Анализ денежного оборота, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ОАО «Мосэнергосбыт»

Содержание.

Введение……………………………………………………………………3

1.Денежный оборот  и система расчетов на предприятии……………....5

1.1 Денежный оборот на  предприятии…………………………………...5

1.2 Формы безналичных расчетов………………………………………..7

1.3 Налично-денежные расчеты…………………………………………15

2.Контроль за денежными  оборотами…………………………………...18

2.1Планирование денежных  потоков……………………………………18

2.2Банковский контроль  за денежным оборотом……………………….23

3.Анализ денежного  оборота, ликвидности и финансовой  устойчивости предприятия ОАО  «Мосэнергосбыт»…………………………………...28

3.1Анализ денежного  оборота на предприятии………………………...29

3.2 Анализ ликвидности  баланса предприятия…………………………31

3.3Анализ финансовой  устойчивости предприятия……………………34

Заключение………………………………………………………………..35

Список использованной литературы…………………………………….36

Приложения………………………………………………………………..37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Ежедневно предприятия  осуществляют огромное количество расчетных  операций. Конечно, главную роль в  Расчетных операциях играют расчеты; расчеты за материалы за сырье  и за проданную продукцию. На предприятиях существует приток денежных средств и отток денежных средств. Таким образом, появляется денежный оборот на предприятии. Ведь между предприятием и контрагентами проходят потоки денежных средств и они скорее всего не совпадают по времени. Актуальность данной темы состоит не только в том, что на предприятии ежедневно осуществляются расчетные операции, но еще и в том, что состояние денежного оборота и структура расчетов показывает платежеспособность предприятия. Так как движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс, то для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, оправдывающие его проведение. Например, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода. Теоретически этого можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Денежные средства являются единственным видом оборотных  средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать  средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство  управления денежными потоками заключается  не в том, чтобы накопить как можно  больше денег, а в оптимизации  их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Все это придает  особое значение учету денежных средств  как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Таким образом, целью моей курсовой работы  является: анализ состава денежного оборота  в РФ и анализ состава системы  расчетов на предприятии ОАО « Мосэнергосбыт» за 2012 год.

 

 

Глава 1. Денежный оборот и система расчетов на предприятии

1.1 Денежный  оборот на предприятии

Финансовые  отношения, возникают в процессе образования и использования  финансовых ресурсов предприятия, опосредуется денежными потоками по всевозможным видам его деятельности. Настоящее движение денег в ходе индивидуального кругооборота капитала на предприятии и составляет его денежный оборот.

  Таким образом, денежный оборот предприятия состоит из движения денежных средств в связи с производимыми хоз. операциями. Например, начисление з./п. и налогов, амортизации, возникшая дебиторская и кредиторская задолженность не сопровождается движением денежных средств. Примерами "денежных" бух. операций являются выплаты заработной платы, погашение дебиторской и кредиторской задолженности, авансов и.т.д. В соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ платежи на территории могут реализовываться наличными деньгами или по безналичному расчету. На данный момент, денежный оборот регулируется главой IV Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Денежные средства, которые поступают в кассу предприятия, должны сдаваться в банковские учреждения, с последующим зачислением на счет данной организации; лимитируется сумма денежных средств, которую разрешено держать в кассе организации. Порядок и сроки поставок денежных средств в учреждения банков устанавливаются ​​индивидуально для каждого предприятия.

Расчеты юридических  лиц, а также расчеты с участием гражданами осуществляющими предпринимательскую деятельность обычно осуществляется в безналичном порядке. Без всяких ограничений наличными деньгами могут рассчитываться исключительно физические лица и только по операциям, которые не связанны с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Безналичная форма  расчетов связана с обработкой соответствующих  документов единообразной формой и  поэтому более трудоемка. Для  обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим  денежным сумам, в том числе и между юридическими лицами, могут осуществляться наличными денежными средствами . С этой целью инструктивными документами Банка Росси, устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (в настоящее время между юридическими лицами этот лимит составляет 100 тыс. руб.) Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий, с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Предприятия могут  хранить в своих кассах наличные  деньги, сверх установленных лимитов  только для выдачи заработной платы, выплаты социального характера  и стипендии не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банковские учреждения и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами,  и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с  ними банковскими актами.

Следовательно, можно сделать вывод, что между  наличными и безналичными расчетами  существует взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение не может существовать без наличного.

1.2 Действующие  формы безналичных расчетов.

 

Между организации  осуществляются переводы по безналичным  расчетам через банки и другие кредитные учреждения.

Безналичные платежи  погашают обязательства юридических  и  физических лиц без валюты. Безналичные платежи осуществляются посредством:

• учет счета  в кредитных организациях для  перечисления средств;

• зачет взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных  организаций;

• передача ряда рабочих документов.

