Безналичные расчеты

Второй  принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБ РФ с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных отраслей хозяйства

Третий  принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Все три названных принципа безналичных расчетов прослеживаются в Положении ЦБ РФ «О безналичных  расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. №2п. Однако, на взгляд отечественных  экономистов, к ним можно добавить еще два принципа: срочность платежа  и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

1.3. Нормативно-правовые основы безналичных расчетов.

На правовое регулирование  безналичных расчетов направлен  ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных  расчетов.

Следующий законодательный  акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 06.12.2011 № 409-ФЗ), регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Случаи использования  иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных  расчетов предусмотрены Федеральным  законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 15.11.2011 №294-ФЗ)

Правила, формы, сроки и  стандарты осуществления безналичных  расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» (с изменениями на 19 октября 2011 года) (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

В настоящее время действуют  следующие правила безналичных  расчетов, утвержденные Банком России:

- Положение ЦБР от 3 октября  2002 г. №2-П «О безналичных расчетах  в Российской Федерации»

- Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации». (с изм. и доп. от 12.12.2011 №2748-У). Положение 222-П регулирует те безналичные расчеты, которые связаны с личными, семейными, домашними и иными нуждами физических лиц, не связанными с предпринимательской деятельностью. Эти расчеты могут быть как в рамках частноправовых (договоры и иные сделки), так и в рамках публично-правовых (уплата налогов и сборов, пени и штрафов и др.) правоотношений. Положение 222-П регулирует безналичные расчеты, в которых физические лица выступают как плательщиками, так и получателями средств (например, при перечислении им заработной платы).

Необходимость принятия специального акта регулирующего осуществление  безналичных расчетов физическими  лицами подчеркнута в разъяснениях ЦБР: Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм пар.2 «Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Таким образом, необходимо различать  правовое регулирование безналичных  расчетов физических лиц (лиц без  гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

Глава 2. Организация системы безналичных  расчетов.

2.1. Условия  осуществления безналичных расчетов  физическими лицами

В целях настоящего Положения  под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых  не связаны с осуществлением предпринимательской  деятельности.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные  организации (филиалы) (далее - банки), имеющие  лицензию Банка России, предусматривающую  открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление  переводов денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Пункт 1.1. Положения №222-П. 1.1. Осуществление безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, который предусматривает совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Списание денежных средств  с текущего счета физического  лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его  распоряжения в случаях, предусмотренных  законодательством, на основании расчетных  документов в пределах имеющихся  на счете денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных  документов к текущему счету физического  лица не ведется.

В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического  лица на момент списания средств, а  также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года №2-П "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации".

Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных  расчетов физическими лицами по своим  текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных  документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом особенностей, установленных Положением №222-П, на бланках документов, включенных в  Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная  система банковской документации").

2.2. Особенности использования физическими лицами 
форм безналичных расчетов..

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

При безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На основании статьи 862 ГК РФ стороны по договору вправе избрать  и установить в договоре любую  из указанных форм расчетов. Общие  положения, касающиеся расчетов, определены главой 46 ГК РФ. Вместе с тем, безналичные  расчеты могут регулироваться также  и банковскими правилами, в связи  с чем следует обратить внимание на "Положение о порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации", утвержденное Центральным Банком Российской Федерации 1 апреля 2003 года №222-П (далее  Положение №222-П), которое действует  с 1 июля 2003 года.

В соответствии с Положением, безналичные расчеты осуществляются физическими лицами (граждане, безналичные  расчеты которых не связаны с  предпринимательской деятельностью) через кредитные организации, их филиалы (далее - банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую  открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление  переводов денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

 
Расчеты платежными поручениями.

Положение N 222-П предусматривает  возможность расчетов платежными поручениями  не только по текущим счетам, но и  по счетам по учету вкладов (п. 1.3). Данные счета банк обязан открывать на основании  заключенного с физическим лицом  договора банковского вклада для  отражения суммы вклада и расчетных  операций с этой суммой, в том  числе по присоединению к сумме  вклада начисленных процентов. Согласно п. 3 ст. 834 ГК РФ к отношениям банка  и вкладчика по такому счету применимы  правила о договоре банковского  счета.

При этом необходимо учитывать, что по договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем условие договора об отказе гражданина от права на получение  вклада по первому требованию ничтожно (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Такой же подход должен действовать и в отношении  перечисления вклада или его части  другим лицам.

Положение N 222-П не допускает  частичную оплату платежных поручений (п. 2.2), т.е. если между банком и физическим лицом нет соглашения о кредитовании счета, то платежное поручение может  быть оформлено только на сумму, не превышающую остаток средств  на счете.

Однако при этом допускается  предоставление физическим лицом банку  права на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета (п. 2.3 Положения N 222-П). Такая операция удобна, например, для оплаты физическим лицом коммунальных и иных платежей, которые вносятся за определенный период. 
Ее проведение возможно при наличии в договоре банковского счета условия о праве банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В этом случае в банк предоставляется заявление на периодическое перечисление денежных средств (2.4 - 2.5 Положения N 222-П). Данное заявление может быть аннулировано физическим лицом в любое время (п. 2.7).

Расчеты по аккредитивам

Основные особенности  расчетов физических лиц по аккредитивам связаны с оформлением документов, учитывая, что физическое лицо может  передать банку право составления  аккредитива, который при этом должен исходить из условий, указанных этим физическим лицом в заявлении  на открытие аккредитива (п. 3.2.3 Положения N 222-П). 
В отличие от платежных поручений частичные выплаты по аккредитиву допускаются (п. 3.5.2 Положения N 222-П), если в аккредитиве или в заявлении на открытие аккредитива плательщик прямо не указал на запрещение частичных выплат по аккредитиву (абз. 3 п. 3.2 Положения N 222-П).

 
Из общих моментов с порядком использования аккредитивов физическими лицами необходимо отметить:

- Положение N 222-П устанавливает,  что при осуществлении безналичных  расчетов физическими лицами  могут использоваться все виды  аккредитивов, установленные законодательством (п. 3.1);

- аккредитив, используемый  физическими лицами, также предназначен  для расчетов с одним получателем  - физическим лицом, индивидуальным  предпринимателем или юридическим  лицом (3.1.2 Положения N 222-П). При этом получатель - физическое лицо при получении средств по аккредитиву освобождается от необходимости оформления реестра счетов, а представляет просто опись документов, предусмотренных условиями аккредитива, в произвольной форме (п. 3.5 Положения N 222-П);