Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «IMPERIAL»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы обусловлена тем, что торговые предприятия являются важным звеном экономики, ему присуща особая мобильность, гибкость и высокая эффективность. От процветания и нормального функционирования данного сектора в экономике зависит благосостояние населения и страны в целом. Малый бизнес является важным звеном экономики, ему присуща особая мобильность, гибкость и высокая эффективность. Малые предприятия создают благоприятные условия для оздоровления экономики, поскольку развивается конкурентная среда, создаются дополнительные рабочие места, активнее идет структурная перестройка, расширяется потребительский сектор. Кроме того, развитие малого бизнеса ведет к насыщению рынка товарами и услугами, к повышению экспортного потенциала, лучшему использованию местных ресурсов. Малые предприятия могут создаваться в любом секторе экономики в ответ на неудовлетворенные потребности населения - что является отличительной и важной особенностью.

Вклад малых предприятий  в экономику страны очень велик. Этому способствуют не только высокие темпы внедрения нового товара, мобильность технологических изменений, быстрый рост сферы услуг и занятости, но и, конечно же, острая ценовая и неценовая конкуренция.

Основными источниками  финансирования малого бизнеса служат не только собственные средства предпринимателей, но, и, конечно же, прибыль, которая была получена в результате деятельности бизнеса. Зачастую, собственных средств катастрофически не хватает. Причём, нехватка финансов может ощущаться как на этапе создания бизнеса, так и в процессе его развития.

Объект исследования: Общество с ограниченной ответственностью «IMPERIAL». Основными видами деятельности в 2011 году являлись изготовление отражательных голограмм, изготовление голографических средств контроля на кассовые суммирующие аппараты, специальных голографических марок для наклеивания на документы по качеству лекарственных средств, нанесение голографических знаков защиты на этикетки, товарные марки, обложки книг.

Предмет исследования: финансовые проблемы ООО «IMPERIAL».

Цель: Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью «IMPERIAL».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• дать характеристику Общества с ограниченной ответственностью «IMPERIAL»;
• оценить финансовое состояние малого предприятия «IMPERIAL»;
• разработать рекомендации по улучшению финансового состояния;
• рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Для решения вышеперечисленных  задач использовались годовая бухгалтерская отчетность ООО «IMPERIAL» за 2010-2011 года и отчет о прибылях и убытках за 2010-2011 гг.

Практическая цель исследования заключается в использовании ее результатов для совершенствования информационного обслуживания управления предприятием экономико-организационной структуры управления, торгово-производственными системами.

ГЛАВА 1 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «IMPERIAL»

1.  Характеристика организации и основные показатели ее финансово-хозяйственной деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «IMPERIAL» было создано в 2000 году. В 2008 году Общество с ограниченной ответственностью «IMPERIAL» прошло перерегистрацию и было зарегистрировано решением Челябинского горисполкома № 1050 от 20.09.2000 года в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за номером 100231967, Свидетельство №0026057, выдано 25 сентября 2000 года.

Расположено по адресу г. Челябинск, ул. Куйбышева, 13/42. Месторасположение  общества соответствует юридическому адресу, зафиксированному в Уставе ООО «IMPERIAL».

ООО «IMPERIAL» является Обществом, основанным на коллективной собственности. Учредителями Общества являются физические лица.

В соответствии с новым  уставом объявлен уставный фонд в  размере 100000  рублей.

По состоянию на 31.12.2010 года уставный фонд сформирован полностью.

Высший орган управления Обществом – Собрание участников.

Исполнительным органом  Общества, осуществляющим руководство  текущей деятельностью, является Генеральный  директор.

ООО «IMPERIAL» в своей деятельности руководствуется Уставом и нормативно-правовыми актами РФ.

Основными видами деятельности в 2010 году являлись изготовление отражательных голограмм, изготовление голографических средств контроля на кассовые суммирующие аппараты, специальных голографических марок для наклеивания на документы по качеству лекарственных средств, нанесение голографических знаков защиты на этикетки, товарные марки, обложки книг.

Данное предприятие  является уникальным в Челябинске, специализирующимся на производстве голографической продукции, предназначенной для маркировки и защиты от подделки самого широкого круга товаров, ценных бумаг и документов.

