Возможность самофинансирования и экономическая эффективность капитальных вложений на предприятии

 

 

Далее на основании вышеприведенных условий рассчитываем общие затраты на оплату труда, результат приведен в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3.

Затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала

за отчетный год.

 

Прямая зарплата рабочих	Премия рабочим		Итого основная з/пл. рабочих	Зарплата основная РСиС	Всего основная зарплата ППП	Дополнительная зарплата ППП	Всего затрат на оплату труда ППП
	процент	сумма
770 048	40	308 019	1 078 067	150 929	1 228 997	231 051	1 460 048

 

 

Для расчета затрат на оплату труда в последующие за отчетным годы необходимо определить среднесписочную численность всего промышленно-производственного персонала и среднемесячную зарплату одного работника.

Списочное количество рабочих-сдельщиков рассчитываем по формуле:

 

 

 

Здесь tсм – продолжительность рабочего дня (смены), час.

Списочное количество рабочих-повременщиков определяем по формуле:

 

 

 

Численность руководителей, специалистов и служащих рассчитываем по формуле:

 

 

 

Численность всего промышленно-производственного персонала составит:

Nппп = Rcd + Rn + РСиС = 45 + 4 + 6 = 55 чел.

 

Среднемесячная заработная плата промышленно-производственного персонала предприятия рассчитывается по формуле:

 

 

 

Здесь ЗОТ – затраты на оплату труда, руб.

 

Отчисления на социальные нужды определяются как 25% от ЗОТ. Таким образом величина отчислений на социальные нужды (Осн) составит:

 

Осн = ЗОТ * 0,25 = 1 460 048 * 0,25 = 365 012 руб.

 

Далее рассчитываем затраты по элементу «Амортизация основных фондов», результаты приводим в табл. 2.4.

 

Таблица 2.4.

Затраты по элементу «Амортизация основных фондов»

 

Группа	Категория ОФ	Стоимость ОФ, тыс.руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1. Здания, сооружения и т.д.	I	4 150	5	207,5
2. Легковой автотранспорт, легкий грузовой, компьютерная техника и т.д.	II	450	25	112,5
3. Технологическое, энергетическое  оборудование и т.д.	III	4 800	15	720,0
4. Нематериальные активы	IV	520	10	52,0
Итого		9 920		1 092,0

 

 

Затем производим расчет сметы затрат на производство. При расчете учитываем, что размер прочих затрат установлен в процентах от прямых затрат на производство и составляет 21,7%. Результат расчета представлен в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5.

Смета затрат на производство и реализацию продукции

в отчетном году.

Тыс.руб.

Элементы затрат	Сумма затрат
1. Материальные затраты	6 455,2
2. Затраты на оплату труда	1 460,0
3. Отчисления на социальные нужды	365,0
4. Амортизация ОФ	1 092,0
5. Прочие затраты (21,7% от суммы  строк 1-4)	2 033,8
Итого	11 406,1

 

 

Согласно условию объем произведенной продукции равен объему товарной и реализованной продукции, следовательно и затраты (себестоимость) всей товарной и реализованной продукции равны затратам на производство и реализацию продукции.

Также условиями определено, что оптовая цена за единицу продукции рассчитывается исходя из рентабельности 26%. Следовательно оптовая цена рассчитывается по формуле:

 

.

 

Здесь ЗПР – затраты по смете на производство и реализацию продукции.

 

Определив оптовую цену за изделие, находим объем товарной (Vt), он же реализованной (Vр) продукции по формуле:

 

Vt = Vp = Vn * Цо = 1 120 * 12,83 = 14 371,66 тыс.руб.

 

После этого приступаем к формированию и распределению прибыли. Прибыль от реализации продукции (Пр) рассчитываем следующим образом:

 

Пр = Vp – Cр, руб.

где Ср – себестоимость реализованной продукции, руб. (в нашем примере равна ЗПР)

 

Валовая (балансовая) прибыль определяется из выражения:

 

где Пи – прибыль (убыток) от реализации имущества, руб.;

Пво – прибыль (убыток) от внереализационных операций, руб.

