Анализ валютно-кассовых операции в банке "Газпромбанк"

Действие настоящего Положения  распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом  и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении  расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие настоящего Положения  не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 1.1 настоящего Положения, осуществляемые:⁵

между нерезидентом и кредитной  организацией - резидентом;

между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций в  соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Правительством Российской Федерации;

между нерезидентом и резидентом в случае, если общая  сумма контракта не превышает  в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Учет валютных операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Положения (далее - валютные операции по контракту), и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

Резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС (далее - счета резидента).

Резидент осуществляет валютные операции по контракту через  счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании выданных разрешений Банка России.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

2. Инструкция от 16 сентября 2011 г. n 136-и «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»

Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк (филиал)) может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками из числа предусмотренных главой 3 настоящей Инструкции. Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливается уполномоченным банком (филиалом) в целом по уполномоченному банку (филиалу), а также по каждому внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка (филиала) исходя из перечня делегированных этому подразделению операций в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 2 апреля 2011 года N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 22 апреля 2011 года N 16965.

Уполномоченный  банк (филиал) определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с настоящей Инструкцией.

Уполномоченный  банк (филиал) самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой  иностранных государств (группы иностранных государств) при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками.

3. Информационное письмо Банка России от 06.08.2007 N 36 «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного контроля»
4. О формировании Ведомостей банковского контроля в соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П

В соответствии с пунктом 4.1 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» по паспортам сделок, оформленным до 31 июля 2004 года, уполномоченные банки (их филиалы) открывают и формируют ведомости в порядке, установленном вышеуказанным Положением, не позднее 15 августа 2004 года с использованием программного обеспечения, рекомендованного Банком России.

5. Решение Верховного Суда РФ от 03.12.1998 N ГКПИ98-630 О признании незаконной и не подлежащей применению Инструкции Банка России N 19, ГТК РФ N 01-20/10283 от 12.10.1993 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров»
6. Указание  от 14 августа 2008 г. n 2054-у «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории российской федерации»

В уполномоченных банках (филиалах) (далее - уполномоченные банки), в открытых в соответствии с нормативными актами Банка России внутренних структурных  подразделениях уполномоченных банков (далее - ВСП) кассовые операции с наличной иностранной валютой осуществляются с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - организации), и физическими лицами.

7. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступающими в силу с 26.07.2011)
8. Федеральный закон от 7.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Настоящий Федеральный закон направлен  на защиту прав и законных интересов  граждан, общества и государства  путем создания правового механизма  противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц  без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных  органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.⁶

Действие настоящего Федерального закона распространяется на филиалы  и представительства, а также  на дочерние организации организаций, осуществляющих операции с денежными  средствами или иным имуществом, расположенные  за пределами Российской Федерации, если это не противоречит законодательству государства их места нахождения.

Основным законодательным актом  в области валютных отношений  Российской Федерации является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2011). В Законе определены основные понятия: иностранная валюта и валютные ценности, текущие операции платежного баланса, капитальные операции, а также ключевые понятия валютного законодательства — «резидент» и «нерезидент», имеющие различные режимы валютного регулирования.

2. ВАЛЮТНО-КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В  КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

2.1. Организация кассовой работы  с иностранной валютой

В уполномоченных банках (филиалах) (далее - уполномоченные банки), в открытых в соответствии с нормативными актами Банка России внутренних структурных подразделениях уполномоченных банков (далее - ВСП) кассовые операции с наличной иностранной валютой осуществляются с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - организации), и физическими лицами.⁷

В уполномоченных банках (филиалах) (далее - уполномоченные банки), в открытых в соответствии с нормативными актами Банка России внутренних структурных  подразделениях уполномоченных банков (далее - ВСП) кассовые операции с наличной иностранной валютой осуществляются с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - организации), и физическими лицами.

Указание Банка  России от 14.08.2008 N 2054-У (ред. от 28.03.2011) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.08.2008 N 12166) не распространяется на осуществление операций (в части приема чеков для направления на инкассо) и подпунктами 3.1.12 - 3.1.17 пункта 3.1 Инструкции Банка России от 16 сентября 2011 года N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2011 года N 18595 («Вестник Банка России» от 6 октября 2011 года N 55) (далее - Инструкция Банка России N 136-И).

Используемые в  настоящем Указании термины и  определения применяются в значениях, установленных Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751 («Вестник Банка России» от 6 июня 2008 года N 29-30) (далее - Положение Банка России N 318-П), и Инструкцией Банка России N 136-И.

Перечень наименований наличной иностранной валюты, кассовые операции с которыми осуществляются в уполномоченном банке, ВСП, определяется уполномоченным банком.

В документах, оформляемых  при осуществлении кассовых операций, наличная иностранная валюта указывается  по наименованиям.

Цифровые коды форм документов, используемых в настоящем  Указании, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации.

В уполномоченном банке, ВСП работа по ведению кассовых операций и хранению наличной иностранной  валюты, работа с сомнительными банкнотами, имеющими признаки подделки банкнотами осуществляются в порядке, установленном Положением Банка России N 318-П для наличных денег, с учетом предусмотренных настоящим Указанием особенностей.

Перевозка, инкассация наличной иностранной валюты, чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, а также хранение в уполномоченном банке, ВСП чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, осуществляются в порядке, определенном уполномоченным банком.⁸

В уполномоченном банке, ВСП кассовыми работниками при  формировании и упаковке наличной иностранной  валюты на бандеролях корешков, на верхних  накладках пачек банкнот, на ярлыках  к мешкам с монетой проставляются: полное фирменное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (далее - фирменное наименование уполномоченного банка) (фирменное наименование уполномоченного банка и наименование филиала; фирменное наименование уполномоченного банка и наименование ВСП; фирменное наименование уполномоченного банка, наименования филиала и ВСП); наименование наличной иностранной валюты; номинал и количество банкнот, монеты; сумма цифрами и прописью; дата упаковки; фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку корешков, пачек банкнот, мешков с монетой; иные реквизиты, необходимые уполномоченному банку.

Порядок формирования и упаковки сомнительных банкнот, сомнительной монеты, имеющих признаки подделки банкнот, поврежденных банкнот, поврежденной монеты определяется уполномоченным банком.

Наличная иностранная  валюта, сомнительные банкноты, сомнительная монета, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты, поврежденная монета хранятся в хранилище ценностей, сейфе ВСП и учитываются в книге хранилища ценностей 0402118.

Кассовые документы  по операциям с наличной иностранной  валютой формируются в порядке, установленном Положением Банка России N 318-П для наличных денег, в отдельное дело (сшив) или подшиваются в дело (сшив) с кассовыми документами по операциям с наличными деньгами.