Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Августа 2015 в 01:57, курсовая работа
К основным видам выпускаемой продукции относятся:
– сварные, строительные конструкции (балки, колонны, опоры, связи, ограждения, настилы, фермы, прогоны);
– технологические конструкции (эстакады, галереи, бункера, градирни, силосы, циклоны, каркасы и др.);
– водонапорные ёмкости 10/50 м^3 (башня Рожновского);
В 2007 году фондоемкость составила: ФЕ0 = 28212 / 53077 = 0,53.
В 2008 году она составила: ФЕ1 = 29659 / 64130 = 0,46.
Среднегодовая стоимость основных фондов за счет изменения объема определяется по формуле:
ΔФQ = (Q1 – Q0) * ФЕ0,
где Q0 и Q1 – объем продукции соответственно за 2007 и 2008 годы;
ФЕ0 – фондоемкость за 2007 год.
ΔФQ = (64130 – 53077) * 0,53 = 5858,09.
В рассматриваемом периоде рост объема продукции обусловил увеличение основных фондов на 5858,09 тыс.руб. при сохранении фондоемкости на уровне предыдущего года, также на предприятии за анализируемый период фондоемкость единицы продукции уменьшилась с 0,53 до 0,46 коп. на 1 руб.
Влияние изменения фондоемкости на изменение потребности в основных фондах определим по формуле:
ΔQ ФЕ = (ФЕ1 – ФЕ0) * Q1,
где ФЕ0 и ФЕ1 – фондоемкость соответственно за 2007 и 2008 годы;
Q1 – объем продукции за 2008 год.
ΔQ ФЕ = (0,46 – 0,53) * 64130 = –4489,1.
Отсюда делаем вывод, что потребность в основных фондах на выпуск единицы продукции в 2008 году снизилась, что можно рассматривать как условно достигнутую экономию в долгосрочных финансовых вложениях. Изменение показателя фондоемкости позволяет выявить влияние изменений в структуре основных фондов на изменение уровня их использования.
Себестоимость – это синтетический показатель, который объединяет в себе затраты предприятия на производство и реализацию продукции в денежной форме. Показатель себестоимости является одним из важнейших при оценке деятельности предприятия, поскольку он отражает эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Исходные и расчетные данные представим в виде таблицы 3.7
Показатели |
Факт предыдущего года |
2008 год |
Факт к плану | ||
план |
факт |
± |
% | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. |
53077 |
61040 |
64130 |
+3090 |
105,06 |
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
42703 |
54551 |
57825 |
+3724 |
106,0 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |
0,80 |
0,89 |
0,90 |
+0,01 |
101,1 |
Скидки (-), приплаты (+) за качество, тыс. руб. |
– |
– |
– |
– |
– |
Из таблицы следует, что в 2008 году произошло повышение затрат на 1 руб. товарной продукции против запланированных на 0,01 коп.
Прежде всего общая оценка выполнения плана по себестоимости продукции осуществляется по показателю затрат на 1 руб. товарной продукции и рассчитывается делением себестоимости на величину товарной продукции.
Для определения причин отклонения фактического уровня затрат на 1 руб. товарной продукции от плановой сделаем оценку влияния каждого из перечисленных выше факторов за анализируемый год, используя при этом исходные данные таблицы 3.8
Наименование показателей |
Номер строки |
Сумма, тыс. руб. |
Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
1 |
54551 |
Себестоимость всей фактически выпущенной продукции:
|
2
3 |
55847,7
57825 |
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.:
|
4 5 6 |
61040 62750,2 64130 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, коп. (стр.1/стр.4) |
7 |
0,89 |
Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, коп.
|
8
9
10 |
0,89
0,92
0,90 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции являются важным обобщающим показателем, который наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью.
Затраты на 1 руб. товарной продукции зависят от трех факторов: величины себестоимости товарной продукции, величины цен на производимую предприятием продукцию и структуры производства продукции.
Экономия затрат рассчитывается как разность между фактической себестоимостью всей выпускаемой продукции и ее себестоимостью, рассчитанной исходя из уровня затрат на 1 рубль по утвержденному плану, т.е. (стр.3 – стр.2):
Э = 57825 – 55847,7 = 1977,3 тыс. руб.
Полученный результат говорит о том, что на предприятии фактическая себестоимость выпускаемой продукции больше ее себестоимости, рассчитанной исходя из уровня затрат по плану.
