Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ГОУ ВПО «ОмГТУ»

Четкая и конкретная группировка пассивов на долгосрочные и краткосрочные, что позволяет  оценить соотношение заемных  средств и собственных.

Основные средства, нематериальные активы, товары включаются в итог баланса  по остаточной стоимости. При этом для  аналитических целей сохранены  их первоначальная стоимость и износ, а по товарам - продажная цена и  торговая наценка.

Точная и объективная оценка финансового состояния базируется на обоснованной системе показателей, состоящих из 4 групп:

I группа - показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности;

II группа - показатели оценки эффективности управления;

III группа - показатели оценки деловой активности;

IV группа - показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости.

Для получения объективной  оценки используются важнейшие показатели финансового состояния, применяемые  на практике в рыночной экономике.

Предлагаемая система  показателей базируется на данных публичной отчетности предприятий. Это требование делает оценку массовой, позволяет контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия всеми участниками экономического процесса.

Наиболее важными из них являются показатели, которые характеризуют:

- Ликвидность.

- Платежеспособность.

- Прибыльность.

- Эффективность использования активов.

- Эффективность использования собственного капитала.

 

1.3 Прогнозирование  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия

Без финансового прогнозирования не может быть достигнут тот уровень управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива. Ни какой другой вид планирования не может иметь для предприятия такого обобщающего, глобального значения, потому что именно финансы охватывают все без исключения стороны и участки его функционирования.

Прогнозирование финансово-хозяйственной  деятельности связано с планированием  производственной деятельности предприятия. Показатели всех плановых финансовых инструментов базируются на планах объема производства, ассортимента товаров и услуг, себестоимости продукции; они должны создавать необходимые финансовые условия для успешного выполнения этих планов. В этом состоит основное назначение финансового планирования.

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности способствует выявлению внутренних резервов для потребностей предприятия. Это обеспечивается тем, что, во-первых, оно исходит из необходимости наиболее эффективного использования производственных мощностей, новой техники, передовой технологии производства, улучшения качества продукции; во-вторых, выполнения планов по прибыли и объему других финансовых ресурсов (например, амортизации на полное восстановление основных фондов) требует соблюдение плановых норм затрат труда и материальных ресурсов; в- третьих объем финансовых ресурсов, который определяется при планировании, не позволяет предприятию или затрудняет создавать чрезмерные запасы материальных ресурсов, делать не плановые капитальные вложения. В процессе финансового планирования обеспечивается необходимый контроль за созданием и рациональным использованием финансовых ресурсов.

Объектами прогнозирования  являются доходы предприятия, включая накопления (прибыль и т.д.), взаимоотношения с государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, объем капиталовложений, других форм инвестирования финансовых ресурсов ( в частности, участие на рынке ценных бумаг), объем долгосрочных кредитов банков на инвестиционные мероприятия, потребность предприятия в собственных оборотных средствах и источники ее покрытия.

Главным инструментом финансового  прогнозирования в современных  условиях является финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов), широкое распространение в практике имеют также платежный календарь и бизнес-план.

Без прогноза показателей  финансового хозяйства предприятие  не имеет возможности планировавать  развитие своей материально-технической  базы; осуществлять затраты отдача от которых отдалена во времени их проведения; разумно строить свои хозяйственные отношения с покупателями и поставщиками, банками, другими партнерами. Именно из-за невозможности в нынешних инфляционных условиях составлять прогнозы финансового состояния предприятия на более или менее отдаленный срок (например, на 2- 3 года) практически сведено на нет долгосрочное банковское кредитование предприятий.

Под прогнозированием финансового  состояния предприятия принимают  приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельности на фоне реальной экономической жизни общества. В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (в пределах 1 года), среднесрочное (на 1-2 года) и долгосрочное (более 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия.

Объектом прогнозирования  в первую очередь должен быть объем  финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз. Такими ресурсам являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию. Условно сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют чистой выручкой; именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, т. к. остальные части выручки пойдут на различные платежи соответственно своим назначениям.

Зная в большей или меньшей  степени объем своих собственных  финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, можно сделать  прогноз их размещения в активы предприятия  в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны), или на улучшение характеризующих их показателей. Это достигается путем разработки прогнозных балансов доходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности и т. д .). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталловложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия на прогнозный период.

Анализ финансового состояния  предприятия заканчивают комплексной его оценкой. При анализе финансового состояния своего предприятия после комплексной оценки разрабатывают мероприятия по улучшению финансового состояния, обращая особое внимание на разработку финансовой стратегии предприятия на перспективу и в ближайшие периоды.

В первой главе данной работы рассматривались особенности  организации финансово - хозяйственной  деятельности государственного образовательного учреждения и особенности анализа  финансового состояния государственного образовательного учреждения. Рассмотрены основные цели, задачи проведения финансового анализа деятельности бюджетной организации, методы анализа финансового состояния учреждения, прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

 

Глава 2. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ГОУ ВПО «ОмГТУ»

2.1 Общая характеристика ГОУ ВПО Омский Государственный Технический Университет (ГОУ ВПО ОмГТУ)

Место нахождения и почтовый адрес  ГОУ ВПО Омского Государственного Технического Университет: Россия, 644050, г. 0мск-50, пр. Мира, тел. (3812) 65-33-89, факс. (3812) 65-26-98

Руководителем ГОУ ВПО Омского  Государственного Технического Университета является Ректор университета - профессор, доктор технических наук Шалай Виктор Владимирович.

О мский Государственный Технический Университет (ОмГТУ) был образован как Омский машиностроительный институт (ОМСИ) в суровые годы Великой Отечественной войны.

