Анализ и совершенствование деятельности в ООО «Магнат Центр»

Как видим, наибольшую долю страховых выплат, занимают выплаты  по добровольному страхованию средств  наземного транспорта физических лиц, а именно КАСКО и ОСАГО. Она  занимает от 74% до 60% в общей структуре  выплат. Можно наблюдать снижение этого пункта в 2011 году. Наоборот произошло увеличение добровольного медицинского страхования с 13 до 22% в общей структуре.

 

 

 

2.2.  Финансово - экономические показатели ООО «Магнат Центр» и анализ основных направлений деятельности организации.

 

Для анализа финансово-экономических показателей деятельности организации используется форма № 1 Бухгалтерский Баланс.

Таблица 3. Анализ активов организации на конец года

	2009		2010		2011		Изменение
Показатель	тыс руб.	% к итогу	тыс руб.	% к итогу	тыс руб.	% к итогу	за 2 года
							тыс руб.	%	пункты
Внеоборотные	1526	37,27	2147	38,78	2493	38,11	967	0,84	163,37
активы
Оборотные	2568	62,73	3389	61,22	4048	61,89	1480	-0,84	157,63
активы
Всего	4094	100	5536	100	6541	100	2447	0	159,77

Общая величина активов на конец 2011 года составляет 6541 тыс. руб., из них 4048 тысяч рублей – оборотных активов, 2493 тыс. руб. – внеоборотных. За 2 года стоимость активов выросла на 2447 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 1480 тыс.руб., темп прироста составил 57,63 процента, внеоборотные активы увеличились на 967 тыс. руб., темп прироста составил 63,37%. Исходя из этого, можно сделать вывод, что изменения в имуществе предприятия произошли в основном за счет оборотных активов. Более быстрыми темпами изменялись внеоборотные активы. Наибольшую долю в структуре активов занимают оборотные активы (62,73 % на 2009 год, 61,22% - на 2010 год, 61,89 – на 2011), но все-таки их доля в активах баланса уменьшается. Уменьшение  доли оборотных активов в структуре баланса может свидетельствовать о:

-  необходимости формирования  более мобильной структуры активов,  способствующей ускорению оборачиваемости средств организации;

- искажении реальной оценки  основных средств вследствие  существующего порядка их бухгалтерского учета и т.д.

Оборотный капитал  может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и в сфере обращения (готовая продукция и товары, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства).

Внеоборотные  активы занимают меньшую долю в структуре  активов баланса – от 37,27 % в 2009 года до 38,11 % в 2011. Размер внеоборотных активов может изменяться под влиянием не только внутренних, но и внешних факторов. За анализируемый период внеоборотные активы увеличились на 967 тыс. руб.

Увеличение стоимости  имущества предприятия считается  положительным фактом его деятельности. Увеличение активов говорит о росте экономического потенциала компании. Однако, отмечая прирост валюты баланса за отчетный период, необходимо учитывать влияние инфляции, когда увеличение стоимости имущества не связано с развитием деятельности организации. Для более корректного вывода, целесообразно сравнить темп прироста активов с уровнем инфляции.

Поэтому обращают внимание на соотношение темпов динамики взаимосвязанных показателей. В данном случае, опережающий рост внеоборотных активов по сравнению с увеличением оборотных активов свидетельствует о расширении производственной (материальной) базы. Значительное увеличение внеоборотных активов может быть также обусловлено активной инвестиционной деятельностью.

Увеличение удельного  веса внеоборотных активов в имуществе свидетельствует о капитализации прибыли и инвестиционной направленности политики предприятия.

Снижение доли оборотных активов осложняет финансовое состояние предприятия, поскольку формирование менее мобильной структуры активов ведет к замедлению оборачиваемости ресурсов организации.

Значительное изменение доли оборотных  активов может свидетельствовать  об изменении вида деятельности.[22]

 Для выяснения конкретных  причин изменений структуры активов  необходимо провести более детальный  анализ отдельных разделов и статей актива баланса.

Таблица 4. Анализ внеоборотных активов организации на конец года

	2009		2010		2011		Изменение
Показатель	тыс.руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	за 2 года
							тыс. руб.	%	пункты
Нематериальные  активы	285	18,68	452	21,05	519	20,82	234	2,14	182,11
Основные средства	1143	74,90	1547	72,05	1794	71,96	651	-2,94	156,96
Финансовые вложения	98	6,42	148	6,89	180	7,22	82	0,80	183,67
Итого	1526	100	2147	100	2493	100	967	0,00	163,37

При анализе таблицы 2 видно, что внеоборотный активы увеличились  на 967 тыс. руб, что составляет 63,37% прироста. Наибольшую долю в этих изменениях составляет увеличение основных средств с 1143 тыс. руб до 1794 тыс. руб., т.е. на 651 тыс. руб. Нематериальные активы увеличились на 234 тыс. рублей, их прирост составил 82,11 %, а долгосрочные финансовые вложения на 82 тыс. руб., прирост – 83,67%.

Наиболее быстрыми темпами в составе внеоборотных активов изменились долгосрочные финансовые вложения

В структуре внеоборотных активов в течении 3 лет преобладали основные средства, в 2009 году их доля занимала 74,9% от общей, в 2010 – 72,05 %, в 2011 – 71,96%. Уменьшение структурной доли основных средств говорит о ликвидации устаревшего оборудования, а также, что предприятие в отчетном году не приобретало основных средств или же приобретение было незначительным, то есть предприятие не заинтересовано в создании материальных условий расширения основной деятельности.