Порядок урегулирования деятельности предприятий и организаций регулируются Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах перевода средств",  с 29.06.2012 N 384-П «О платежной системе Банк России ».

Поскольку безналичные  платежи не связаны с использованием денежных средств, то осуществлять их можно только специальными расчетными документами, известными как инструмент безналичных платежей.

Не использовать следующие инструменты:

• платежные  поручения;

• проверок;

• аккредитивов;

• запросы на оплату;

• сбор заказов.

Расчетные документы должны соответствовать установленным стандартам, они принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, уполномоченных подписывать для совершения расчетов по сделкам на счет в банке.

Безналичные платежи  осуществляются в различных формах. Безналичные платежи - регулируется законом исполнению пути через банк обязательствам предприятий и организаций. Предприятия сами выбрать любой из допустимых форм безналичных расчетов и предусматривают в договорах. Безналичные платежи:

• Расчет платежного поручения;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты для  коллекции.

Таким образом, форм безналичных расчетов 4, в то время как соответствующих документы 5. Разница объясняется тем, что  форма сбора платежей осуществляется с помощью двух инструментов безналичного оборота - платежное требование и инкассовое поручение.

 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение  это поручение организацией обслуживающему  банку перевести определенную сумму  со своего счета на счет, указанный  плательщиком. В современной хоз. практике  указанная форма расчетов является законодательной.

Деньги могут  осуществлять: перевод денежных средств  за товары, работы или оказанные  услуги, перечисление средств в бюджеты  различных уровней и внебюджетные фонды, перечисления денежных средств на резервное кредитов, перевод средств на другие цели требуется по законодательству или контракту. Государственные заказы выполняются в соответствии с приказом Банка. Банк, принявший платеж плательщик обязан перечислить сумму в банк, в котором открыт счет получателя в срок.

Банк может  привлекать другие банки для выполнения перечисления денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Клиентам предлагается представить банку расчетные  документы до срока платежа. Если дата на документе не установлена, то сроком платежа считается дата принятия документа клиента.

Схема расчетов платежными поручениями приведена  на рис. 1.

 

Банк принимает  платежное поручение не зависимо от наличия денег на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся средств на счете, платежные поручения помещаются в файлы на забалансовых счетах и оплачивается после получения средств в порядке, установленном законодательством.

Платежное поручение  действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за датой  выпуска. В некоторых случаях  используются безотзывные заказы в  силе на неопределенный срок.

Организация которая  платит выписывает четыре копии платежных поручений в единую форму, по одному для каждого участника сделки. На одной копии ставится печать организации, и  копия должна быть подписана первой и второй подписью. Указанный экземпляр является основанием для вывода средств из банка и остается в документации банка.

Второй экземпляр  поручения возвращается плательщику  с банкой отметкой о принятии поручения. Третий и четвертый копии поступаю в банк продавца. На основании третьего экземпляра средства зачисляются на счет получателя. Последнее крепится к вписке со счета получателя в качестве подтверждения сделки путем зачисления средств.

Преимущество  платежного поручения в том, что  оно обеспечивает относительно быстрый  и простой рабочий процесс, ускоряет движение денежных средств, возможность для организации-плательщика убедиться, что продавец выполнил условия в договоре поставки.

 

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя обслуживающему банку оплатить сумму, указанную  в чеке тому кто предъявляет чек. Чекодателем является юридическое лицо, которое имеет деньги в банке, которое имеет права распоряжаться своими денежными средствами путем выдачи чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком признается банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. В экономической практике два вида чеков: расчетные, денежные. Но мы сосредоточим внимание на расчетных чеках.

Расчетные чеки являются депонированными и гарантированными чеками. Разница в том, что когда вы оформляете депонированную чековую книжку клиент  заранее перечисляет на отдельный лицевой счет определенную сумму денежных средств, которая обеспечивает гарантию платежа по данным чека, т.е. одновременно с заявкой на чековой книжке в банк передается платежное поручение. Депонированные чеки были наиболее распространенными в современной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования  средств не предусматривает. Покрытием  чека выступают средства на текущем  счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленные банком выдачи чековой книжки. Необходимым условием для использования текущих счетов чека является то, что эмитент обязан предоставить чек поставщику в момент получения товаров (работ, услуг).Чеки , как никакие другие инструменты расчетов дает покупателю возможность проверить выполняются ли договорные условия, обеспечивают ли  оплату поставщику. Чек должен быть предъявлен к платежу в течение 10 дней, не считая дня выдачи.Права проверки могут быть переданы, за исключением персонального чека, который не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент