Отчет по практике в ООО «КОРУС консалтинг ИС»

Состав валовой прибыли

                                                                                                                                                        Табл. 2

Показатель	Базисный период 2011 г.		Отчётный период 2012 г.		Абсолютное отклонение		Темп изменения, %
	Тыс. руб	Удельный вес, %	Тыс. руб	Удельный вес, %	Тыс. руб	Удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от реализации	3390	92,2	3748	90,4	358	10,5	5,1
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
Сальдо операционных доходов над  расходами	266,75	7,2	363,8	8,7	97,05	36,3	16,7
Сальдо внереализционных доходов над расходами	18,82	0,6	31,2	0,9	12,38	65,7	28,7
Балансовая прибыль	3675,57	100	4143	100	467,43	-	50,5

 

     Прибыль от  реализации продукции в целом  по предприятию зависит от  четырех факторов первого уровня  соподчиненности: объема реализации  продукции в натуральных измерителях  Q, ее структуры D, себестоимости С и уровня цен p.

     Основным аналитическим  способом при расчете влияния  факторов на исходные данные, необходимые для расчета влияния  этих факторов на сумму прибыли,  разместим в таблице 3.

Исходные данные для  факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

                                                                                                                                              Табл. 3

Показатель	2011г гг.	Условный показатель, рассчитанный в ценах 2011 г. на объем 2012 г.	2012г гг.
Выручка без НДС от реализации продукции	43046	43350	43118
Себестоимость продукции/услуг	39656	39800	39370
Прибыль от реализации продукции	3390	3700	3748

 

        Сравнивая сумму прибыли, предшествующего года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента услуг отчетного года, но при ценах и себестоимости базового (предшествующего) года, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структура реализованной продукции (_∆П _{(V, стр.))}:

∆П _{(V, стр.)} =3700-3390= 310 тыс. руб.

        Чтобы  найти влияние только объема  продаж, умножим сумму прибыли  базового года на процент прироста  объема реализации в оценке  по себестоимости или в условно-натуральном выражении и результат разделим на 100. Прирост объема реализации составил: (39800-39656) /39656*100 = 0,36%.

 Влияние объема продаж на сумму прибыли (_∆П _(V)): _∆П _(V) = 3390 *0,36/100= 12, 204

Определим влияние структурного фактора (_∆П _(стр.)): _∆П _(стр) =_∆П (_{V, стр.) - ∆}П _{(V) (1)}

_∆П _(стр) =310-12, 204 = 297,796 тыс. руб.

         Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (_∆П _(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным показателем, рассчитываемым в ценах базового года: _∆П _(С) = 39800-39370= 430 тыс. руб.

Изменение суммы прибыли  за счет отпускных цен на продукцию (_∆П _(Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах базового периода: _∆П _(Ц) = 43118-43350= - 232 тыс. руб.

Общее изменение суммы  прибыли: _∆П=П₂₀₀₉-П₂₀₀₈=3748-3390= 358 тыс. руб.

в том числе за счет изменения: 1) объема продаж _∆П _(V) = 12, 204 тыс. руб.

2) структуры товарной  продукции _∆П _(стр) = 297,796 тыс. руб.

3) полной себестоимости  _∆П _(С) = 430тыс. руб.

4) цен реализации _∆П _(Ц) = - 232 тыс. руб.

Баланс факторов: 12, 204+297,796+430-232= 508 тыс. руб.

 Далее проведем факторный анализ изменения суммы прибыли по сравнению с планом.

Данный анализ также проведем способом ценных подстановок, последовательно  заменяя плановую величину каждого  фактора фактической. Алгоритм расчета  представлен в таблице 4.

Исходные данные для  факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

                                                                                                                                           Табл.4

Показатель	План	План, пересчитанный на фактический  объем продаж	Факт
Выручка без НДС от реализации продукции	35343	41202	43118
Себестоимость продукции/услуг	32238	37553	39370
Прибыль от реализации продукции	3105	3649	3748

 

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции.

                                                                                                                                                         Табл. 5

Показатель	Условия расчета				Алгоритм расчета
	Объем реализации	Структура товарной продукции	Цена	Себестоимость
План	План	План	План	План	Впл - Спл
Усл1	Факт	План	План	План	Ппл * Крп
Усл2	Факт	Факт	План	План	Вусл - Сусл
Усл3	Факт	Факт	Факт	План	Вф - Пусл
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Вф - Пф

 

где В_пл, В_ф, В_усл - выручка от реализации без НДС, соответственно, плановая, фактическая и условная;

С_пл, С_ф, С_усл - себестоимость; П - прибыль;

К_рп - процент выполнения плана по количеству реализованной продукции.

П_пл=3105тыс. руб.

Найдем сумму прибыли  при фактическом объеме остальных  факторов. Для этого рассчитаем процент  выполнения плана по реализации продукции (К_пр) и скорректируем плановую сумму прибыли на этот процент:

К_рп= 37553/ 32238*100% =116%

П_усл1= 3105*1,16=3601,8 тыс. руб.

