Анализ валютно-кассовых операции в банке "Газпромбанк"

Среди видов конверсионных операций ГАЗПРОМБАНК следует выделить следующие:

• сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
• сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
• срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.
• сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются  такие формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ГАЗПРОМБАНК принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

При применении банковских переводов  в расчетах вся валютная выручка  зачисляется на транзитные счета  в уполномоченных банках. После поступления  ее на транзитный валютный счет в поручение  о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

Операции по привлечению и размещению Банком ГАЗПРОМБАНК валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов: 

физических лиц;

юридических лиц, в том числе  межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

физическим лицам;

юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском  рынке.

Эти операции являются основными для ЗАО Банка ГАЗПРОМБАНК и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Банк ГАЗПРОМБАНК активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов РФ.

Основными направлениями работы Банка ГАЗПРОМБАНК на этом рынке являются следующие:

Конверсионные операции для клиентов — юридических лиц.  
Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты Банка ГАЗПРОМБАНК оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.

Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке.  
Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.

Арбитражные операции для  банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading.

Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента.

3.2. Анализ валютно-кассовых операций

Количественный анализ структуры  доходов Банка ГАЗПРОМБАНК рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

В 2010 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн.долл., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2011 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. долл. и составили 22 млн. долл., что составило 14,6% общей суммы доходов (рис.1).

Рисунок 1 - Удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме доходов

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 3.

Таблица 3 -  Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за 2011 год

Процентные	Общая сумма, долл.	Доля в доходе, %
1.Проценты по остаткам  на счетах «НОСТРО»	26 458,58	8,2
2.Проценты по МБК  банков-нерезидентов в рублях	16 134,54	5,0
3.Проценты по МБК  в СКВ	18 247,45	5,6
4.Доходы от конверсионных  операций	181 614,76	56,1
5.Комиссия от переводов  средств по поручению клиентов	1 919,85	0,6
6.Доход от разрешений  на вывоз валюты	2 479,00	0,8
7.Доход от продажи  валюты на командировочные расходы	2 988,00	0,9
8.Доход от продажи дорожных чеков	1 275,58	0,4
9.Доход от продажи  валюты	14 980,00	4,6
Непроцентные
1.Доход за выдачу  справок на таможню	547,60	0,2
2.Доход за выдачу  справок клиентам	289,50	0,1
3.Комиссия за банковские  переводы, запросы, уточнения	16 658,56	5,1
4.Доход за оформление  справок о декларировании валютных  ценностей	314,58	0,1
5. Доход от пункта  обмена валют по агентским  соглашениям	7 456,00	2,3
Доход - всего	323 819,00	100

 

Источники поступления доходов  представим в виде таблицы 4 и на рис.2.

Рисунок 2 - Источники поступления доходов Газпромбанк и их структура

 

 

 

 

Таблица 4 - Источники поступления доходов Банка ГАЗПРОМБАНК и их структура

Источники поступления доходов	Сумма, долл.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	63 553,43	19,6
2.Конверсионные операции	181 614,76	56,1
3.Расчетные операции	77 499,13	23,9
4.прочие доходные операции	1 151,68	0,4
Итого	323 819,00	100

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2010 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2011 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2010 г. Это видно на рисунке 3.

Рисунок 3 - Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов Газпромбанк

Рассмотрим источники и структуру  процентных доходов в таблице  5 и 6, и на рисунках 6 и 7.

 

 

 

Таблица 5 - Источники процентных доходов

Процентные доходы	Сумма, долл.	Уд вес в дох, %
1.Неторговые операции	52278,43	17,7
2.Конверсионные операции	181614,76	61,6
3.Расчетные операции	60840,57	20,6
Итого	294733,76	100

Рисунок 4 - Источники процентных доходов Газпромбанк

Таблица 6 - Структура распределения процентных доходов

процентные	Сумма, долл.	Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26 458,58	9,0
Проценты по МБК	34 381,99	11,7
Доходы от конверсионных  операций	181 614,76	61,6
Доход от продажи валюты	46 604,00	15,8
Прочие доходы	5 674,43	1,9
И Т О Г О	294 733,76	100,0

Рисунок 5- Структра процентных доходов.

