Цели, задачи и принципы разработки финансовой стратегии предприятия, и ее место в системе управления предприятием

Предметом деятельности общества являются:

• выпуск сборного железобетона, товарного бетона и других строительных материалов;
• производство продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
• оказание транспортных услуг и услуг по автотехобслуживанию;
• производство строительных, ремонтных, монтажных и пусконаладочных работ;
• разработка, внедрение и изготовление новых видов техники и технологии.

Общество вправе заниматься другими видами деятельности, которые не запрещены законодательством РФ.

Акционер считается основным акционером, если он владеет более 10% акций общества с правом голоса. Все другие акционеры являются мелкими акционерами.

Чистая прибыль общества после уплаты всех налогов остается в распоряжении общества и перечисляется в резервы, направляется на иные цели, распределяется между акционерами в виде дивидендов по решению общего собрания акционеров. На выплату дивидендов общество должно направлять не менее 25% от прибыли, остающейся в его распоряжении.

Общество обязано создавать резервный фонд в размере не менее 10% от уставного капитала. Размер отчислений в резервный фонд составляет не менее 5% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, пока резервный фонд не составит 10% от уставного капитала. При достижении 10%, размер отчислений в резервный фонд определяет собрание акционеров.

На протяжении 53 лет ОАО «Техносам» является одним из крупнейших предприятий строительной отрасли по производству бетонных и железобетонных изделий.

ОАО «Техносам» сегодня – это формовочный цех с тремя участками и два бетоносмесительных цеха, арматурное производство и целый ряд вспомогательных цехов и служб. Все они работают с одной целью – создавать качественную продукцию, соответствующую стандартам качества.

ОАО «Техносам» располагает производственно-складскими мощностями, позволяющими предлагать широкий перечень продукции, как для гражданского, так и для промышленного строительства. Номенклатура предприятия включает железобетонные конструкции для гражданского строительства.

Большое значение для нормального функционирования производства играет процесс управления. Должностными лицами ОАО «Техносам» являются Генеральный директор, члены ревизионной комиссии и члены Совета директоров.

Более детально о направлениях деятельности предприятия и его характере можно судить по организационной структуре, которая для ОАО «Техносам» представлена на рисунке 1.

 

 

Рис. 1. Организационная структура ОАО «Техносам».

 

Анализ эффективности производственной деятельности ОАО «Техносам»

Разработка прогнозных моделей финансового состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику. Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота.

Рассчитаем обобщающие показатели эффективности производственной деятельности ОАО «Техносам».

Для определения объема чистой продукции предприятия, выпущенной за год, рассчитываем объем путем суммирования выручки отчетного года, объема запасов готовой продукции предыдущего года и суммы незавершенного производства предыдущего года. Из этой суммы вычитаются запасы готовой продукции и незавершенного производства отчетного года.

Исходные и расчетные данные по обобщающим показателям эффективности производственной деятельности сведены в таблицу 1.

Таблица 1.

Обобщающие показатели эффективности производственной деятельности

Показатели	2009 г.	2010 г.	Изм., %	2011 г.	Изм., %
Объем чистой продукции, тыс. руб.	26706	45738	71,3	59340	29,7
Затраты ресурсов (себестоимость), тыс. руб.	24726	37632	52,2	51021	35,6
Производство чистой продукции на единицу затрат ресурсов, руб./руб.	1,1	1,2	12,5	1,2	0
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.	0,9	0,8	-11,1	0,9	12,5
Доля прироста продукции за счет интенсификации производства, %	11	92	338,1	8	-84,8

 

Судя по этим данным, объем производимой предприятием продукции растет ежегодно, причем в 2010 г. прирост был особенно велик (71,3%), поскольку в 2010 г. предприятие было оснащено новым оборудованием, была запущена новая линия, что существенно повысило производственные возможности предприятия. В 2011 г. также была осуществлена замена устаревшего и износившегося оборудования и приобретены еще два станка, использование которых позволило расширить ассортимент выпускаемой продукции, но это уже были не столь внушительные масштабы. В результате прирост объемов производства был уже не таким большим (29,7%), но составляет довольно существенную величину.

Затраты ресурсов на производимую продукцию, выраженные в себестоимости реализации в 2009 г. выросли сильно, но все же более низкими темпами – на 52,2%, что говорит о снижении себестоимости единицы продукции. Однако в 2011 г. происходит рост себестоимости продукции более высокими темпами по сравнению с ростом производства продукции, а именно на 35,6% (по сравнению с ростом производства на 29,7%), т.е. наблюдается повышение себестоимости единицы продукции. Это связано с ростом цен на сырье и внедрением в производство нового вида продукции, технология которого еще «не обкатана» и требует дополнительных затрат.

В результате показатель производства чистой продукции на единицу затрат ресурсов в 2010 г. увеличился на 12,5%, а в 2011 г. практически не изменился и составил 1,2 руб. на 1 руб. затрат.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции является обратным предыдущему, а поэтому его динамика противоположна: в 2010 г. он сократился на 11,1%, поскольку затраты выросли медленнее производства продукции, а в 2011 г. – увеличился на 12,5%, вернувшись к величине 2009 г.