При выявлении причин изменения затрат на 1 руб. продукции определим:
Суммарное влияние факторов равняется общему снижению затрат на 1 руб. (стр.9 – стр.7) = 0,92 – 0,89 = 0,03.
Сделаем проверку, т.е. складываем изменения затрат, полученные от всех трех факторов, которые должны равняться затратам (стр.9 – стр.7) = 0 + 0,02 + 0,01 = 0,03. В этом случае условие выполняется.
Сделаем углубленный анализ себестоимости продукции предприятия по статьям затрат.
Такой анализ позволит выявить причины отклонения фактической себестоимости от плановой по каждой из статей затрат.
В таблице 3.9 представлена себестоимость выпуска 1 т металлоконструкций по статьям затрат. По данным таблицы можно выявить, по каким статям затрат произошло уменьшение или увеличение затрат за анализируемый период времени, которое приводит к изменению себестоимости выпуска товарной продукции.
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Себестоимость 1 т, тыс. руб. | |||||||
план |
факт |
± |
план |
факт |
± |
план |
факт |
± | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
Материалы, в т.ч. |
22000 |
22055 |
+55 |
0,51 |
0,49 |
-0,02 |
15,86 |
14,94 |
-0,92 | |
материалы основного производства |
20400 |
20535 |
+135 |
0,48 |
0,46 |
-0,02 |
14,72 |
13,91 |
-0,81 | |
инструмент, хозинвентарь |
300 |
265 |
-35 |
0,007 |
0,006 |
0,001 |
0,21 |
0,18 |
-0,03 | |
материалы вспомогательные |
300 |
298 |
-2 |
0,007 |
0,006 |
0,001 |
0,21 |
0,20 |
-0,01 | |
техника безопасности |
50 |
72 |
+22 |
0,001 |
0,001 |
0 |
0,04 |
0,05 |
-0,01 | |
Молоко |
50 |
38 |
-12 |
0,001 |
0,001 |
0 |
0,04 |
0,02 |
-0,02 | |
ГСМ |
300 |
331 |
+31 |
0,007 |
0,007 |
0 |
0,21 |
0,23 |
-0,02 | |
з/части |
150 |
126 |
-24 |
0,003 |
0,002 |
0,001 |
0,11 |
0,08 |
-0,03 | |
Ремонтные работы АБК |
150 |
133 |
-17 |
0,003 |
0,002 |
0,001 |
0,11 |
0,09 |
-0,02 | |
Ремонт оборудования |
200 |
192 |
-8 |
0,005 |
0,004 |
0,001 |
0,14 |
0,13 |
-0,01 | |
Услуги по м/к |
100 |
65 |
-35 |
0,002 |
0,001 |
0,001 |
0,07 |
0,05 |
-0,02 | |
Затраты на оплату труда |
13500 |
14630 |
+1130 |
0,32 |
0,33 |
+0,01 |
9,73 |
9,91 |
+0,18 | |
ЕСН |
3550 |
3848 |
+298 |
0,08 |
0,08 |
0 |
2,56 |
2,61 |
+0,05 | |
Налоги (аренда земли, транспорта, имущества) |
920 |
995 |
+75 |
0,02 |
0,02 |
0 |
0,67 |
0,67 |
0 | |
Общезаводские расходы, в т.ч. |
2750 |
3490 |
+740 |
0,06 |
0,08 |
+0,02 |
1,98 |
2,37 |
+0,39 | |
Электроэнергия |
950 |
1208 |
+258 |
0,02 |
0,03 |
+0,01 |
0,68 |
0,82 |
+0,14 | |
Газ |
150 |
275 |
+125 |
0,003 |
0,006 |
0,003 |
0,11 |
0,19 |
+0,08 | |
Связь |
150 |
195 |
+45 |
0,003 |
0,004 |
0,001 |
0,11 |
0,13 |
+0,02 | |
Вода, канализация |
100 |
136 |
+36 |
0,002 |
0,003 |
0,001 |
0,07 |
0,09 |
+0,02 | |
Износ |
400 |
410 |
+10 |
0,009 |
0,009 |
0 |
0,28 |
0,28 |
0 | |
Командировки |
150 |
165 |
+15 |
0,003 |
0,003 |
0 |
0,11 |
0,11 |
0 | |
Информационные услуги |
150 |
196 |
+46 |
0,003 |
0,004 |
0,001 |
0,11 |
0,13 |
+0,02 | |
Техосмотр |
550 |
650 |
+100 |
0,013 |
0,014 |
0,001 |
0,40 |
0,44 |
+0,04 | |
Аренда автомобиля |
100 |
215 |
+115 |
0,002 |
0,005 |
0,003 |
0,07 |
0,15 |
+0,08 | |
Услуги ж.д. транспорта |
40 |
20 |
-20 |
0,001 |
0,001 |
0,000 |
0,03 |
0,02 |
-0,01 | |
Прочие |
10 |
20 |
+10 |
0,001 |
0,001 |
0,000 |
0,01 |
0,01 |
0 | |
Итого: полная себестоимость |
42720 |
45018 |
+2290 |
100 |
100 |
– |
30,80 |
30,50 |
-0,3 |
Абсолютное изменение себестоимости единицы продукции определяется как перерасход на фактический выпуск продукции
ΔС = Сф – Сп,
ΔС = 30,5 – 30,8 = –0,3.