П_усл2=41202-37553=3649 тыс. руб.

П_усл3=43118-37553=5565 тыс. руб.

П_ф=3748 тыс. руб.

Изменение суммы прибыли  за счет:

объема реализации продукции: _∆П _(V) =П_усл1-П_пл=3601,6 - 3105= 496,8тыс. руб.;

структуры товарной продукции: _∆П _(стр) =П_усл2-П_усл1=3649 - 3601,8 = 47,2 тыс. руб.;

средних цен реализации: _∆П _(Ц) =П_усл3-П_усл2=5565 - 3649=1916 тыс. руб.;

себестоимость реализованной  продукции: _∆П _(С) =П_ф-П_усл3=3748-5565= - 1817 тыс.

Баланс факторов: _∆П=496,8+47,2+1916-1817= 643 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что план прибыли перевыполнен в  большей степени за счет цен реализации продукции (на 1916 тыс. руб.), увеличение объема реализации продукции способствовало увеличению суммы прибыли, но всего  на 496,8 тыс. руб. Изменение структуры  продукции повлекло за собой увеличение суммы прибыли на 47,2 тыс. руб.

Отрицательное влияние на изменение суммы прибыли оказало  увеличение полной себестоимости продукции, за счет этого фактора прибыль  уменьшилась на 1817 тыс. руб.

       Такие результаты факторного анализа показывают, что руководство предприятия уделяет большое влияние изменению цен на продукцию. Здесь также следует отметить, что положительное влияние роста цен реализации продукции и увеличения объема выпускаемой продукции перекрывает отрицательное влияние увеличения себестоимости продукции. Это также положительно характеризует деятельность предприятия.

        Вывод, дальнейшее сокращение затрат на реализацию продукции является основным резервом роста прибыли от продаж. Условная сумма резерва равна 2649 тыс. руб. (1715+931 (коммерческие расходы)). Увеличение прибыли возможно за счёт изменения соотношения между ценой на реализуемую продукцию и переменными затратами, а также за счёт увеличения объемов реализации, поиска новых рынков сбыта на основе маркетинга.

       Для преодоления увеличения себестоимости продукции можно посоветовать следующие действия: 1. составление оптимальной ассортиментной политики, то есть реализация только пользующейся спросом продукции и снятие с реализации убыточной. 2. Поиск новых, пользующихся спросом, категорий товаров.

3. Снижение издержек реализации  за счёт сокращения транспортных  расходов. Для этого необходимо  разработать грамотную логистическую систему, снижающую и оптимизирующую затраты на перевозку готовой продукции.

В целом за период 2010 - 2012 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.

      На данный момент, численность работников ООО "КОРУС консалтинг ИС" составляет 150 человек. Состав и структура работников предприятия представлена в Таблице 6.

Состав и структура  работников предприятия ООО "КОРУС  консалтинг ИС" в динамике с 2010 по 2012 гг.             

                                                                                                                              Табл. 6                                                                                     

Категории работников	2010		2011		2012
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
руководящие работники	6	16,00	10	15,38	10	15,38
административный персонал	19	40,00	30	38,46	30	38,46
торговый персонал	48	40,00	55	42,31	55	42,31
технический обслуживающий персонал	52	4,00	55	3,85	55	3,85
Всего	125	100,00	150	100,00	150	100,00

 

    Произведем анализ  финансовой устойчивости предприятия  на основе финансовых коэффициентов.  Финансовые коэффициенты представляют  собой относительные показатели  финансового состояния предприятия.

Исходные данные для расчета  финансовых коэффициентов представлены в Таблице 7.

Исходные данные для  расчета основных финансовых показателей  ООО "КОРУС консалтинг ИС" за 2010 - 2012 гг.                                                       

                                                                                                                                                             Табл. 7

Показатели	Методика расчета	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Внеоборотные активы	Итог I раздела баланса	14010	14216	15185
2. Запасы (с НДС)	Стр.210 + стр.220	23715	27057	29737
3. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	Стр.250 + стр.260	215	271	567
4. Оборотные активы	Итог II раздела баланса	25255	28640	30756
5. Капитал и резервы	Итог III раздела баланса	19285	22822	25332
6. Долгосрочные обязательства	Итог IV раздела баланса	5000	5000	5000
7. Краткосрочные обязательства	Итог V раздела баланса	14980	15034	15609
8. Баланс	Валюта баланса	39265	42856	45941

 

     Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования.

       Коэффициент  автономии (Кавт) - одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса.

Нормальное минимальное  значение коэффициента автономии оценивается  обычно на уровне 0,5 т.е.: К_авт ³ 0,5.

К_авт2010 = 19285 тыс. руб. / 39265 тыс. руб. = 0,49

К_авт2011 = 22822 тыс. руб. / 42856 тыс. руб. = 0,53

К_авт2012 = 25332 тыс. руб. / 45941 тыс. руб. = 0,55