Банковский кредит как источник финансовых ресурсов организации

В случае составления положительного заключения с оговорками в его  итоговой части делается запись: "Проверенная  годовая бухгалтерская отчетность с учетом внесенных изменений  во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством  и нормативными актами, регулирующими  порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения  бухгалтерского учета".

В соответствии с п. 2.8 цитируемого  Указания запись должна содержать также  изложение установленных в ходе проверки других существенных нарушений. Аудиторская фирма (аудитор) заверяет своей печатью и подписью руководителя фирмы (уполномоченного лица) каждый лист форм указанной бухгалтерской  отчетности (баланса и отчета о  прибылях и убытках кредитной организации). Отчетность, составленная для публикации, сопровождается аналогичной записью, которая заверяется печатью и подписью руководителя фирмы (уполномоченного лица). При наличии существенных нарушений по любому вопросу, входящему в состав аудиторской проверки, не позволяющих дать ни положительное, ни положительное с оговорками заключение, аудиторская фирма (аудитор) готовит отрицательное заключение. Отсутствие печати и подписи аудитора свидетельствует о неподтверждении достоверности представленной аудитору отчетности. По завершении аудиторской проверки, проведенной аудиторской фирмой (аудитором), аудиторское заключение в целом подписывается руководителем фирмы или уполномоченным им лицом, заверяется печатью аудиторской фирмы и датируется[Положение Банка России от 23 декабря 1997 года № 10-П "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год".// "Финансовая газета", 1998; №3, Вестник Банка России от 31 декабря 1997 года, № 91 - 92; Бизнес и банки, 1998, № 6.].

Банки обязаны предоставлять указанную  информацию за следующие периоды: бухгалтерский  баланс и агрегированный балансовый отчет - за месяц, предшествующий текущему, Сбербанк РФ - в течение двух последних  месяцев, но не позднее 10-го числа второго  месяца; отчет о прибылях и убытках  и агрегированный отчет о прибылях и убытках - за год, предшествующий текущему; аудиторское заключение - за год, предшествующий текущему.

Кроме того, банки вправе представлять отчеты о прибылях и убытках, а  также аудиторское заключение за периоды внутри текущего года. Установлены  также сроки обновления информации. Предусматривается также, что кредитные  организации вправе раскрывать информацию о своей деятельности через страницу Банка России в сети Интернет, а  также иными способами, обеспечивающими доступность информации неограниченному кругу лиц.

Банк России при получении от кредитной организации письма, содержащего  согласие на раскрытие информации, размещает ее на странице Банка России в сети Интернет.

В случае невыполнения банками требований по предоставлению информации, перечисленной  в п. 6.1 цитируемого Указания, к  ним применяются меры воздействия  в соответствии со ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)". П. 8 Указания предусматривает, что п. 4 Указания действует до вступления в силу федерального закона о страховании  вкладов физических лиц, предусмотренного ст. 38 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", если иное не будет установлено нормативными актами Банка России, но не далее 1 января 2000 года[Вестник Банка России от 1 апреля 1998 года, № 21.].

Теперь допустим, что какое-либо требование Указания нарушено, и вкладчик обращается с жалобой в Банк России. Какие правоотношения возникают  в этом случае между Банком России и кредитной организацией? Обязан ли Банк России разрешить спор между  вкладчиком и кредитной организацией?

Согласно п. 2 ст. 11 Гражданского кодекса  Российской Федерации "защита гражданских  прав в административном порядке  осуществляется лишь в случаях, предусмотренных  законом. Решение, принятое в административном порядке, может быть обжаловано в  суд". Но Банк России не наделен правом осуществлять защиту гражданских прав в административном порядке. Кроме того, как уже говорилось, его нормативные акты не являются нормативными актами административного права.

Следовательно, обращение вкладчика  с жалобой в Банк России никаких  административно-правовых отношений  не порождает.

Вместе с тем, получив жалобу от вкладчика, Банк России в соответствии с действующим законодательством  не обязан проводить проверки по жалобам  физических и юридических лиц  с последующим предоставлением  им информации и не имеет полномочий на проведение таких проверок.

