Анализ банкротства организации ООО «Южный регион»

 

Данные  таблицы 1 свидетельствуют, что  предприятие  ООО «Южный регион» относится  к малому бизнесу, об этом свидетельствует  численность работников (2 человека). Наблюдается тенденция к повышению  выручки в 5 раз (на 548 %). Это обусловлено нарастающим объемом продаж. Данное изменение привело к увеличению прибыли, по сравнению с предыдущим отчетным периодом  [22, c. 74].

При этом, увеличение объемов продаж не вызвало необходимость  привлечения дополнительных основных средств. ООО «Южный регион» является торговой организацией и увеличение среднегодовой стоимости основных средств не отразиться на финансовом результате предприятия.

При одновременном  росте оборотных средств, на один рубль вложенных в основные средства, организация в отчетном периоде получила 5976 тыс. руб. выручки от реализации, это означает эффективность использования денежных средств. Важно отметить, что основными направлениями повышения фондоотдачи являются повышение производительности труда и повышение квалификации работников. В 2011 году из часовой производительности труда видно, что из 1500  руб. выручки работникам выделяется 20 руб. В итоге, с каждого рубля вложенного в деятельность организации получено 1,01 руб. выручки. Характеризует зону финансового риска, так как значение меньше 1,1.

Рентабельность  производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической  эффективности производства, эффективности  функционирования предприятий отрасли.  Рентабельность производства как раз соизмеряет величину полученной прибыли с размерами тех средств - основных фондов и оборотных средств, с помощью которых она получена, за 2011 год  это значение равно 0,0096 руб. Эти использованные в производстве средства для получения известной прибыли являются как бы ее ценой. Рентабельность продаж указывает сколько получено прибыли со 100 руб. выручки, за 2011 год  это значение равно 0,0095 рублей.

 На основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года, качественная оценка структуры имущества и источников его формирования ООО «Южный регион» представлена в таблице 2, с учетом отраслевых особенностей деятельности организации. Отрасль - «Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами», класс по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности – 51.4. Эта группировка включает только оптовую торговлю от своего имени (за счет собственных средств, без посредников).

Таблица 2 - Структура имущества и источники его формирования

Показатели	Значение показателей				Изменение за анализируемый период
	В тыс. руб.		В % к валюте баланса		Тыс. руб.  (гр.3-гр.2)	%  ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	Прошлый период	Отчетный период	на начало  прошлого  периода	на конец  отчетного  периода
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Внеоборотные активы	9	5	1,9	0,4	-4	-44,4
2. Оборотные, всего	465	1 229	98,1	99,6	764	164,3
в том числе:  запасы	5	21	1,1	1,7	16	4,2 раза
дебиторская задолженность	5	987	1,1	80	982	197,4
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	455	221	96	17,9	-234	-51,4
Пассив
1. Собственный капитал	7	31	1,5	2,5	24	4,4 раза
2. Долгосрочные обязательства,  всего	–	–	–	–	–	–
в том числе:  заемные средства	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства  (без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал), всего	467	1 203	98,5	97,5	736	157,6
в том числе:  заемные средства	–	–	–	–	–	–
Валюта баланса	474	1 234	100	100	760	160,3

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют, что  соотношение  основных  групп активов организации  на последний день анализируемого периода  характеризуется значительной долей 99,6% текущих активов. Активы организации в течение анализируемого периода существенно увеличились - на 160,3%. Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 4,4 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Рост активов организации связан, в основном, с ростом показателя по строке «дебиторская задолженность» на 982 тыс. руб. или 98,4% вклада в прирост активов. Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке «кредиторская задолженность» на 736 тыс. руб., или 96,8% вклада в прирост пассивов организации в течение анализируемого периода. Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства и денежные эквиваленты» в активе - 234 тыс. руб. На последний день отчетного периода собственный капитал ООО "Южный регион" равнялся 31 тыс. руб. За весь рассматриваемый период имел место стремительный рост собственного капитала организации – в 4,4 раза.

Анализ и расчет показателей  фондоотдачи и рентабельности  использования основных средств  представлен в таблице 3.

Таблица 3 -  Расчет влияния факторов на уровень фондоотдачи

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, (+/-)
	а	б	в	г = в - б
1	Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	922	5976	5054
2	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	9	5	-4
3	Среднегодовая численность работников, чел.	2	2
4	Годовая производительность труда, тыс.руб. (1:3)	461	2988	2527
5	Фондовооруженность, тыс.руб. (2:3)	4,5	2,5	-2
6	Фондоотдача, руб.	102,44	1195,2	1092,76
	Изменение фондоотдачи за счет:
	- производительности труда (4в:5б-6б)	х	х	561,56
	- фондовооруженности (6в-4в:5б)	х	х	531,2
7	Рентабельность использования основных средств	-4	7	11

 

Данные таблицы 3 показывают, что  предприятие ООО  «Южный регион» не эффективно использует в своей деятельности основные средства, однако увеличение фондоотдачи на 1092,76 руб. в 2011 году положительно характеризует работу предприятия. Коэффициент фондоотдачи характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу стоимости товара.  В отчетном периоде уровень фондоотдачи равен 1195,2 руб., повышение этого показателя привело к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на 1 руб. реализуемой продукции. Уровень фондоотдачи предприятия зависит от двух факторов. Фактор производительности труда незначительно больше влияет на уровень фондоотдачи, так как большее количество затрат ориентированно на покупку товаров для дальнейшей перепродажи.  Коэффициент фондовооруженности снижается на 2 тыс. руб., следует сделать вывод что у предприятия низкая степень обеспеченности  работников средствами труда (основными фондами).

