Внутрифирменное бюджетирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2012 в 23:22, контрольная работа

Описание работы

Бюджет продаж является основным для составления всех остальных бюджетов компании. Бюджет продаж показывает предполагаемый сбыт каждого вида или группы продукции как в денежном, так и в натуральном выражении. Очень часто бюджет продаж формируется на год с месячной разбивкой и, как правило, определяет план отгрузки продукции.

Скачать архив (68.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Чикина Ксения гр.ФбФМ-561.docx

— 71.36 Кб (Скачать файл)

 

4.Смета использования  основных материалов

(технологическая  матрица)

Определим необходимых закупок сырья и материалов для производства продукции, используя следующие данные:

 Показатели

Пиджак,

м

Брюки,

м

Юбка, м

Ткань 1

1,6

1,3

0,9

Ткань 2

1,5

1,2

0,8


 

Смета использования  основных материалов, ед

Показатели 

1 квартал 

2 квартал 

3 квартал

4 квартал

 

Всего

Планируемы продажи, ед.

  

Пиджак (цех№1)

1725

1725

1725

1725

6900

Брюки (цех№2)

2525

2525

2525

2525

10100

Юбка (цех№3)

1150

1150

1150

1150

4600

Затраты  ткани 1, м

Пиджак (цех№1)

2760

2760

2760

2760

11040

Плюс запас материалов на конец периода, м

80

80

80

80

320

Минус запас материалов на начало периода, м

-520

-520

-520

-520

-2080

Итого ткани1 в  цех №1

2320

2320

2320

2320

9280

Брюки (цех№2)

3282

3283

3282

3283

13130

Плюс запас материалов на конец периода, м

97

98

97

98

390

Минус запас материалов на начало периода, м

-65

-65

-65

-65

-260

Итого ткани1 в  цех №2

3314

3316

3314

3316

13260

Юбка (цех№3)

1035

1035

1035

1035

4140

Плюс запас материалов на конец периода, м

22

23

22

23

90

Минус запас материалов на начало периода, м

-112

-113

-112

-113

-450

Итого ткани 1 в  цех №3

945

945

945

945

3780

Всего ткани 1, м

6579

6581

6579

6581

26320

Затраты  ткани 2, м

Пиджак (цех№1)

2587

2588

2587

2588

10350

Плюс запас материалов на конец периода, м

75

75

75

75

300

Минус запас материалов на начало периода, м

-487

-488

-487

-488

-1950

Итого ткани 2 в  цех №1

2175

2175

2175

2175

8700

Брюки (цех№2)

3030

3030

3030

3030

12120

Плюс запас материалов на конец периода, м

90

90

90

90

360

Минус запас материалов на начало периода, м

-60

-60

-60

-60

-240

Итого ткани 2 в  цех №2

3060

3060

3060

3060

12240

Юбка (цех№3)

920

920

920

920

3680

Плюс запас материалов на конец периода, м

20

20

20

20

80

Минус запас материалов на начало периода, м

-100

-100

-100

-100

-400

Итого ткани 2 в  цех №3

840

840

840

840

3360

Всего ткани 2, м

6075

6075

6075

6075

24300


 

 

4.Бюджет материальных затрат

В бюджете прямых затрат на материалы  определяются сроки закупки и  количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для  выполнения производственных планов. Использование материалов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми  изменениями в уровне материальных запасов. Умножая количество единиц материалов на их оценочные закупочные цены, получают бюджет закупки материалов.

Следует отметить, что материальные оборотные ресурсы можно разделить  на основные и вспомогательные. Основные материалы могут, как обслуживать  производственные потребности, так и использоваться на стадии отгрузки и сбыта (например, тара). В этой связи при бюджетном планировании разделяют плановые величины материальных оборотных средств, относящихся, к стадии производства и стадии сбыта, и лишь затем определяют совокупную потребность в разрезе отдельных видов продукции. Основные материалы, обслуживающие производственные потребности, включаются в бюджет прямых затрат на материалы. Основные материалы, используемые, на стадии отгрузки и, сбыта, включаются в бюджет коммерческих расходов.

 

Показатели 

1 квартал 

2 квартал 

3 квартал

4 квартал

 

Всего

Расход материалов на производство с учетом остатков, м2.

  

Пиджак (цех№1)

          

Ткань 1

2320

2320

2320

2320

9280

Ткань 2

2175

2175

2175

2175

8700

Брюки (цех№2)

          

Ткань 1

3314

3316

3314

3316

13260

Ткань 2

3060

3060

3060

3060

12240

Юбка (цех№3)

          

Ткань 1

945

945

945

945

3780

Ткань 2

840

840

840

840

3360

Прямые затраты  на материалы, тыс. руб

Пиджак (цех№1)

          

Ткань 1

928

928

928

928

3712

Ткань 2

43

44

43

44

174

Брюки (цех№2)

          

Ткань 1

1326

1326

1326

1326

5304

Ткань 2

61

61

61

61

244

Юбка (цех№3)

          

Ткань 1

378

378

378

378

1512

Ткань 2

17

17

16

17

67

Итого затрат на материалы, тыс. руб

        

Пиджак (цех№1)

971

972

971

972

3886

Брюки (цех№2)

1387

1387

1387

1387

5548

Юбка (цех№3)

395

395

394

395

1579

Сумма затрат на закупку  материалов – итого,

2753

2754

2752

2754

11013

в том числе НДС

420

420

420

420

1680

Сумма затрат на закупку  материалов за минусом НДС

2333

2334

2332

2334

9333


 

5 Бюджет оплаты  труда производственного персонала

Этот бюджет наряду с бюджетом на материалы является важнейшим для  предприятия, так как расходы  на оплату труда занимают значительный удельный вес в издержках производства, а их планирование позволяет управлять  персоналом. Принципы построения бюджета  прямых затрат на оплату труда достаточно известны работникам экономических  служб предприятия. Бюджет прямых затрат на оплату труда подготавливают исходя из бюджета производства, сведений о производительности труда и  ставок оплаты труда основного производственного  персонала.