В распоряжении предприятия - новейшее наукоемкое оборудование для  производства голографической и полиграфической продукции.

Среди заказчиков продукции  такие предприятия как ОАО "Коммунарка", РУП "Кристалл", Брестский ликероводочный завод "БЕЛАЛКО", ОАО "Слодич", Министерство по налогам и сборам РФ, Комитет госбезопасности РФ, ООО СП "БелСел", Гродненский пивоваренный завод, ЗАО "Натурпродукт", ЗАО "Челябинский завод безалкогольных напитков".

ООО «IMPERIAL» является учредителем ЗАО «Голографическая индустрия», которое так же осуществляет производство продукции на основе голограмм и научно-популярного, производственно-практического, рекламного журнала для участников внешнеэкономической деятельности «Экспорт и Импорт».

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2010-2011 гг., по данным отчета о прибылях и убытках ООО «IMPERIAL» за 2011г. (см. Приложение 2).

В 2011 году  получена выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в размере 110960 рублей. По сравнению с 2010 годом она увеличилась на 21060 рублей. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 17700 рублей и составила в 2011 году 73000 рублей. Пропорциональное  увеличение выручки от продажи товаров, работ, услуг и себестоимости свидетельствует о почти двукратном увеличении объемов производства продукции в отчетном периоде по сравнению с 2010 годом.

По итогам работы за 2011 год предприятием получена прибыль в размере 21061 рублей, что на 8280 рублей больше чем в 2010 году.

Финансовый результат, после уплаты налогов из прибыли, составил за 2011 год 16849 рублей.

Графически изменение  структуры выручки представлено на рисунке 1 «Изменение структуры выручки в 2010-2011 гг.»

Рисунок 1- Изменение структуры  выручки 2010-2011 гг.

Выручка от продаж увеличилась  в 2011 году на 21060 рублей, однако и себестоимость увеличилась в 2011 году почти 18000 рублей, а прибыль от продаж увеличилась лишь на 3300 рублей.

1.2 Анализ структуры актива и пассива баланса

Для общей характеристики имущества или средств предприятия, на основе данных бухгалтерского баланса  ООО «IMPERIAL» на 01 января 2011 г. (см. Приложение 1), изучим их наличие, состав и структуру, а так же произошедшие в них изменения.

Для анализа актива баланса используем данные приложения 3 «Группирование и расчет структурных характеристик актива».

Данные приложения 3 показывают, что за рассматриваемый период запасы увеличились на 56365 рублей их удельный вес в прошлом году составлял 36,28%, а в отчетном году 40,47%, т.е. возрос на 4,2 процентных пункта , в том числе сырье и материалы увеличились на 35725 рублей.

Затраты в незавершенном  производстве увеличились на 11640 рублей: с 34940 рублей в прошлом году до 46580 рублей в отчетном году.

Основные средства в  прошлом году составили 106400 рублей, а в отчетном 117700 рублей, т.е. увеличились на 11300 рублей, однако доля основных средств в активах уменьшилась на 2,93 процентных пункта.

Наибольший удельный вес в активах баланса в  отчетном году имеют запасы и затраты , 40,14% в прошлом году и 44,09% в отчетном году, т.е. доля запасов и затрат в  активе увеличилась на 3,96 процентных пункта. Однако в прошлом году наибольший удельный вес был у основных средств и нематериальных активов 40,58%, но за год они уменьшились на 6,027 процентных пункта и в отчетном году их удельный вес составляет 34,55%.

Графически состав структуры  актива в 2010 году  представлен на рисунке 2:

Рисунок 2 – Состав структуры  актива в 2010 году

Из рисунка 2 видно  что в 2010 году в структуре актива преобладали запасы 42,43% и Основные средства и НМА 36,4%.

Графически состав структуры  актива за 2011 год представлен на рисунке 3:

Рисунок 3 – Состав структуры актива в 2011 году

Исходя из рисунка 3 можно сказать что запасы увеличились в 2011 году и составляют 47% в структуре актива баланса, а основные средства и НМА уменьшились и составили в 2011 году 31 %.