 

Чистая прибыль определяется из выражения:

 

где Нп – ставка налога на прибыль, в %.

 

Расчет по формированию и распределению прибыли приводим в табл. 2.6.

 

Таблица 2.6.

Формирование и распределение прибылей

Тыс.руб.

Наимнование показателя	Условные обозначения	Итого за год
1. Объем реализации в оптовых  ценах	Vp	14 371,7
2. Себестоимость реализованной  продукции (в данном случае равна  затратам на производство)	ЗПР	11 406,1
3. Прибыль от реализации продукции	Пр	2 965,6
4. Прибыль (+), убыток (-) от реализации имущества.	Пи	8,0
5. Прибыль (+), убыток (-) от внереализационных операций.	Пво	-4,0
6. Валовая (балансовая) прибыль (стр.3 ± стр.4 ± стр.5)	Пб	2 969,6
7. Налог на прибыль (24%)	Нп	712,7
8. Чистая прибыль,	Пч	2 256,9
из нее
а) на капитальные вложения (50%)	К	1 128,4
б) на социальные нужды (50%)	Сн	1 128,4

 

 

Из расчетов видно, что на приобретение нового оборудования, согласно нашим условиям, будет направлено 1 128,4 тыс.руб.

 

Далее производим расчет материальных затрат на последующие три года. При этом учитываем, что объемы производства будут ежегодно увеличиваться на 12%, а материальные затраты снижаться на 4%, благодаря приобретению и вводу в эксплуатацию нового оборудования. Результат расчетов показан в табл. 2.7.

 

Таблица 2.7.

Затраты на материалы по трем годам после отчетного

Тыс.руб.

Показатель	Год после отчетного
	первый	второй	третий
Объем производства, ед.	1254	1404	1572
Затраты материалов на единицу продукции, тыс.руб.	5,53	5,31	5,10
Затраты на годовой объем, тыс.руб.	6 934,62	7 455,24	8 017,20

 

 

При расчете затрат на оплату труда в последующие за отчетным три года учитываем влияние указанных в условиях факторов:

- роста  объемов производства;

- роста  среднемесячной заработной платы;

- роста  производительности труда.

Сведем необходимые для дальнейших расчетов показатели отчетного года в табл. 2.8.

 

Таблица 2.8.

Показатели по труду и зарплате за отчетный год

 

Показатель	Абсолютные значения
1. Объем производства, ед.	1 120
2. Численность персонала, чел.	55
3. Производительность труда, ед./чел.год.	20,36
4. Затраты на оплату труда  всего, тыс.руб.	1 460,0
5. Зарплата среднемесячная, тыс.руб./чел.м-ц.	2,21
6. Зарплата годовая, тыс.руб./чел.год	26,55

 

 

Далее определяем затраты на оплату труда в последующие за отчетным три года. Результаты расчетов приведены в табл. 2.9. Размер отчислений на социальные нужды определяем аналогично текущему году (25% от ЗОТ).

 

Таблица 2.9.

Затраты на оплату труда в последующие за отчетным три года

 

Показатель	Отчетный год	Индекс ежегодного увеличения	Год после отчетного
			первый	второй	третий
Объем производства, ед.	1120	1,12	1254	1404	1572
Производительность труда, ед./чел.год.	20,36	1,16	23,62	27,40	31,78
Численность персонала, чел.	55		53,09	51,24	49,47
Среднемесячная, тыс.руб./чел.м-ц.	2,21	1,08	2,39	2,58	2,79
Годовая зарплата, тыс.руб./чел.год	26,55	1,08	28,67	30,97	33,45
Затраты на оплату труда всего, тыс.руб.	1 460,05		1 522,32	1 586,82	1 654,38
Отчисления на соц. нужды, тыс.руб.	365,01		380,58	396,71	413,59

 

 

При расчете затрат по амортизации основных фондов в последующие за отчетным годы учитываем увеличение их стоимости на сумму капитальных вложений, равную 50% от чистой прибыли за отчетный год. В нашем расчете это 1 128,4 тыс.руб. Увеличение стоимости ОФ произошло только по третьей категории, при этом годовая норма амортизации на приобретаемое оборудование составляет 35%. Таким образом увеличение амортизационных отчислений (ΔАо) составит:

 

ΔАо = 0,35 * 1 128,4 = 395,0 тыс.руб.

