Анализ банкротства организации ООО «Южный регион»

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой  политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

- ограничение приемлемого  уровня дебиторской задолженности;

- выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное  поступление денежных средств;

- определение скидок или  надбавок для различных групп  покупателей с точки зрения  соблюдения ими платежной дисциплины;

- ускорение востребования  долга;

- уменьшение бюджетных  долгов;

- оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Применительно к российским условиям, также имеют значительную роль следующие мероприятия по совершенствованию  системы управления дебиторской  задолженностью:

- исключение из числа  партнеров предприятий с высокой  степенью риска;

- периодический пересмотр  предельной суммы кредита;

- использование возможности  оплаты дебиторской задолженности  векселями, ценными бумагами;

- формирование  принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

- выявление финансовых  возможностей предоставления предприятием  товарного (коммерческого кредита);

- определение возможной  суммы оборотных активов, отвлекаемых  в дебиторскую задолженность  по товарному кредиту, а также по выданным авансам;

- формирование условий  обеспечения взыскания задолженности;

- формирование системы  штрафных санкций за просрочку  исполнения обязательств контрагентами;

- использование современных  форм рефинансирования задолженности;

- диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Данный комплекс мер приведет ООО «Южный регион» к восстановлению финансовой устойчивости, устранению неплатежеспособности, грамотному управлению кредиторской и дебиторской задолженностями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО  «Южный регион» были сделаны следующие выводы.

По  данным «Отчета о прибылях и убытках» за последний год организация  получила прибыль от продаж в размере 57 тыс. руб., что составило 1% от выручки. Данный результат кардинально отличается от аналогичного периода прошлого года, когда был получен убыток в сумме 20 тыс. руб. Однако, предприятие финансово неустойчиво и неплатежеспособно. Все коэффициенты находятся вне пределах нормативно - допустимых значений.

У предприятия недостаточно собственного капитала и нет собственных  оборотных средств. У ООО «Южный регион» недостаток денежных средств  и большая дебиторская задолженность. Коэффициент восстановления платежеспособности (0,52) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность, т.е. ООО «Южный регион» не в состоянии в ближайшие шесть месяцев восстановить свою платежеспособность. Все это ведет предприятие к банкротству. Об этом свидетельствует и проведенная методика возможности банкротства. Модель Z-счет Альтмана подтвердили наличие признаков банкротства у предприятия. По результатам расчетов для ООО «Южный регион» значение Z-счета на 31.12.2011 составило 0,41. Такое значение показателя говорит о высокой вероятности банкротства предприятия.

_{Чтобы не допустить этого  организации следует  оптимизировать свой баланс посредством  ряда мероприятий. К  их числу относятся  поэтапное погашение  кредиторской задолженности, увеличение притока денежных средств. Данные анализа финансовой устойчивости предприятия показали тип финансовой устойчивости – кризисное состояние. Как в начале года, так и в конце периода предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств.}

_{Проведен  расчет относительных  показателей финансовой устойчивости, проанализировав  значения которых, можно  сделать вывод  о неустойчивом финансовом состоянии организации. Причины, обусловливающие  неэффективное управление предприятия: ухудшение  показателей ликвидности и финансовой независимости; рост зависимости предприятия от внешних источников финансирования; отвлечение денежных ресурсов в неоправданную дебиторскую задолженность.}

_{По  вопросу предварительной  оценки финансового  положения ООО  «Южный регион», можно заключить, что предприятие находится в глубоком финансовом кризисе. Работа со счетами дебиторов ведется неудовлетворительно. Этот вывод иллюстрируется увеличением объема дебиторской задолженности, а также сложившимся негативным положением с ее оборачиваемостью. В данной ситуации руководству предприятия необходимо направить все силы для устранения неплатежеспособности. Для этого необходимо сокращение внешних и внутренних обязательств и увеличение объема денежных средств.}

_{Восстановление  финансовой устойчивости будет достигнуто в случае, когда уровень собственных финансовых ресурсов будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов в процессе деятельности организации.}

_{Руководителю  и менеджерам предприятия  следует незамедлительно  принять меры по предотвращению угрозы банкротства. Для этого целесообразно составить бизнес-план финансового оздоровления, куда включить меры предусматривающие: анализ материальных активов с целью выяснения их дальнейшего использования. Для достижения финансового равновесия также имеет большую роль повышение квалификации кадров, прежде всего менеджеров фирмы. Особое значение для финансового оздоровления имеет выработка комплекса мер по формированию разумной политики управления дебиторской, а также кредиторской задолженностями.}

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Официальный текст. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М, 1996.-560с.

2. Уголовный Кодекс РФ (с изм., внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 27.05.2008 № 8-П, от 13.07.2010 №15-П)

3. Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 г. № 127 ФЗ (с изм., внесенными Федеральным Законом от 07.12.2011 N 415-ФЗ)

4. Законом РФ «Об   обществах   с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 года № 14-ФЗ

5. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 (ред. от 13.12.2011) "Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 N 7953)

6. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н)

7. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009.

8. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ – Спб: Питер – 2010. – 432с.

9. Гребенщикова Е.В. Модель финансово- устойчивого сбалансированного предприятия // Бюллетень финансовой информации – М., 2009. - № 11–12 (126–127) – с. 4 – 6.

10. Дыбаль С.В. Финансовый анализ. Теория и практика. Спб.: Бизнес-пресса, 2009 - 304c.

11. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М. : КолосС, 2009. – 384 с.

12. Ионова А.Ф., Слезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 624 с.

13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М: Финансы и статистика, 2009. – 560с.: ил.

14. Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник. 6-е изд., перераб. Минск: Новое знание, 2010.

15. МаркарьянЭ.А., Г.П.Герасименко, С.Э. Маркарьян. – Финансовый анализ: учебное пособие 7-е издание, перераб. и доп. –М.:КНОРУС, 2009. – 264с.

16. Миронова, И. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий / под ред. д.э.н., проф. С. М. Бычковой. СПб.: ПрофиКС, 2009.

17. Прыкин, Б. В. Экономический анализ предприятия: учебник. М.:ЮНИТИ, 2010.

18. Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

19. Савицкая В.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3 изд., перераб. и доп. –М.:ИНФРА-М, 2009.-425с.

20. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учебник. 3-е изд., испр. Минск: Новое знание, 2010.

21. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие. 7-е изд., испр. Минск: Новое знание, 2010.

22. Соловьева О.В. Управленческий анализ в отраслях: учеб.пособие.- М.: Экономистъ, 2009.

23. Теплова Т.В., Григорьева Т.И.  Ситуационный анализ. М.:ГУ ВШЭ, 2009 - 605c.

24. Управленческий учет : учеб. пособие/ под ред. А. Д. Шеремета. 2-е изд., испр. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.

25. Щиборщ, К. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. М.: Дело и сервис, 2009.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  А

Бухгалтерский баланс ООО «Южный регион» на 31 декабря 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ А

Бухгалтерский баланс ООО «Южный регион» на 31 декабря 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о прибылях и убытках ООО «Южный регион» за 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ  Б

Отчет о прибылях и убытках ООО «Южный регион»  за 2011 г.