Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Для оценки уровня интенсивности  использования персонала применятся система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей производительности труда.

К обобщающим показателям  относятся среднегодовая, среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, а также среднегодовая  выработка продукции на одного работающего  в стоимостном выражении.

Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день  или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка  продукции одним работником. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно – производственного персонала, а  также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Отсюда среднегодовая  выработка одного работника равна  произведению следующих факторов

ГВ = Уд*Д*П*ЧВ                                                  (3.3)

где Уд - удельный вес  рабочих в общей численности  работников;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – средняя продолжительность  рабочего дня;

ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего.

 Расчет влияния  этих факторов произведем способом  абсолютных разниц на основании данных таблицы 2.6.

 

 

 

Таблица 2.6 Расчет влияния факторов

 Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

В результате расчетов получаем следующие данные:

ΔГВ_уд = (Уд₁ – Уд₀)* Д₀ * П₀ * ЧВ₀ = -0,0154*255*7,99*0,05 = -156,88  руб.

ΔГВ_д = Уд₁ * (Д₁ - Д₀) * П₀ * ЧВ₀ = 0,7368*(-2)*7,99*0,05=-58,87 руб.

ΔГВ_П = УД₁ * Д₁ *(П₁ - П₀) * ЧВ₀ = 0,7368*253*(-0,01)*0,05= -9,32 руб.

ΔГВ_ЧЗП = Уд₁ * Д₁ *П₁ * (ЧВ₁ - ЧВ₀) = 0,7368*253*7,98*0,01=1488руб.

Итого ΔГВ = 1263 руб.

Таким образом, среднегодовая  выработка работника предприятия  превышает плановую выработку. Она  возросла на 1263 руб. за счет повышения  среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли потери рабочего времени, а также снижение удельного веса рабочих в общей численности работников.

Аналогичным образом  проанализируем изменение среднегодовой  выручки рабочего, которая зависит  от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

Рассчитаем влияние  данных факторов способом абсолютных разниц:

ΔГВ_д = (Д₁ - Д₀) * П₀ * ЧВ₀ = (-2)*7,99*0,05=-79,9 руб.

ΔГВ_П =  Д₁ *(П₁ - П₀) * ЧВ₀ = 253*(-0,01)*0,05= -12,65 руб.

ΔГВ_ЧЗП = Д₁ *П₁ * (ЧВ₁ - ЧВ₀) = 253*7,98*0,01=2018,94руб.

Итого ΔГВ = 1926 руб.

Таким образом, по сравнению  с планом произошел рост среднегодовой  выработки рабочих.

Для изучения влияния  трудовых факторов на развитие производительности ОАО «Слонимский мясокомбинат» составим таблицу 2.7 и таблицу 2.8.

Таблица 2.7 Алгоритм расчета  влияния изменения численности  работников и их выработки на развитие производительности по «Слонимский мясокомбинат» в 2006-2008гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2007 г.		Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2006 г.
	расчет	сумма, млн.руб.	Расчет	сумма, млн.руб
Изменение численности работников	30х23,793	713,79	70х18,674	1307,18
Изменение производительности труда  работников	(-2,591х257)	-665,8	257х2,528	649,7
Всего	х	+47,99	х	1956,78

Примечание. Источник: по данным предприятия

Таблица 2.8 Алгоритм расчета  влияния изменения численности  рабочих и их выработки на развитие производительности по «Слонимский мясокомбинат» в 2006-2008 гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2007 г.		Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2006 г.
	расчет	сумма, млн.руб.	расчет	сумма, млн.руб
Изменение численности рабочих	15 х 28,728	+430,92	43х21,825	938,475
Изменение производительности труда рабочих	(-1,886) х 203	-382,86	5,017х203	1018,45
Всего	х	+48	х	1956,9

Примечание. Источник: собственная  разработка

Данные таблицы 2.7 показывают, что в результате увеличения численности работников выпуск продукции увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 713,79 млн.руб., а по сравнению с 2006 г. –на 1307,18 млн.руб. Однако, в результате изменения производительности труда работников выпуск продукции в 2008 г. уменьшился по сравнению с 2007 г. на 665,8 млн. руб., а по сравнению с 2006 г. увеличился – на 649,7 млн. руб.

