Денежные фонды и резервы предприятия. Лизинг

 

Содержание

 

 

 

Введение……………………………………………………………………….…..3

1.Денежные фонды и резервы  предприятия…………………...………………..4

1.1. Понятие и сущность  денежных фондов организации…………...…..4

1.2. Нормативно-правовое регулирование  формирования и использования  денежных фондов предприятия………………………………6

1.3. Контроль за формированием  и использованием денежных фондов  организации………………………………………………………………………..7

2.Лизинг: понятие, виды  и роль в финансировании капитальных

вложений предприятия………………………………………………..…..9

2.1.Понятие и сущность  лизинга……………………………….……….…9

2.2. Виды и классификация  лизинга………………………………....…..10

2.3.Роль лизинга в финансировании  капитальных вложений……….…12

Заключение………………………………………………..……………………..14

3. Задача………………………………………………………………..…………15

Список использованной литературы………………………...…………………16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Каждое предприятие в  процессе своей производственно-хозяйственной  деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные  денежные фонды. Через эти фонды  осуществляется финансирование процессов  производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства  и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение  в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту  производительности труда; различные  расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты  процентов за кредит.

Современный уровень развития научно-технического прогресса диктует необходимость поиска новых подходов к решению проблем инвестиционной политики. Возрастающие требования к повышению качества производимых товаров, предоставлению услуг и выполнению работ определяют необходимость замены средств производства на станки и оборудование новых поколений, внедрения новых прогрессивных технологий. Затраты на модернизацию производства требуют вложения значительных финансовых средств, которыми далеко не всегда располагают производственные предприятия.

Для написания контрольной работы мною использовались такие научные методы исследования, как экономико-статистический анализ, синтез, расчетно-конструктивный, а также учебные пособия, статьи различных журналов, электронные ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Денежные фонды и резервы предприятия.

 

1.1. Понятие и  сущность денежных фондов организации

Финансы организаций –  совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной  деятельности организаций всех форм собственности. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо  функционируют непосредственно  в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт  и национальный доход.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных  денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты  с бюджетом, банками.

Денежные фонды организации  можно разбить на 4 группы:

1. Фонды собственных средств:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- резервный капитал;

- инвестиционный фонд;

- валютный фонд;

- прочие.

2. Фонды привлеченных  средств:

- фонд потребления;

- расчеты по дивидендам;

- доходы будущих периодов;

- резервы предстоящих  расходов и платежей.

3. Фонды заемных средств:

- кредиты банков;

- факторинг;

- лизинг;

- прочие.

4. Оперативные денежные  фонды:

- для выплаты заработной  платы;

- для выплаты дивидендов;

- для платежей в бюджет;

- прочие.

Первая группа денежных фондов организации – это фонды собственных  средств. Они играют решающую роль в  его деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточно однозначны.

Капитал представляет собой  разницу между активами и обязательствами  предприятия. Капиталу любого предприятия  присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в  роли источника активов хозяйственной  единицы, а, следовательно, неосязаем (его  нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом  понятия «собственные средства», в  его состав входят только те собственные  средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются  предприятием безвозвратно.

Уставный капитал –  это сумма вкладов первоначально  инвестированных собственниками в  имущество предприятия для обеспечения  его уставной деятельности.

Резервный капитал – это  страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов  инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем  концентрируются:

1) Амортизационный фонд, предназначенный для простого  производства основных фондов;

2) Фонд накопления, образуемый  за счет отчислений от прибыли  и предназначенный для развития  производства. 3) Заемные и привлеченные  источники.

Вторая группа денежных фондов – это фонды привлеченных средств. Они имеют двойственных характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат  его работникам (дивиденды и фонд потребления).

Фонд потребления - денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли предприятия, представляющий собой совокупность прямых и косвенных выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы собственности.

Третья группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных  средств. В условиях рыночной экономики  ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Многообразие фондов дает возможность использовать их в различных ситуациях. Заемные  средства в нормальных экономических  условиях способствуют повышению эффективности  производства.

Заемные средства – часть  оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского  кредита.

К заемным средствам кроме  кредитов относят лизинг. Лизинг –  пользование юридическим или  физическим лицом не принадлежащими ему средствами труда вместо приобретения их в свою собственность; одна из форм кредитования товаров длительного  пользования.

Факторинг является разновидностью посреднической деятельности, при которой  фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и  зачислять на его счет причитающиеся  ему от покупателей суммы денег (право инкассировать дебиторскую  задолженность).