Графически изменение  структуры активов представлено на рисунке 2 «Изменение структуры актива баланса за анализируемый период».

Рисунок 4 – Изменение структуры актива баланса за анализируемый период

Для анализа пассива  баланса используем данные приложения 4 «Группирование расчет структурных характеристик источников финансирования».

Данные приложения 4 «Группирование расчет структурных характеристик источников финансирования» показывают, что кредиторская задолженность в прошлом году составляла 32350 рублей, а в отчетном составила 95300 рублей, т.е. увеличилась на 62950 рублей, так же произошло увеличение и в удельном весе, в отчетном году доля кредиторской задолженности увеличилась на 11,03 процентных пункта и составила 19,09 %.

На увеличение краткосрочных  обязательств повлияло увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками: с 12500 рублей в прошлом году до 41500 рублей в отчетном году, увеличение на 29000 рублей; увеличение задолженности перед персоналом организации на 13950 рублей; а так же увеличение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 10160 рублей.

В долгосрочных обязательствах увеличились займы и кредиты: 28920 рублей в прошлом году и 49375 рублей в отчетном году, увеличение на 20455 рублей.

Прочие долгосрочные обязательства в прошлом году составляли 20015 рублей, а в отчетном году они составили 12368,5 рублей, т.е. уменьшились на 7645,5 рублей.

За год произошло уменьшение удельного веса собственного капитала на 12,18%, однако собственный капитал имеет наибольший удельный вес в пассивах баланса 59,93 %,  в отчетном году. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 11% и равна 19,09% в отчетном году.

Графически состав структуры  источников финансирования в 2010 году  представлен на рисунке 5:

Рисунок 5 – Состав структуры  источников финансирования в 2010 году

Из рисунка 5 видно  что в 2010 году в структуре источников финансирования преобладает собственный капитал 77,53%. Долгосрочные обязательства составляют 11,26%

Графически состав структуры  источников финансирования представлен  на рисунке 6:

Рисунок 6 – Состав структуры источников финансирования в 2011 году

Из рисунка 6 видно  что доля собственного капитала в  источниках финансирования уменьшилась  и составила в 2011 году 63,52%. Кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2010 годом и составила 12,74%.

 

Произведем расчет коэффициентов покрытия, результаты расчета представлены в Таблице 1 «Расчет коэффициентов покрытия»

Таблица 1 «Расчет коэффициентов покрытия обязательствами»

Показатель	Код показателя	Значение		Значение нарастающим итогом,  руб.
		2011 год	2012 год	2011 год	2012 год
Активы
Ликвидные финансовые активы	А1	9485	20775	9485	20775
Дебиторская задолженность	А2	161075	220065	170560	240840
Оборотные нефинансовые активы	А3	67900	85800	238460	326640
Внеоборотные активы	А4	162850	172450	401310	499090
Всего:		401310	499090	×	×
Источники финансирования
Кредиторская задолженность	П1	32350	95300	32350	95300
Краткосрочные источники финансирования	П2	29250	40943,5	61600	136244
Долгосрочные обязательства	П3	50295	63718,5	111895	199962
Собственный капитал	П4	289415	299128	401310	499090
Всего:		401310	499090	×	×
Коэффициенты покрытия
Краткосрочных обязательств краткосрочными финансовыми активами	А1/П1	0,293	0,218	0,293	0,218
Краткосрочных кредитов и займов запасами и затратами	А2/П2	5,507	5,375	2,769	1,768
Долгосрочных обязательств долгосрочными  финансовыми активами	А3/П3	1,350	1,347	2,131	1,634
Собственного капитала основными  средствами и нематериальными активами	А4/П4	0,563	0,577	1,000	1,000
Различия
Краткосрочных обязательств краткосрочными финансовыми активами	А1-П1	-22865	-74525	-22865	-74525
Краткосрочных кредитов и займов запасами и затратами	А2-П2	131825	179122	108960	104597
Долгосрочных обязательств долгосрочными  финансовыми активами	А3-П3	17605	22082	126565	126678
Собственного капитала основными  средствами и нематериальными активами	А4-П4	-126565	-126678	0	0