Данные таблицы 2.8 показывают, что в результате увеличения  численности рабочих выпуск продукции увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 430,92 млн. руб., а по сравнению с 2006 г. – на 938,475 млн. руб. В результате изменения производительности труда рабочих выпуск продукции в 2008 г. уменьшился  по сравнению с 2007 г. на 382,86 млн.руб., а по сравнению с 2006 г. увеличился – на 1018,45 млн. руб.

 

3.Анализ резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда

 

 

В результате проведенного анализа на ОАО «Слонимский мясокомбинат»  был выявлен рост фонда заработной платы, повышение производительности труда в действующих ценах, снижение трудоемкости рабочих – сдельщиков. При дальнейшем анализе необходимо выявить основные пути повышения эффективности использования средств на оплату труда.

 Для определения  факторов, оказывающих влияние на  показатели эффективности использования  средств на оплату труда, используют следующие модели [16, с.149]:

 

• производство продукции на рубль заработной платы

                           ВП/ФЗП = ЧВ × ПД × Д ×  Уд/ГЗП,                                 (4.1)

где ВП – выпуск продукции  в текущих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы работников;

ЧВ – среднечасовая  выработка продукции;

ПД – средняя продолжительность  рабочего дня;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

Уд – удельный вес  рабочих в общей численности  работников;

ГЗП – среднегодовая  заработная плата одного работника.

 

• выручка на рубль заработной платы

                            В/ФЗП = УТ × ЧВ × ПД ×  Д × Уд/ГЗП,                         (4.2)

где В – выручка  от реализации продукции;

       УТ  – удельный вес выручки в  стоимости произведенной продукции.

 

• прибыль от реализации продукции на рубль заработной платы

                  Пр/ФЗП =  R × УТ × ЧВ × ПД × Д × Уд/ГЗП,                         (4.3)

где Пр – прибыль от реализации продукции;

       R – рентабельность продаж.

 

• чистая прибыль на рубль заработной платы

      ЧПр/ФЗП  =  Дчп × R × УТ × ЧВ × ПД × Д × Уд/ГЗП,                       (4.4)

где ЧПр – чистая прибыль;

       Дчп  – доля чистой прибыли в  общей сумме прибыли.

Применив методику детерминированного факторного анализа, определим влияние  факторов на изменение прибыли от реализации на рубль заработной платы. Для анализа воспользуемся данными, приведенными в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Исходная информация для анализа эффективности использования средств на оплату труда

 

Показатель	2007 г.	2008 г.	Изменение
1	2	3	4
1. ФЗП, млн.р.	4 868,9	7 663,0	+2 794,1
2. Выручка от реализации  продукции, млн.р.	65 965	102 267	+36 302
3. Прибыль от реализации  продукции, млн.р.	4 559	6 928	+2 369
4. Объем производства  продукции, млн.р.	56 524	83 862	+27 338
5. Прибыль на рубль заработной платы, руб.	0,94	0,9	-0,04
6. Удельный вес выручки  в стоимости произведенной продукции	0,757029	0,645173	-0,111856
7. Рентабельность продаж, %	6,91	6,77	-0,14
8. Среднегодовая заработная  плата одного работника, тыс.руб.	5 572,344	7 798,980	+2 226,636
9. Удельный вес рабочих  в общей численности персонала	0,827766	0,716469	-0,111297
10. Среднее количество  дней, отработанных одним рабочим  в год	302,1073	318,351	+16,2437
11. Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	8,83251	8,39594	-0,43657
12. Среднечасовая выработка,  тыс.руб.	6,128	7,621	+1,493

Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

Постепенно заменим  составляющие модели с плановых значений на фактические, а затем сравним  их между собой. Все расчеты приведены ниже:

Определение влияния факторов на изменение прибыли  от реализации на рубль заработной платы

Пр/ФЗП₀ = 0,0691 × 0,757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/55720,344 = 0,13(руб.)

Пр/ФЗП_усл1=0,0691 × 0,757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/7798,980 = 0,09(руб.)