Доля прироста продукции за счет интенсификации производства рассчитана на основе данных сводной бухгалтерской отчетности на самом предприятии благодаря анализу этих данных в связи с планом реконструкции предприятия. В 2009 г. прирост продукции за счет интенсификации производства составил всего 11%, а в 2010 г. – уже 92%. В этот год была закончена подавляюща доля всех работ по реконструкции, что и позволило резко увеличить производство. В 2011 г. было приобретено и запущено новое оборудование в небольшом количество и доля прироста продукции была довольно скромной.

Таким образом, по данной группе показателей можно сделать вывод об увеличении эффективности производства предприятия за счет обновления основного производственного оборудования, причем наибольший рост этой эффективности наблюдался в 2010 г.

Теперь определим показатели эффективности использования труда, которые вместе с исходными для расчета данными показаны в таблице 2.

Таблица 2.

Показатели эффективности использования труда ОАО «Техносам».

Показатель	2009 г	2010 г	Изм., %	2011 г.	Изм., %
1	2	3	4	5	6
Фактически произведенная продукция, тыс. руб.	26706	45738	71,3	59340	29,7
Среднесписочное количество производственных работников, чел	78	95	21,8	92	-3,2
Производительность труда, тыс.руб./чел	342,4	481,5	40,6	645,0	34,0
Размер производственных площадей предприятия, тыс.м2	5,2	5,2	0,0	5,2	0,0
Оснащенность компании рабочей силой, чел/тыс.м2	66	93	40,6	124	34,0
Количество работников в предыдущем году, чел	100	99	-1,0	116	17,2
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами	0,8	1,0	23,0	0,8	-17,4
Общая сумма затрат предприятия за период, тыс. руб.	27100	41573	53,4	55993	34,7
Среднесписочная численность работников предприятия, чел	99	116	17,2	112	-3,4
Затраты на одного работника., тыс. руб./чел	273,7	358,4	30,9	499,9	39,5
Выручка предприятия, тыс. руб.	26792	45627	70,3	60511	32,6
Выручка на одного работника, тыс. руб./чел	270,6	393,3	45,3	540,3	37,4
Абсолютное высвобождение работников, чел	2	1	-50,0	6	500,0
Коэффициент текучести кадров, чел	0,02	0,01	-57,3	0,05	521,4
Индекс роста производства продукции	1,1	1,7	55,7	1,3	-24,2
Относительное высвобождение работников, чел	11	54	386,8	38	-28,1
Номинальный фонд раб. времени, час	1928	1928	0,0	1928	0,0
Фактический фонд раб. времени, час	1796	1732	-3,6	1768	2,1
Коэффициент использования фонда рабочего времени	0,93	0,90	-3,6	0,92	2,1
Количество труда, затраченного в сфере материального производства, час	1415	1418	0,2	1452	2,4
Трудоемкость единицы продукции, час/тыс.руб.	0,05	0,03	-41,5	0,02	-21,1
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	9960	11736	17,8	11544	-1,6
Зарплатоемкость единицы продукции, руб./руб.	0,37	0,26	-31,2	0,19	-24,2

 

Производительность труда на исследуемом предприятии растет ежегодно и очень высокими темпами. Особенно высокий прирост был в 2010 г. (40,6%), что связано с техническим переоснащением производства, позволившим увеличить выпуск продукции. В 2011 г. темпы роста производительности снизились, но все еще остаются на высоком уровне (34%), что также связано с реконструкцией производства предприятия.

Оснащенность компании рабочей силой имеет абсолютно идентичную динамику роста, что и производительность труда, и это благодаря той же динамике изменения численности производственного персонала (размер производственных площадей является постоянной величиной).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами увеличилась в 2010 г. (на 23%), что связано с ростом численности работников из-за реконструкции производства, поскольку для монтажа и запуска оборудования были привлечены дополнительные работники. В 2011 г. монтаж практически был закончен, а налаживание нового производства перераспределило работников между цехами. В результате обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами сократилась на 17,4%.

Затраты, приходящиеся на одного работника, имеют устойчивую тенденцию роста, причем темпы такого роста, и без того высокие (прирост в 2010 г. 30,9%) в 2011 г. еще увеличились, достигнув прироста 39,5%. Здесь сказывается рост затрат (в особенности себестоимости), связанный с увеличением выпуска продукции. Поэтому рост этого показателя можно признать позитивным фактом.

То же самое можно сказать и о выручке на одного работника, которая в 2010 г. увеличилась на 45,3%, а в 2011 г. – еще на 37,4%.

Абсолютное высвобождение работников сократилось в 2010 г. до 1 человека благодаря потребности предприятия в дополнительном персонале в период реконструкции производства. При этом реконструкция осуществлялась почти без остановки производства. В 2011 г. этот показатель составил 6 человек, что связано с окончанием монтажа большей части оборудования и запуском его в работу и тем самым с высвобождением специалистов по монтажу. Соответственно этому менялся и коэффициент текучести кадров.

Индекс роста производства продукции скачкообразно вырос в 2010 г. (на 55,7%), а в 2011г. – снизился на 24,2% из-за снижения темпов роста производства продукции. Однако устойчивое превышение этого показателя единичного значения говорит о ежегодном увеличении эффективности производственной деятельности ОАО «Техносам».

Относительное высвобождение работников существенно увеличилось в 2009 г. (почти в пять раз) благодаря повышению производительности труда из-за технической переоснащенности производства. В 2011 г. относительное высвобождение работников сократилось на 28,1%, но наличие этого показателя и его величина, превышающая нулевой уровень, говорит в пользу роста эффективности производства.