Оперативные денежные фонды  предприятия, образующие четвертую  группу денежных фондов, создаются  им периодически. Эти фонды денежных средств могут создаваться на всех предприятиях. К ним относят  фонд оплаты труда, фонд для платежей в бюджет, фонд для освоения новой  техники, отчислений вышестоящей организации.

 

1.2. Нормативно-правовое  регулирование формирования и  использования денежных фондов  предприятия

Организация имеет возможность  выбирать наиболее выгодные способы  осуществления финансовых операций, обеспечивающие желаемую величину прибыли  и показатели финансовой устойчивости предприятия. Предписания действующих  нормативных документов можно разделить  на одновариантные и многовариантные.

Одновариантное предписание  означает, что нормативные документы  устанавливают однозначный порядок  осуществления конкретных операций, обязательный для всех организаций.

Существуют случаи, когда  нормативные документы содержат несколько вариантов осуществления  каких либо финансовых операций.

Для регистрации предприятий  на основании заявления учредителей  руководствуются Законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности», «О собственности». Статья 34 Закона «Об  акционерных обществах» от 26.12.95г. № 208-ФЗ, Федеральный Закон «Об обществах  с ограниченной ответственностью»  от 08.02. 98г. № 14-ФЗ, статьи 73, 90, 95,  105 и 114 Гражданского Кодекса РФ, а также  пункт 1 Положения «О порядке государственной  регистрации субъектов предпринимательской  деятельности» требуют от учредителей (участников) оплата уставного капитала (фонда) до регистрации их организации. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфин РФ от 29.07. 98 г. №34  определяется порядки начисления и списания средств  со счетов по учету денежных фондов предприятия.

Для учета порядков формирования и использования фондов денежных средств используются такие нормативные  документы, как Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых  выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/95), приказ Минфина РФ от 12.11.96г. № 97 «О годовой бухгалтерской отчетности организации», Письмо Минфина РФ от 18.02.93г. №15 «Об отражении в бухгалтерском  учете и отчетности средств, используемых на финансирование капитальных вложений»  и другие. Эти документы регулируют финансовые операции по использованию средств из фондов накопления и потребления, а также добавочного и резервного капиталов по целевому назначению. [3]

Указ Президента РФ от 25.07.96г. № 1095 « О мерах по обеспечению  государственного финансового контроля в РФ» определяет направления  и задачи контроля за формированием  государственных доходов и их рациональным использованием, а также  улучшения взаимодействия и координации  деятельности конкретных органов.

Таким образом, российское законодательство предоставляет возможность реального  развития контроля, оценки и учета  порядков формирования и использования  всех денежных фондов предприятий и  организаций.

 

1.3. Контроль за  формированием и использованием  денежных фондов организации

Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах:

1) строго регламентированную  деятельность специально созданных  органов за соблюдением финансового  законодательства и финансовой  дисциплины предприятий; 

2) неотъемлемый элемент  управления финансовыми и денежными  потоками на микроуровне с  целью обеспечения целесообразности  и эффективности финансовых отношений.

Финансовый контроль распадается  на две взаимодействующие, но обособленные сферы: государственный и негосударственный  финансовый контроль. Государственный  финансовый контроль – комплексная  и целенаправленная система экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, базирующихся на положениях основных законов государства. Государственные  контролеры наделены правом осуществлять ревизии и проверки как в государственном  секторе, так и в сфере частного и корпоративного бизнеса.

Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний (внутрифирменный) и внешний (аудиторский).

Главная цель государственного контроля – максимизировать поступления  ресурсов в казну и минимизировать государственные издержки управления, а негосударственного – минимизировать отчисления в сторону государства, максимизировать прибыль.

Внутрифирменный финансовый контроль осуществляется экономической  службой, бухгалтерией и финансовым отделом организации. Службы внутреннего  контроля постоянно следят за эффективность  и целесообразностью расходования средств денежных фондов (собственных, привлеченных, заемных), контролируют финансовое состояние предприятия. Внутренний контроль сопровождает весь процесс деятельности предприятия.

Независимый вневедомственный финансовый контроль осуществляют аудиторские  фирмы. Результатом проверок аудиторской  фирмы становится подтверждение  или неподтверждение реальности данных, содержащихся в отчетности. Аудиторские службы могут также оказывать помощь в некоторых вопросах деятельности предприятия, прорабатывать рекомендации, полученный в результате проверок.