Затраты по амортизации ОФ в последующие за отчетным годы приведены в табл. 2.10.

 

Таблица 2.10.

Затраты по элементу «Амортизация основных фондов»

в последующие за отчетным годы

Тыс.руб.

Категория ОФ	Норма амортизационных отчислений	Отчетный год		Последующие 1-3 годы
		Стоимость ОФ, тыс.руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.	Стоимость ОФ, тыс.руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
I	5	4 150,0	207,5	4 150,0	207,5
II	25	450,0	112,5	450,0	112,5
III	15	4 800,0	720,0	4 800,0	720,0
III	35			1 128,4	395,0
IV	10	520,0	52,0	520,0	52,0
Итого		9 920,0	1 092,0	11 048,4	1 487,0

 

 

На основании произведенных расчетов составляем смету затрат на производство и реализацию продукции на последующие за отчетным три года. Смета затрат приводится в табл. 2.11. При выполнении расчетов учитываем, что прочие затраты определяются в процентах к сумме прямых затрат.

 

Таблица 2.11.

Смета затрат на производство и реализацию продукции

на последующие за отчетным три года

Тыс.руб.

Элементы затрат	Сумма затрат
	первый год	второй год	третий год
1. Материальные затраты	6 934,6	7 455,2	8 017,2
2. Затраты на оплату труда	1 522,3	1 586,8	1 654,4
3. Отчисления на социальные нужды	380,6	396,7	413,6
4. Амортизация ОФ	1 487,0	1 487,0	1 487,0
5. Прочие затраты (21,7% от суммы  строк 1-4)	2 240,4	2 370,9	2 511,2
Итого	12 564,9	13 296,6	14 083,3

 

 

Расчеты по формированию и распределению прибыли на последующие три года производились при условии сохранения оптовых цена на уровне текущего года. Прибыль (убыток) от реализации имущества и прибыль (убыток) от внереализационных операций оставили на уровне, указанном в задании.

Результаты расчетов приведены в табл. 2.12.

 

Таблица 2.12.

Формирование и распределение прибылей

на последующие за отчетным три года

Тыс.руб.

№ п/п	Наименование показателя	Условные обозначения	Годы
			Отчетный	Последующие
				1-й	2-й	3-й
1	Объем производства, ед.	Vп	1120	1254	1404	1572
2	Цена оптовая за единицу	Цо	12,83	12,83	12,83	12,83
3	Объем реализации в оптовых ценах	Vр	14 371,7	16 091,1	18 015,9	20 171,7
4	Себестоимость реализованной продукции (равна затратам на производство)	ЗПР	11 406,1	12 564,9	13 296,6	14 083,3
5	Прибыль от реализации продукции	Пр	2 965,6	3 526,2	4 719,3	6 088,4
6	Прибыль (+), убыток (-) от реализации имущества	Пи	8,0	-30,0	15,0	-25,0
7	Прибыль (+), убыток (-) от внереализационных операций	Пво	-4,0	5,0	-12,0	30,0
8	Валовая (балансовая) прибыль (стр.5±стр.6±стр.7)	Пб	2 969,6	3 501,2	4 722,3	6 093,4
9	Налог на прибыль (24%)	Нп	712,7	840,3	1 133,4	1 462,4
10	Чистая прибыль,	Пч	2 256,9	2 660,9	3 588,9	4 631,0
	из нее:
	а) на капитальные вложения (50%)	К	1 128,4
	б) на социальные нужды (50%)	Сн	1 128,4	2 660,9	3 588,9	4 631,0
11	Увеличение чистой прибыли относительно отчетного года	ΔПt		404,1	1 332,1	2 374,1