Пр/ФЗП_усл2=0,0691×0,75757029×6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,716469/7798,980 = 0,09(руб.)

Пр/ФЗП_усл3=0,0691×0,75757029 × 6,128 × 8,83251 × 318,351 × 0,827766/7798,980 = 0,10(руб.)

Пр/ФЗП_усл4=0,0691×0,75757029×6,128 × 8,39594 × 302,1073 × 0,716469/7798,980 = 0,09(руб.)

Пр/ФЗП_усл5=0,0691×0,75757029×7,621×8,83251 × 302,1073 × 0,716469/7798,980 = 0,11(руб.)

Пр/ФЗП_усл6=0,0691 × 0,645173 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/7798,980 = 0,08(руб.)

Пр/ФЗП₁=0,0677 × 0,75757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/7798,980 = 0,09(руб.)

Δ Пр/ФЗП_гзп = 0,09-0,13 = -0,04(руб.)

Δ Пр/ФЗП_Уд = 0,09 – 0,09 = 0(руб.)

Δ Пр/ФЗП_д = 0,10 – 0,09 = +0,01(руб.)

Δ Пр/ФЗП_пд = 0,09 – 0,10 = -0,01(руб.)

Δ Пр/ФЗП_чв = 0,11 – 0,09 = +0,02(руб.)

Δ Пр/ФЗП_ут = 0,08 – 0,11 = -0,03(руб.)

Δ Пр/ФЗП_R = 0,09 – 0,08 = +0,01(руб.)

Δ Пр/ФЗП_общ = -0,04 + 0,01 -0,01 + 0,02 – 0,03 +0,01 =  -0,04(руб.)

 

 Общее изменение  прибыли на рубль заработной  платы в ОАО «Слонимский мясокомбинат»  в 2006г. составило -0,04 руб. При  этом наибольшее влияние на изменение прибыли на рубль заработной платы оказали изменение среднегодовой заработной платы и удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции (прибыль на 1руб. заработной платы уменьшилась соответственно на 0,04 и 0,03 руб.)

Рассчитанные факторы  дают возможность определить основные пути повышения эффективности использования  средств на оплату труда.

Анализ использования  фонда заработной платы должен выявить  «нерациональные выплаты, факторы  и источники экономической эффективности» [14, с.112], намечаемые к реализации в процессе планирования фонда заработной платы работников.

Основным источником повышения эффективности использования  средств на оплату труда в ОАО  «Слонимский мясокомбинат» является ликвидация перерасхода фонда заработной платы.

В ходе проведенного анализа  фонда оплаты труда было выявлено, что  влияние на увеличение фонда заработной платы в 2008 г. по сравнению с 2007 г. оказало увеличение среднечасовой заработной платы одного работника-повременщика в среднем на 1053 руб. В результате этого фонд повременной части заработной платы увеличился на 771,4 млн.р. Что же касается сдельной части фонда заработной платы, то он возрос на 2 022,7 млн.руб. в связи с тем, что среднечасовая заработная плата работника-сдельщика в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 367 руб. Такое увеличение заработной платы не совсем обоснованно, поскольку в исследуемой организации темп роста заработной платы опережает рост производительности труда, в результате чего происходит перерасход фонда заработной платы, повышается себестоимость выпускаемой продукции и уменьшается прибыль. В 2008 г. в ОАО «Слонимский мясокомбинат» по этой причине был допущен перерасход средств на оплату труда. В связи с этим необходимо в первую очередь обратить внимание на выплаты, не связанные с объемом выпуска продукции, и добиваться снижения непроизводительных выплат в структуре фонда заработной платы, таких как оплата простоев не по вине рабочих, оплата за время вынужденного прогула, оплата сверхурочной работы и т.д. Кроме того, необходимо сокращать затраты труда на производство продукции и повышать производительность труда, что позволит сохранить высокий уровень оплаты труда и конкурентоспособность продукции. Изменение производительности труда может произойти под влиянием таких факторов, как изменение технологии, модернизация оборудования, сокращение непроизводительных затрат времени (внутрисменные простои).