Затраты на оплату труда включают прямые и косвенные расходы. Прямые расходы на оплату труда включают все расходы, которые можно прямо, непосредственно и экономично отнести на определенный вид готовой продукции. Аналогично основным материалам прямые затраты труда считаются отдельно в части производственных и сбытовых расходов. При этом также применяют два метода составления бюджета: метод нормирования и аналитический метод.

 

Бюджет оплаты труда производственного персонала

Показатели 

1 квартал 

2 квартал 

3 квартал

4 квартал

Всего

Объем производства, ед

  

Пиджак (цех№1)

1725

1725

1725

1725

6900

Брюки (цех№2)

2525

2525

2525

2525

10100

Юбка (цех№3)

1150

1150

1150

1150

4600

Прямые затраты  труда по видам продукции, часов/ед.

Пиджак (цех№1)

6,0

6,0

6,0

6,0

6,0

Брюки (цех№2)

4,0

4,0

4,0

4,0

4,0

Юбка (цех№3)

3,0

3,0

3,0

3,0

3,0

Прямые затраты  труда по видам продукции, часов

Пиджак (цех№1)

10350

10350

10350

10350

41400

Брюки (цех№2)

10100

10100

10100

10100

40400

Юбка (цех№3)

3450

3450

3450

3450

13800

Прямые затраты  на оплату труда, тыс. руб

Цех №1 (пиджак) – 50 руб/ч;

Цех №2 (брюки) – 40 руб./ч.

Цех №3 (юбка) – 40 руб./ч.

Пиджак (цех№1)

517

518

517

518

2070

Брюки (цех№2)

404

404

404

404

1616

Юбка (цех№3)

138

138

138

138

552

Сумма прямых затрат на оплату труда – итого, д.е.

1059

1060

1059

1060

4238

Единый социальный налог (36%)

381

382

381

382

1526

Всего затрат на оплату труда, тыс. руб

1440

1442

1440

1442

5764


 

6.Бюджет накладных общехозяйственных расходов

Бюджет накладных (общепроизводственных) расходов показывает расходы на оплату труда административно-управленческого, инженерно-технического и вспомогательного персонала непосредственно занятого в конкретном структурном подразделении (цехе, производстве), арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт, стоимость спецоснастки и спецодежды и другие затраты на протяжении бюджетного периода..

 

Бюджет накладных  общехозяйственных расходов

Статьи  расходов

Ставка  начисления накладных расходов, руб./ед. продукции

Накладные расходы, тыс. руб

Всего,

тыс. руб

Цех №1

Цех №2

Цех №3

Цех №1

Цех №2

Цех №3

Регулируемые накладные  расходы (руб./ед. продукции)

  

Вспомогательные материалы

5

2,5

3

35

25

14

74

Электроэнергия (переменные затраты)

2

1,5

1,5

13

15

7

35

Ремонт оборудования (переменные затраты)

0,5

0,4

0,4

3

4

2

9

Труд вспомогательного персонала

4

4

4

28

40

18

86

Итого

     

79

84

41

204

Нерегулируемые накладные  расходы (тыс. руб., всего)

  

Амортизация производственного  оборудования

      

133

129

44

306

Труд вспомогательного персонала (постоянные расходы)

      

50

50

50

150

Свет, вода, отопление

      

100

100

100

300

Техобслуживание и ремонт (постоянные расходы)

      

158

102

54

314

Итого

     

441

381

248

1070

Всего накладных расходов

      

520

465

289

1274


 

Квартальный план-график накладных общехозяйственных расходов

Показатели 

1 квартал 

2 квартал 

3 квартал

4 квартал

 

Всего

Регулируемые накладные  расходы, тыс. руб

Пиджак (цех№1)

20

20

20

19

79

Брюки (цех№2)

21

21

21

21

84

Юбка (цех№3)

10

10

10

11

41

Итого

51

51

51

51

204

Нерегулируемые накладные  расходы, тыс. руб.

Пиджак (цех№1)

111

110

110

110

441

Брюки (цех№2)

95

95

95

96

381

Юбка (цех№3)

62

62

62

62

248

Итого

268

267

267

268

1070

Всего накладных  расходов

 

319

 

318

 

318

 

319

 

1274


 

7. Смета производственной себестоимости продукции

Бюджет производственной себестоимости по данным условного  примера имеет следующий вид.

Себестоимость произведенной  продукции

Показатели 

Пиджак

Брюки

Юбка

Всего

Планируемые объемы производства, ед

6900

10100

4600

х

Затраты на производство, тыс. руб:

      

основные материалы за минусом НДС

3293

4702

1338

9333

оплата труда с начислениями

2815

2198

751

5764

Итого прямых затрат

6108

6900

2089

15097

Накладные затраты

520

465

289

1274

В т. ч.

регулируемые

 

79

 

84

 

41

 

204

нерегулируемые

441

381

248

1070

Производственная  себестоимость, всего выпуска

6628

7365

2378

16371

Производственная себестоимость  единицы продукции, руб

960,58

729,21

510,43

х

Информация о работе Внутрифирменное бюджетирование