Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2014 в 14:33, курсовая работа
Цель курсовой работы изучить понятие «денежный поток», раскрыть методику анализа денежных потоков, и на их основе проанализировать ОАО «Мурманская ТЭЦ», а также разработать рекомендации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность и понятие денежных потоков;
рассмотреть классификацию потоков и методику анализа;
проанализировать финансовую отчетность предприятия ОАО «Мурманская ТЭЦ»;
разработать меры по повышению эффективности управления денежными потоками на основе проведенных анализов.
2. Долгосрочные меры:
Также для оперативного внутреннего анализа, ежедневного контроля за поступлениями средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями, рекомендуется составлять платежный календарь.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее курсовой работе достигнута поставленная цель и решены все необходимые задачи. По итогам изучения бухгалтерской системы и анализа денежных потоков в условиях ОАО «Мурманская ТЭЦ» необходимо сделать ряд выводов и обобщений.
В теоретической части курсовой работы выяснилось, что денежные средства представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе предприятия, на банковских счетах, чековых книжках, переводах, в пути и денежных документах. Основные направления движения денежных средств связаны с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия.
Для анализа движения денежных средств используется показатель их прироста с включением наличного и безналичного оборота:
При определении показателя изменения денежных средств может использоваться прямой и косвенный метод.
Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста, поскольку основывается непосредственно на данных отчета о движении денежных средств.
Косвенный метод предполагает использование данных баланса и отчета о прибылях и убытках и позволяет определить взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, чистой прибылью и изменениями в активах за отчетный период. Отчет о движении денежных средств, составленный косвенным методом, в западной практике называется отчетом «Об изменении в финансовом положении».
В практической части работы был проведен ряд, которые раскрыли информацию о финансовом состоянии ОАО «Мурманская ТЭЦ».
В частности посредством анализа ликвидности и финансовой устойчивости удалось выяснить, что предприятие находится в кризисном состоянии. ТЭЦ не может своевременно покрывать свои обязательства и крайне неликвидно в исследуемом периоде. Анализ денежных потоков позволил рассмотреть направление движение денежных средств предприятия. В ходе исследования удалось выяснить что чистый денежный потоков составляет 16430 тыс.руб. в отрицательном значении. Данные анализы позволяют дать несколько рекомендаций.
Для ускорения поступления денежных средств от текущей деятельности ОАО «Мурманская ТЭЦ» очень важно обеспечить своевременное и полное поступление выручки за проданную продукцию. Для этого необходимо своевременно оформлять расчетные документы, тщательно отслеживать возврат задолженности и т.д.
Для обеспеченности контроля за направлениями денежных потоков ТЭЦ было рекомендовано оставление платежного календаря.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