилизованных активов имеет тенденцию к снижению. Поскольку на начало 2006 г. иммобилизованные активы составляли 3,75%, а на начало 2008 г. они снизились и составили 0,22%,при этом размер и сумма основных средств значительно снизилась.

Снижение  иммобилизованных активов сопровождается ростом мобильных активов. Мобильные  активы растут более высокими темпами, чем сумма баланса в целом. Если сумма баланса за 2006 г. выросла на 244,71%, то за 2007 г. она выросла только на 21,85%. Рост мобильных активов обусловлен нестабильным ростом запасов и дебиторской задолженности.

Рост  дебиторской задолженности меньше роста запасов из-за чего повышается платежеспособность предприятия по оплате текущих расходов. Так как организация все таки имеет дебиторскую задолженность, то она вынуждена прибегать к заемным источникам и увеличивать расходы по оплате этих заемных источников. В результате этого снижается ликвидность баланса.

В составе  пассива произошли существенные изменения. Размер собственного капитала за 2006 г. вырос 61,66%, а за 2007 г. снизился на 49,76%. Доля собственного капитала в составе источника снижается более чем доля иммобилизованных активов. При этом за 2006 г. доля снижается на 29,63%, а за 2007 г. на 15,37%. Сложившаяся динамика свидетельствует о снижении финансовой устойчивости организации. Соответственно резко возрастает зависимость предприятия от заемных источников.

Баланс  организации построен таким образом, что по активу идет возрастание степени  ликвидности статей, а по пассиву идет возрастание степени срочности выплаты обязательств. На основе имеющихся данных рассчитаем коэффициенты ликвидности (табл. 7).

 

Таблица 7.

Коэффициенты ликвидности

Показатели	Формулы показателей	01.01. 2006 г.	01.01. 2007 г.	01.01. 2008 г.	Отклонение		Темп  изменения, %
					за базис.	за отчет.	за базис.	за отчет.
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л. = ДС + КФВ          КО	0,02	0,009	0,06	-0,011	0,051	45	666,67
Коэффициент быстрой  ликвидности	Кб.л. = ДС + КФВ + ДЗкр.         КО	0,51	0,04	0,29	- 0,47	0,25	7,84	725
Коэффициент текущей  ликвидности	Кт.л. = ТА            КО	2,18	1,35	1,12	- 0,83	- 0,23	61,93	82,96

 

На  данный момент у предприятия в 2006 году 0,02%, в 2007 году 0,009%, а в 2008 году 0,06% должны быть обеспечены денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Полученные значения ниже рекомендуемых.

В 2006 году 0,51%, в 2007 году 0,04%, а в 2008 году 0,29% обязательств должны быть покрыты за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Значения 2006 года, 2007 года и 2008 года  не соответствуют рекомендуемым.

В 2006 году 2,18%, в 2007 году 1,35%, а в 2008 году 1,12% обязательств должны быть покрыты за счет текущих активов. Значение 2006 года соответствует рекомендуемому, а значения 2007 года и 2008 года меньше рекомендуемого.

Оценка платежеспособности может проводится с помощью показателей ФСФО РФ. Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов достаточных для расчета по кредиторской задолженности требующей немедленного погашения. На основе имеющихся данных рассчитаем коэффициенты платежеспособности организации (табл. 8).