Увеличение основных средств говорит о расширении производственной базы предприятии  и оценивается положительно, если оно не связаны с результатами их переоценки.

Наличие в составе  имущества организации нематериальных активов косвенно характеризует избранную организацией стратегию как инновационную, так как фирма вкладывает средства в патенты, и другую интеллектуальную собственность. Увеличение нематериальных активов говорит о развитии инновационной составляющей деятельности организации.

Наличие в балансе  долгосрочных финансовых вложений говорит  о том, что организация осуществляет инвестиционную деятельность и стремится  за счет вложения средств в деятельность других хозяйствующих субъектов получать дополнительную прибыль. Увеличение долгосрочных финансовых вложений оправдано, если приносит предприятию доход. Высокая доля долгосрочных финансовых вложений – подтверждение финансово-инвестиционной стратегии предприятия.

Таблица 5. Анализ оборотных активов организации на конец года

	2009		2010		2011		Изменение
Показатель	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	за 2 года
							тыс руб.	%	пункты
Запасы	1087	42,33	1894	55,89	2015	49,78	928	7,45	185,37
Дебиторская	989	38,51	1175	34,67	1580	39,03	591	0,52	159,76
задолженность
Финансовые  вложения	-	-	-		-
Денежные средства	492	19,16	320	9,44	453	11,19	-39	-7,97	92,07
Итого	2568	100	3389	100	4048	100	1480	0	157,63

Анализируя оборотные  активы компании за 3 года, можно сделать вывод о том, что произошло их увеличение на 1480 тыс. рублей, прирост составил 57,63%. Наибольшие изменения произошли с запасами – они увеличились на 928 тыс. рублей, их прирост составил 85,37%, дебиторская задолженность увеличилась на 591 тыс. руб., а денежные средства, наоборот, уменьшились на 39 тыс. руб., что можно рассматривать, как отрицательный факт, так как денежные средства представляют собой наиболее ликвидную часть активов.

Наиболее быстрыми темпами  в структуре оборотных активов  баланса увеличились запасы, также они занимают наибольший удельный вес в структуре – от 42,33% в 2009 году до 49,78% в 2011.

Оборотные активы показывают общую сумму хозяйственных средств компании, которые находятся в обороте.

Увеличение оборотных  активов может говорить не только о расширении производства или действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота.

Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения представляют собой  наиболее ликвидную  часть оборотных активов, поэтому  основной задачей управления ликвидностью является повышений их доли.

Наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени не является правильным решение, так как это может быть результатом неправильного использования капитала организации, их необходимо пускать в оборот.

Отсутствие в составе  оборотных активов краткосрочных  финансовых вложений говорит о том, что потребности текущей деятельности в недостаточной степени обеспечены денежными средствами и не имеется определенный «запас», который  размещен в денежных эквивалентах.

Особое внимание следует  обратить на дебиторскую задолженность, которая представляет собой фактическую иммобилизацию средств организации в расчеты (в оборот других предприятий).

Увеличение доли дебиторской  задолженности – факт, отрицательно содействующий финансовой устойчивости предприятия.

Но рост дебиторской  задолженности не всегда можно оценить отрицательно. Увеличение размера дебиторской задолженности может быть связано с ростом цен на продукцию фирмы, расширением рынка сбыта, стремлением повысить объем продаж за счет предоставления товарного кредита (рассрочки платежа) клиентам.

Приобретение  и создание активов (имущества) организации  осуществляется за счет собственного и заемного капиталов.

Изучение источников формирования  средств является очень важным вопросом анализа, поскольку  позволяет оценить рациональность формирования источников финансирования деятельности предприятия, его рыночную устойчивость. [11]

Приобретение  и создание имущества предприятия  осуществляется как за счет собственного, так и за счет заемного капиталов. При заполнении таблицы  используется информация III, IV и V разделов пассива баланса.

Таблица 6 . Анализ капитала организации на конец года

	2009		2010		2011		Изменение
Капитал	тыс. руб.	% к итогу	тыс.  руб.	% к итогу	тыс.  руб.	% к итогу	за 2 года
							тыс.  руб.	%	пункты
Собственный	2128	51,98	3812	68,86	4837	73,95	2709	21,97	227,30
Заемный	1966	48,02	1724	31,14	1704	26,05	-262	-21,97	86,67
Всего	4094	100	5536	100	6541	100	2447	0	159,77

В целом, у предприятия  отмечается рост собственного капитала и снижение заемного. Собственный  капитал увеличился за 2 года на 2709 тыс. руб., заемный уменьшился на 262 тыс. руб. Прирост собственного капитала составил 127,3 %, соответственно, он и увеличивался наиболее быстрыми темпами.

Наибольшую  долю в структуре баланса занимает собственный капитал – от 51,98% в 2009 году до 73,95% в 2011. Изменение удельного веса собственного капитала составило 21,97 %. Доля заемного капитала уменьшилась с 48,02 % в 2009 году до 26,05 % в 2011.

Владельцы предприятий  предпочитают разумный рост доли заемных средств. Уменьшение доли заемных средств при увеличении валюты баланса говорит о неиспользовании дополнительного привлечения капитала для роста доходов.

Изучение источников формирования  средств является очень важным вопросом анализа, поскольку  позволяет оценить рациональность формирования источников финансирования деятельности предприятия, его рыночную устойчивость.