В первые месяцы войны  в чрезвычайно сложных условиях Советский Союз смог провести крупномасштабное и срочное перебазирование из западной части страны на Восток фабрик, заводов и ряда учебных заведений. Среди последних было немало вузов и в их числе - Ворошиловградский вечерний машиностроительный институт (ВВМИ).

ВВМИ открылся в 1939 году на Украине  при Ворошиловградском паровозостроительном заводе имени Октябрьской революции. В 1941 вместе с заводом институт был эвакуирован в Омск. Здесь паровозостроительный завод стал танкостроительным и начал выпускать знаменитые Т-34, а институт в 1942 году приступил к подготовке инженерных кадров для новой военной промышленности и, в том числе, для родного завода.

Постановлением Совнаркома СССР ВВМИ реорганизован в Омский машиностроительный институт. В тех суровых и героических  днях - истоки замечательных традиций вуза.

Следует отметить, что ко времени преобразования ВВМИ в ОМСИ в нем насчитывалось лишь семь кафедр: марксизма-ленинизма, высшей математики и теоретической механики, начертательной геометрии и графики, физики, химии, технической механики, электротехники, а инженеры готовились только по одной специальности - технология машиностроения. Для полномасштабной реализации решений правительства условия еще не были созданы.

Первые годы послевоенного периода  отличались многими изменениями  в структуре вуза. В соответствии с приказом Министерства высшего образования СССР № 152 от 14.10.1947 года была произведена реорганизация института. Утверждены общеинститутские органы: Совет института, методический Совет.

Дальнейшее развитие института  тесно связано с запросами  промышленности. Рост контингента студентов и номенклатуры специальностей потребовали изменения сложившейся структуры института, что привело к созданию нового факультета - горячей обработки металлов с двумя специальностями (приказ МВО СССР № 328 от 14.04.1956г.).

Особенно бурно развивался институт в начале 60-х годов. В 1960 году открывается приборостроительный факультет с дневной и вечерней формами обучения по трем специальностям. С 15 июля 1961 года в структуру института включился заочный факультет с общетехнической подготовкой по группам машиностроительных и энергетических специальностей.

В 1963 году Омский машиностроительный институт, на основании приказа Министерства высшего и специального среднего образования РСФСР (№ 470 от 19.07.1963г.) реорганизован в Омский политехнический институт (ОмПИ). Растут запросы промышленности - появляются новые факультеты, специальности.

К 1967 году Омский политехнический  развернул подготовку студентов  по 20 специальностям.

В настоящее время  в университете существует 10 факультетов. Идет подготовка по 39 специальностям. Учебная структура (основная деятельность) представлена в Приложении.

Большую роль в подготовке специалистов играют высококвалифицированные  преподаватели (885 преподавателей, из них 87 профессоров, 456 доцентов).

Учебные помещения оснащены современной вычислительной техникой и лабораторным оборудованием.

Имеется военная кафедра.

В 2008 году при техническом  университете будет открыт Колледж, который приглашает школьников параллельно с общим средним образованием получить среднее профессиональное образование по востребованным на рынке труда специальностям.

ГОУ ВПО Омский Государственный  Технический университет - государственный  вуз. ГОУ ВПО «ОмГТУ» является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Законом Российской Федерации «Об образовании», «Типовым положением об образовательном учреждении высшего профессионального образования Российской Федерации», нормативными актами Госкомвуза России, а также Уставом Омского государственного технического университета. ГОУ ВПО «ОмГТУ» имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, свидетельство о государственной аккредитации. Они представлены в Приложении.

Цели:

1. Удовлетворение потребности личности в интеллектуальном, культурном и нравственном развитии посредством получения высшего и (или) послевузовского профессионального образования.

2. Удовлетворение потребности общества и государства в квалифицированных специалистах с высшим образованием и научно- педагогических кадрах высшей квалификации.

3. Организация и проведение фундаментальных и прикладных научных исследований и иных научно-технических, опытно-конструкторских работ, в том числе по проблемам образования.

4. Подготовка, профессиональная переподготовка и повышение квалификации специалистов и руководящих работников.

5. Накопление, сохранение и приумножение нравственных, культурных и научных ценностей общества.

6. Распространение знаний среди населения, повышение его образовательного и культурного уровня.

 

2.2. Анализ активов  и капитала учреждения

Структурный анализ баланса  позволяет рассматривать соотношение  оборотных и внеоборотных активов  предприятия, а также структуру  внеоборотных и оборотных активов; определять удельный вес собственного и заемного капитала, структуру капитала по видам.

 

Таблица 1

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ГОУ ВПО  ОмГТУ

Показатели	На начало предыдущего года 2007год	На начало отчетного года 2008год	На конец отчетного года 2009год
Актив I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0,01	-	0,01
Основные средства	92,12	89,91	88,14
Материальные запасы	2,51	2,69	2,89
Вложения в нефинансовые активы	2,45	2,65	2,77
Итого по разделу I	97,09	95,25	93,81
II. Оборотные активы
Денежные средства учреждения	4,83	6,18	6,66
Расчеты с дебиторами по доходам	-2,53	-2,27	-1,59
Расчеты по выданным авансам	0,43	0,59	0,84
Расчеты с подотчетными лицами	0,00	0,01	0,01
Расчеты с недостачами	0,18	0,24	0,27
НДС по приобретенным ценностям	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу II	2,91	4,75	6,19
Баланс (I+II)	100	100	100
Пассив III.Обязательства
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0,38	0,38	0,19
Расчеты по платежам в бюджеты	0,54	0,73	1,06
Прочие расчеты с кредиторами	0,21	0,19	0,20
Итого по разделу III	1,13	1,30	1,45
IV. Финансовый результат
Финансовый результат прошлых  отчетных периодов	97,6	97,11	96,18
Доходы будущих периодов	1,27	1,59	2,37
Итого по разделу IV	98,87	98,70	98,55
Баланс (III+IV)	100	100	100