За отчетный период абсолютное изменение себестоимости единицы продукции составило –0,3 тыс.руб. на выпуск 1 т металлоконструкций, что говорит о снижении себестоимости и экономии затрат. По данным таблицы, экономия произошла по материалам за счет экономии запчастей и снижения затрат на ремонтные работы, хотя по остальным статьям затрат, таким как затраты на оплату труда, электроэнергию, общезаводские расходы произошло увеличение затрат.
Относительное изменение себестоимости определяется как перерасход на фактический выпуск продукции
ΔС = (Сф – Сп) * Qф,
где Qф – фактический выпуск металлоконструкций.
Относительное изменение себестоимости за отчетный период составило
–442,8 тыс. рублей на фактический выпуск продукции, что говорит об экономии производства по сравнению с предыдущим периодом и снижении затрат на выпуск продукции.
3.7. Анализ прибыли и рентабельности
Объем реализации, прибыль и рентабельность, – важнейшие показатели производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия. Только по результатам реализации можно оценить полезность и конкурентоспособность продукции, выпускаемой предприятием. Реализацией продукции завершается оборот средств предприятия, возмещаются затраты на производство и реализацию продукции, образуются средства для оплаты потребляемых в процессе воспроизводства ресурсов (материальных, энергетических, трудовых) и других расходов, связанных с обеспечением деятельности предприятия и обеспечивается получение прибыли.
Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, решения социальных и материальных проблем производственного коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.
Прибыль характеризует конечный результат деятельности предприятия. И если прибыль от производства товарной продукции характеризует результативность производственной деятельности предприятия, то балансовая прибыль есть результат производственной, сбытовой и финансовой деятельности. По данным бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что предприятие в 2009 году получило убыток 8180 тыс. рублей, что говорит об общем спаде товарооборота и снижении эффективности производственной деятельности предприятия.
Обобщающим показателем, характеризующим эффективность хозяйственной деятельности предприятия, являются показатели рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.
Основные группы показателей рентабельности: рентабельность капитала (активов); рентабельность продукции; рентабельность производства.
Рентабельность активов = (3.10)
Рентабельность активов в 2008 году = 11692 / 40082 = 29,2%.
В 2009 году активы нерентабельны из-за полученного убытка.
Показатель рентабельности продукции вычисляется как отношение прибыли к себестоимости продукции. Рентабельность продукции является одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия. Этот коэффициент показывает, какую сумму операционной прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции, т.е. сколько остается после покрытия себестоимости.
Рентабельность продукции = (3.11)
Рентабельность продукции в 2008 году = 11692 / 133402 = 8,8%.
В 2009 году продукция нерентабельна из-за убытка.
Для анализа рентабельности производства построим таблицу 3.10.
Показатели |
Отчет 2008 год |
План 2009 год |
Факт 2009год |
Отклонение, % | |
От плана 2009г. |
От факта 2008г. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Прибыль балансовая, тыс. руб. |
11692 |
12000 |
–8180 |
– |
– |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, тыс. руб., в т.ч.:
- нормируемые оборотные средства |
44996
29659
15337 |
49495
32625
16870 |
40751
34248
11275 |
82,3
105,0
66,8 |
90,6
115,5
73,5 |
Рентабельность производства общая, % |
26,0 |
24,2 |
– |
– |
– |
Информация о работе Организационная структура и менеджмент предприятия