Удельный вес показателей возможность  оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов. После проведения подобного  анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.

Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На кредитную  деятельность оказывает влияние  сложившаяся ситуация в экономике: инфляционные процессы, различные ограничения  со стороны Банка Москвы, а также  такие факторы как:

1.Увеличение в совокупных активах  доли ссудных активов, приносящих  доход в виде процентов;

2.Изменение ссудных активов  по сравнению с прошлым годом.

Как показывают данные в анализируемом  банке на протяжении 2010-2011  года темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел на положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки, что видно из таблицы 7.

Таблица 7 - Общая оценка выполнения плана по процентным доходам

Доходы	На 01.01.2011г. Удельный вес в общем  объеме доходов, %	На 01.01.2010г. Удельный вес в общем  объеме доходов, %	отклонение +,-
Процентные доходы  от кредитной деятельности	91,50	80,72	- 10,78
Всего доходов	100	100

Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от кредитования в 2011 году снизился против 2010 года на 10,78 процентных пункта.

Рассмотрим два фактора (сумма  выданных кредитов и процентная ставка по выданному кредиту), повлиявшие на величину процентных доходов.

Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте приведем в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8 - Структура ресурсов и вложений в иностранной валюте

Показатель	Удельный вес в общей  сумме ресурсов на 01.01.2010г.	Удельный вес в общей  сумме ресурсов на 01.01.2011г.
Ресурсы: Бесплатные Дешевые Дорогие	100 20,58 28,07 51,35	100 16,28 18,36 65,36
Вложения: - не приносящие доход - приносящие доход	100 18,03 81,97	100 12,01 87,99

 

Анализ структуры ресурсов и  вложений в иностранной валюте свидетельствует, что положительным за этот период стало снижение активов, не приносящих доход на 6,02 процентных пункта, т.е. стало выгоднее размещение свободных средств. Однако наблюдается увеличение дорогих ресурсов на 14,01 процентных пункта и снижение бесплатных ресурсов на 4,3 процентных пункта, что объясняется уменьшением собственной валюты и размещением более дорогих средств заемщиков.

Что касается процентных доходов от полученных процентов по корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 2010 год составляет 2,87%, за 2011 год -1,74%, снижение объясняется уменьшением средней процентной ставки на мировом рынке валют.

В условиях инфляции и жесткой конкуренции  рост доходов за счет процентов уменьшается. Насколько Банк ГАЗПРОМБАНКактивно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов.

Основными каналами поступления непроцентных доходов являются: неторговые операции, расчетно-кассовые операции, прочие непроцентные операции. Если рассматривать структуру непроцентных доходов на 01.01.2011 года наибольший удельный вес составляют расчетно-кассовые операции –65.9%, затем неторговые операции – 29.5%, прочие – 4.6%. Данные непроцентных доходов за 2011 год сведены в таблице 8.

Таблица 9 - Структура непроцентных доходов

Каналы поступления  доходов	Сумма, долл.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	7 456,00	29,5
2.Расчетные операции	16 658,56	65,9
3.прочие доходные операции	1 151,68	4,6
И Т О Г О	25 266,24	100

Расходы банка по валютным операциям  классифицируются следующим образом:

- уплаченные проценты;

- курсовые разницы по иностранным  валютам;

- прочие расходы.

 Расходные статьи разделим  на расходы процентные и непроцентные  в зависимости от вида расходной  операции.

 Проведем анализ с соответствующей  детализацией каждой из рассмотренных  основных статей расходов с представлением полученных данных в виде таблиц 9, 10 и рисунков 8, 9.

Таблица 10 - Расход от проведения валютных операций за анализируемый период

Статья расхода	Сумма, долл.	Уд. вес, %
процентные
1.Проценты по остаткам  на корсчетах «ЛОРО»	111034,50	52,88
2.Расход от покупки-продажи  валюты	18028,09	8,6
3.Проценты по МБК  в СКВ	32674,90	15,56
4.Проценты по МБК  банков-нерезидентов в рублях	16174,08	7,7
непроцентные
1.Расход по корсчетам «НОСТРО»	31489,92	15
6.Расход за оформление  справок по декларированию валютных ценностей	578,57	0,28
И Т О Г О	224684,05	100