Если допустить, что по поступившей  жалобе Банк России назначит проверку с целью защитить права конкретного  вкладчика, то в этом случае он должен будет взять письменное объяснение по данному факту от кредитной  организации. Но если Банк России отберет  письменное объяснение, то в таком  случае возникнет юридическое дело и он должен будет решить спор между  кредитной организацией и вкладчиком по конкретному делу. Однако попытка  решения такого спора могла бы означать, что Банк России нарушает требования п. 2 ст. 11 Гражданского кодекса  Российской Федерации, где говорится, что защита гражданских прав в  административном порядке осуществляется лишь в случаях, предусмотренных  законом.

Значит ли это, что Банк России должен оставить без внимания жалобу вкладчика  и порекомендовать ему обратиться в суд?

Думается, что Банк России обязан лишь дать ответ вкладчику о том, что  такого рода споры решаются в судебном порядке. Но поскольку Банк России ответствен за банковский надзор, то, стало быть, он обязан проверить поступившую жалобу на предмет выполнения кредитной организацией требований Указания Банка России.. Поводом к возникновению надзорного правоотношения в такого рода случаях является жалоба вкладчика, но правоотношение возникает не между Банком России и обратившимся к нему вкладчиком, а между Банком России и проверяемой им в порядке надзора кредитной организацией.

2.3 Виды кредитов

По целевой направленности можно выделить следующие виды кредитов: потребительский, кредитные карты, автокредитование, ипотечный, банковский и лизинг. Рассмотрим каждый из них.

Потребительский кредит – ссуда (займ), предоставленная кредитным учреждением (Банком, Ломбардом) физическому лицу в целях приобретения товаров или услуг личного потребления с отсрочкой платежа, с последующим возмещением заимствованных средств и процентов по ним.

Потребительский кредит включает в себя следующие суб-виды: кредит на неотложные нужды связанные с оплатой услуг, кредит на образование, кредит на ремонт жилья, кредит на покупки, кредит молодой семье, кредит пенсионерам, кредит сотрудникам компаний и другие.

Кредитные карты – банковские пластиковые карты, позволяющие использовать их в качестве платежного средства.

А так же расходовать  денежные средства при отсутствии или  недостатке средств на карточном  счете клиента, через открытую банком-эмитентом  кредитную линию (Овердрафт) с определенным максимальным единовременным расходным  лимитом кредитования, с последующим  возмещением заимствованных денежных сумм и процентов по ним.

Основными функциями  кредитных карт являются: а) безналичная  оплата товаров и услуг; б) снятия наличных средств, как в отделениях банка, так и через банкоматы; в) оплата счетов в рамках лимита кредитования, с использованием кредита, предоставляемого в порядке Овердрафта.

Автокредитование – разновидность потребительского кредитования, который выделился в самостоятельную кредитную линию с определенной политикой на рынке автомобильного кредитования.

Автокредит предоставляется в целях приобретения заемщиком транспортного средства с возможностью отсрочки платежа, с последующим возмещением кредитных сумм и процентов по ним.

Оплата может  производиться одноразовым платежом или равновеликими платежами  через равные промежутки времени.

Ипотечный кредит – Ипотека от греческого hypotheke – залог, заклад.

Ипотечный жилищный кредит, это целевой долгосрочный кредит (выдают на 10-40 и более лет), предоставленный под сравнительно низкий годовой процент, для строительства  или покупки недвижимости, под  залог данной недвижимости в качестве обеспечения обязательства, до возвращения  банку кредитных сумм и процентов  по ним.

Рассрочка платежа  может быть разной периодичности: ежемесячной, квартальной, ежегодной, при фиксированном  проценте за непогашенную часть задолженности.

Банковский  кредит – ссуда (займ), предоставляемая банковским учреждением юридическому лицу в денежной форме на цели удовлетворения насущных потребностей компании.

Классификация банковских кредитов: по категориям заемщиков, по обеспеченности кредита (обеспеченные, бланковые), по срокам погашения (онкольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные), по характеру погашения (единовременно, в рассрочку), по методу взимания процентов (проценты удерживаются в момент предоставления кредита, в момент погашения кредита  или на протяжении всего срока  кредита).

