Денежные фонды и резервы предприятия. Лизинг

 

 

Заключение.

 

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных  денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты  с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятия  можно разбить на 4 группы: фонды  собственных средств, фонды привлеченных средств (фонд потребления, расчеты  по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и  платежей), фонды заемных средств, оперативные денежные фонды (для  выплаты заработной платы, для выплаты  дивидендов, для платежей в бюджет).

В финансовой деятельности предприятия особое значение имеет  формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды денежных средств, нераспределенную прибыль.

Во-первых, лизинг является одним из видов договоров аренды.

Во-вторых, лизинг и лизинговые операции в нашей стране получают все большее развитие, прежде всего  потому, что лизинг представляет собой  особую форму поддержки малого бизнеса. Это связано с тем, что потребители  испытывают необходимость в привлечении  машин и оборудования и другой технике на условиях аренды.

Субъектам экономики лизинг предоставляет ряд возможностей: привлечение капитала из внешних  источников; способность быстро мобилизовать необходимые ресурсы; возможность  временного использования техники  для решения возникающих производственных задач, а не приобретения ее в собственность (при оперативном лизинге); возможность  опробовать оборудование до его полной оплаты, т. е. до приобретения в собственность; возможность следовать за научно-техническим  прогрессом, приобретая новое оборудование; возможность приобретения поставляемого  по лизингу оборудования по оптимальным  рыночным ценам и т.д.

В-третьих, виды лизинга классифицируют по различным параметрам.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Задача.

 

 Определите потребность  в кредите для формирования оборотных неденежных активов на конец планируемого периода.

Исходные данные:

А). Планируемые остатки  активов:

- зданий и сооружений  – 2000 тыс. руб.

- материалов – 300тыс.  руб.

- незавершенного производства  – 100 тыс. руб.

- готовой продукции –  80 тыс. руб.

- дебиторской задолженности  - 40 тыс. руб.

Б) Фактическое наличие  собственных оборотных средств  на начало

планируемого периода  – 350 тыс. руб.

В). Ожидаемая кредиторская задолженность по налогам, оплате труда,

материалам – 100 тыс. руб.

Г) Планируемая нераспределенная прибыль:

- на капиталовложения  – 200 тыс. руб.

- на увеличение собственных  оборотных средств – 50 тыс.  руб.

 

Сумма кредита = сумма всех вложений в АО – собственный капитал  – кредиторская задолженность

Сумма кредита = (Планируемые остатки активов

+

Фактическое наличие собственных  оборотных средств на начало

планируемого периода)

-

Планируемая нераспределенная прибыль

-

Ожидаемая кредиторская задолженность  по налогам, оплате труда,

материалам

2000 тыс. руб. + 300тыс. руб. + 100 тыс. руб. + 80 тыс. руб. + 40 тыс. руб.

+350 тыс. руб. - 100 тыс. руб - 200 тыс. руб. - 50 тыс. руб. =                                                          2520 тыс. руб.

 

Потребность в кредите для формирования оборотных неденежных активов на конец планируемого периода составляет 2520 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

 

1.     . Гражданский Кодекс Российской Федерации - Справочно-правовая система "Гарант", 2006.

2.     Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/9, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99, № 43-н.

3. Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг. Правовая сущность. Экономические основы. Учет и налогообложение. - СПб.: "Питер", 2008.

4. Договорное право: учеб. пособие / Калемина В.В., Рябченко Е.А. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2009.

5.     Практикум по финансам предприятий: Учебное пособие / Под ред. проф. П.И. Вахрина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 208 с.

6. Финансы организаций (предприятий): Учеб./под ред. Н.В.Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 368 с.9. – с. 40-45

7.  Справочная правовая система «Консультант Плюс», разделы «Законодательство», «Комментарии законодательства».

8.  www.minfin.ru

9.  www.vuzlib.net