Рентабельность использования основных средств в отчетном периоде увеличилась за счет увеличения прибыли до налогообложения на 197 % по  отношению к 2010 году.

В таблице 4 рассчитаны показатели оборачиваемости  ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками [17, c. 152].

Таблица  4 - Оценка деловой  активности предприятия 

Показатель  оборачиваемости	Значение  в днях, 2011 г.	Коэфф.  2011 г.
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	52,77	7,05
Коэффициент оборачиваемости  запасов	0,79	459,69
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	30,29	12,05
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	20,64	17,68
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	50,98	7,16
Коэффициент оборачиваемости  активов	52,14	7
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	1,16	314,53
Продолжительность операционного цикла	31,08	471,74
Продолжительность финансового цикла	-19,9	464,58

Показатель оборачиваемости  активов в течение анализируемого периода показывает, что организация  получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 52 календарных  дня. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 1 день (нормальное значение для данной отрасли: 23 дня и не менее).

Показатель  оборачиваемости оборотных активов  показывает, что 7 раз в среднем  продаются активы предприятия за период. В среднем за 53 календарных дня организация получит выручку, равную сумме всех имеющихся оборотных активов. Это положительное значение для данной отрасли (нормальное значение: не более 111 дней). 

Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку дебиторской задолженности требуется 30 дней (нормальное значение для данной отрасли: не более 61 дня).

Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала показывает, что организация  за 1 день способна оплатить выставленные счета. Низкий коэффициент означает бездействие части собственных средств. В данном случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более соответствующий данным условиям источник дохода.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность, значение равно 7,16. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. В данном случае, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности значительно больше коэффициента кредиторской задолженности, что говорит о благоприятной ситуации для предприятия.

Операционный  цикл показывает, что в среднем  31 календарный день  проходит с  момента вложения денежных средств  в текущую деятельность до момента возврата их в виде выручки на расчетный счет. Чем меньше продолжительности финансового цикла, тем лучше, и тем выше деловая активность предприятия [23, c. 130].

Анализ формирования фонда заработной платы по категориям работников ООО «Южный регион» представлен в таблице 5.

Таблица  5 - Расчет влияния  факторов на использование фонда  заработной платы

Категории работников	Среднегодовая численность работников, чел.		Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.		Фонд заработной платы (ФЗП), тыс.руб.		Отклонение  ФЗП, тыс. руб.
							всего	в том числе за  счет изменения
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
								численности работников	среднегодовой зарплаты
1	2	3	4=6:2	5=7:3	6	7	8=7-6	9=(3-2) *4	10=(5-4) *3
Руководители	1	1	60	30	60	30	-30	0	-30
Специалисты	1	1	24	54	24	54	30	0	30
Всего	2	2	84	84	84	84	0	0	0

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют, что среднегодовая численность  работников не менялась в течении  двух лет. При этом в 2011 году предприятие ООО «Южный регион» большую часть фонда заработной платы ориентировало в категорию работников -специалисты.

Важно отметить, что  при увеличении заработной платы специалистам- менеджерам по продаже  выручка в 2011 году увеличилась  на 5054 тыс. руб. Данная таблица является подтверждением, что основными направлениями Общества в реализации своей миссии являются повышение производительности труда и повышение квалификации работников.

 

1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «Южный регион» за год и аналогичный период прошлого года.

Анализ и динамика состава  и структуры нераспределенной прибыли ООО «Южный регион» представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика состава и структуры нераспределенной прибыли

Показатели	Прошлый год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Отклонение, (+/-)	Отклонение, %	Удельный вес, %
					Отчетный год
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных платежей)	922	5976	5054	648,16	0,58
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	634	4472	3838	705,36	-0,78
Валовая прибыль (+), убыток (-)	288	1504	1216	522,22	2,33
Коммерческие расходы	308	1447	1139	469,8	-2,42
Управленческие расходы	-	-		-	-
Прибыль (убыток) от продаж	(20)	57	77	-285	61,40
Прочие доходы (+) и расходы (-)	(16)	(22)	-6	137,5	-159,09
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	-	-	-	-	-
Прочие расходы	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	(36)	35	71	-97,22	-97,98
Налог на прибыль	2	11	9	550	-
Чистая прибыль (нераспределенная) (убыток) отчетного года	(38)	24	62	-63,16	-