Лизинг (финансовая аренда) – Лизинг от английского lease – аренда, имущественный наем, форма кредитования без передачи права собственности на товар арендатору.

Лизинг как вид  инвестиционной деятельности банка (лизингодатель) по приобретению имущества (предмета лизинга) и передаче его во временное владение и пользование, на основании договора лизинга физическим или юридическим  лицам (лизингополучатель) за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. (Федеральный закон РФ "О финансовой аренде (лизинге)" от 29 января 2002 г. №10-ФЗ)

Резюмируя описания кредитов по целевой направленности, стоит отметить и другие критерии классификаций кредитов.

Кредиты классифицируются: по критерию обеспечения кредитов (обеспеченные и не обеспеченные, такие как, кредит под залог ценных бумаг, кредит под залог слитков драгоценных металлов, кредит под залог движимого и недвижимого имущества, кредит на основе поручительства), по характеру погашения кредитов (единовременно или в рассрочку, такие как, кредит с единоразовым погашением, кредит с ежемесячным погашением, кредит с погашением по мере востребования), по видам процентных ставок(кредит с фиксированной процентной ставкой, кредит с плавающей процентной ставкой), по срокам погашения кредитов (краткосрочный кредит, среднесрочный кредит, долгосрочный кредит, онкольный),по методу взимания процента (проценты удерживаются в момент предоставления кредита, в момент погашения кредита или на протяжении всего срока кредита).

 

 

 

 

 

3.Практичесая   часть

1.задание для выполнения  курсовой работы

 

1.1 Общие требования  к теоретической части курсовой  работы

Курсовая работа состоит  из двух частей: теоретической части, посвященной исследованию одного из направлений в управлении финансами организации и практической части, посвященной принятию решения в области формирования и реализации производственно-финансовой стратегии.

В первой части работы студент  должен ознакомиться с существующими  исследованиями по выбранной теме, нормативно – правовыми актами, осветить современное состояние  избранной для исследования проблемы и предложить направления ее решения.

При написании курсовой работы обязательным является использование  не только нормативно-правовых актов, но и экономической литературы, в том числе монографий и периодических изданий.

Теоретическая часть работы должна представлять собой исследование, подчиняющееся требуемой логике (актуальность – история – современное  состояние проблемы – направления  решения данной проблемы – авторские  предложения по решению проблемы – выводы и оценка эффективности предлагаемых подходов). Тематика курсовых работ представлена в приложении А.

Теоретическая часть работы должна состоять из двух глав, в каждой из глав должно быть три подпункта (1.1,1.2,1.3,2.1,2.2,2.3). Объем теоретической части работы должен составлять 25 – 30 страниц.

 

1.2 Исходная информация  к прикладной части курсовой  работы

 

Организация «LL» продает деловые папки. Набор «ВВ» (все внутри) пользуется особым спросом. «ВВ» может быть укомплектован по желанию для каждого отдельного клиента, но существует базовый комплект. Исходя из этого организация процесс производства «ВВ» разделила на стадии: маркетинговое изучение потребностей рынка в «ВВ», разработка в отделе дизайна, сборка (отдел сборки), отправка (отдел отправки).

Организация состоит из пяти отделов – четырех производственных и административного. Установленная цена на «ВВ» показана в табл.Б.1. В 2012 г. срок оплаты определялся в 30 дней. Скидки не предоставлялись. Доля безнадежных долгов незначительна. Организация действует на рынке в течение 5 лет. Прибыль до налогообложения за 2008 – 2012 г.г. представлена в табл.Б.2.

Рентабельность собственного капитала (ROE) показана в табл. Б.3. Совет директоров и акционеры «LL» посчитали, что в дальнейшем прибыль будет снижаться, и усилия менеджеров должны быть направлены на ее повышение. В декабре 2012-го года главный бухгалтер организации Антон Соколов возглавил Бюджетный комитет и разработал бюджет организации на 6 месяцев (с января по июнь) следующего 2013-го года. В течение нескольких недель Комитет провел встречи с менеджерами всех отделов. Руководство особо отметило стратегию отдела маркетинга, по которой предлагалась отсрочка платежей при постоянной цене для будущих постоянных клиентов, что позволило бы в будущем повысить объем продаж.